PONTIFICIA UNIVERSIDA CATÓLICA DEL PERÚ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

TRIBUTACIÓN SEMESTRE 2023-II

DOCENTE: Dr. CPC Alfredo Rubén Saavedra Rodríguez

Nombre: __________________________________________________________

Resuelva los siguientes casos prácticos en Excel respecto de Renta de Personas Naturales.

Tiempo: 60 minutos

PREGUNTA N° 1: (5 PUNTOS)
La Sra. María López es propietaria de un predio ubicado en el Distrito de Miraflores, el cual alquila
al Sr. José Bueno desde mayo del 2022 por un importe de S/ 1,500 mensuales. El inquilino previo
acuerdo con la Sra. María López, construye una habitación valuada en S/ 8,000.00. La propietaria
decide reembolsar el 50% del total de la construcción, mientras que el saldo restante no se encontraría
obligada a reembolsar. El inmueble se desocupa el 31 de diciembre del 2022. Determinar si existe
Impuesto a la Renta por regularizar.
(Dato: Valor de autoavalúo es de S/ 190,000.00)

Ejercicio N° 2: (5 PUNTOS)
El señor Julio Paredes compró un departamento en la ciudad de Lima en julio de 2018 por S/ 150,000,
esta vivienda es su residencia habital. Así mismo, en noviembre del 2020 compra una casa de playa
en el Callao por S/ 200 000,00 y en diciembre del 2022 compra una casa de campo en Chosica por S/
230 000,00. Por motivo de viaje decide vender sus tres inmuebles en el mes de agosto de 2023, por
los cuales le pagan:
• S/ 240,000 por el departamento de Lima. (Dato: ICM 1.03)
• S/ 270,000 por la casa de Playa en el Callao. (Dato: ICM 1.04)
• S/ 290,000 por la casa de Campo en Chosica (Dato: ICM 1.06)

Determinar el Impuesto a la Renta.

Ejercicio N° 3: (10 PUNTOS)

Calcule el Impuesto a la renta por 4ta. y 5ta Categoría y/o Saldo por regularizar para el ejercicio
2022 del Sr. José Fernández Ruíz según la siguiente. Información:
• Importe de Recibos por honorarios por asesoría legal a la empresa Industrial & Asociados SAC
emitidos en el ejercicio 2022: S/ 140,000.00 los cuales fueron cobrados el 80% en el 2022 y el
20% en el 2023.
• Emite mensualmente desde febrero de 2021 S/ 5 000.00, recibos por honorarios por asesoría
tributaria a la empresa Industriales del Sur SAC, los cuales son cobrados a fin de mes, excepto
el recibo del mes de noviembre y diciembre los cuales son cobrado el 02-01-2023 y el 02-02-
2023 respectivamente.
• Emite recibos por honorarios por S/ 7,000.00 mensuales desde mayo del 2022 hasta mayo del
2022, por ser parte del directorio de la empresa A & B Comerciales SAC, los cuales son cobrados
a fin de mes.
• Percibe una remuneración mensual de la empresa Curtiembre & Más SAC (está en planilla) por
S/ 6 000.00. (En julio y diciembre percibe gratificaciones + bonificación extr. de Ley). Fecha de
ingreso a la empresa Frutos del Norte SAC donde labora 01-02-2020
• Importe de ITF: 12.00
• Certificado de donación a una entidad perceptora de donaciones inscrita en SUNAT:S/ 30 000.00
• Tiene gastos sustentados con comprobantes de pago por:
1. Alquileres de vivienda S/ 60,000.00
2. Tiene gastos pago a odontólogos S/ 15,200
3. Tiene gastos por pago de EsSalud de su trabajadora del hogar S/ 12,000.00
• Retenciones por 4ta. Categoría: S/ 12 000.00
• Retenciones por 5ta Cat. S/ 10 500.00
 RÚBRICA EVALUACIÓN DE CASO PRÁCTICO 1 (Ce1)

Competencia: Determina las obligaciones tributarias formales y sustanciales sobre la base del marco normativo correspondiente, y evalúa el riesgo fiscal de una
organización.
Resultado de aprendizaje: Calcula el impuesto a la renta de la persona natural para determinar la deuda tributaria.

Nivel
Práctica
Criterio No
1 Deficiente Insuficiente En proceso Satisfactorio
determina

Determina el Realiza cálculos con Determina de manera Determina el Impuesto a la Determina

No realiza
Impuesto a la errores y no llega a incompleta, sin considerar Renta considerando todos correctamente el
cálculo
Ej. 1 Renta de ninguna solución todos los elementos para los elementos, pero no Impuesto a la Renta de
alguno
primera parcial llegar al resultado correcto llega al resultado correcto primera categoría
(0 pto)
categoría (1 pto) (3 ptos) (4 ptos) (5 ptos)

Determina el Realiza cálculos con Determina de manera Determina el Impuesto a la Determina

No realiza
Impuesto a la errores y no llega a incompleta, sin considerar Renta considerando todos correctamente el
cálculo
Ej. 2 Renta de ninguna solución todos los elementos para los elementos, pero no Impuesto a la Renta de
alguno
segunda parcial llegar al resultado correcto llega al resultado correcto segunda categoría
(0 pto)
categoría (1 pto) (3 ptos) (4 ptos) (5 ptos)

Determina
Determina el Realiza cálculos con Determina de manera Determina el Impuesto a la
No realiza correctamente el
Impuesto a la errores y no llega a incompleta, sin considerar Renta considerando todos
cálculo Impuesto a la Renta de
Ej. 3 Renta de cuarta ninguna solución todos los elementos para los elementos, pero no
alguno cuarta y quinta
y quinta parcial llegar al resultado correcto llega al resultado correcto
(0 pto) categoría
categoría (2 pto) (6 ptos) (8 ptos)
(10 ptos)