UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

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Carrera Gerencia de Negocios. Periodo: II Firma Autorización Nota

obtenida
Fecha: 18/ 7/2021
I Parcial II Parcial Final Reposición Recuperación Suficiencia
X
Valor: 10 pts.

Asignatura: Derecho Financiero Master: Marlon Cerrato. Campus: El Progreso

Modalidad: Virtual en Tiempo Real. Tema: Impuesto sobre la renta ISR Hora:
Nombre del alumno: Alian Leonel Lino Torres Cuenta:201910060346

Lea detenidamente los enunciados que se le ponen a disposición, y desarróllelos consultando el

material de la asignatura, en forma clara ordenada, precisa y justificando aritméticamente los
resultados donde corresponda.

1- ¿Que es el impuesto sobre la renta(ISR)?

 Es un impuesto anual, que grava los ingresos provenientes del capital, del trabajo o
de la combinación de ambos.

2- ¿Cuál es la diferencia entre la renta bruta y la renta neta gravable?

 RENTA BRUTA: Es el total de los ingresos que durante el año recibe el

contribuyente de cualesquiera de las fuentes que las producen.

 Renta neta gravable: Beneficio o utilidad que anualmente obtiene una empresa por
el desarrollo de su actividad y sobre la cual se pueden imponer cargas u
obligaciones, generalmente fiscales.

3- ¿Quiénes están sujetos al ISR?

 Las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras que se encuentren

domiciliadas o residentes en Honduras por razón de negocios o industrias,
comerciales de bienes o de actividades civiles o comerciales o del trabajo personal
ya sea dentro y fuera del país. Inclusive la que goce de una concesión del estado

4- ¿Quienes tienen la categoría de contribuyentes?

 Las personas, las herencias indivisas y la consolidación de varias empresas. Los

contribuyentes se clasifican en empresas mercantiles y contribuyentes individuales.

5- ¿Que requisitos se deben practicar para la obtención del RTN ante SAR?

 Llenar y firmar la declaración jurada inscripción en un formulario SAR 410

 Original y copia de la tarjeta de identidad (hondureño)
 Original y copia de pasaporte o carnet de residente (extranjero)
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 Comprobante de domicilio, original y fotocopia de constancia de bienes inmuebles, recibo de
un servicio público, constancia de vecindad o de recibo de suscripción de servicios privados
(cable, internet)
 Puede ser solicitado por otra persona con carta poder

6-Persona natural con un sueldo de 160,000 mensuales durante el periodo del 2020,
aporta mensualmente el 7% de su sueldo al INJUPENH, IHSS 2.5%, y Lps. 200 a su colegio
profesional. ¿Cuánto seria el ISR, a pagar?

 TOTAL, INGRESOS GRAVABLES 1,920,000.00

 Sueldo anual (160,000.00 x 12)
 Exceso de 10 salarios mínimos de 13 y 14 sueldo
 (salario mínimo promedio) 10,601.67 x 10= 100,220,40
 160,000.00 – 106,016.70= (53,983.30 x 2) 107,966.60
 TOTAL INGRESOS GRAVABLES 2,027,966.60

 DEDUCCIONES.
 Aportación INJUPEM 134,400.00
 IHSS 2,937.82
 COLEGIO PROFESIONAL 2,400.00
 TOTAL DEDUCCIONES 139,737.82

 RENTA NETA GRAVABLE 1,888,228.80

 1,888,228.80
 - 610,347.16 83,129,28
 ------------------
 1,277,881.79 X 25% 319,470.42
 --------------------
 L. 402, 599.70 ISR/4= 100,649.92
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7- ¿Quiénes están exentos de ISR?

 El estado, las municipalidades, instituciones autónomas y semi-autónomas.

 Instituciones de beneficencia y las agrupaciones con fines científicos, políticos,
religiosos, culturales deportivas sin fines de lucro.
 La Iglesia
 Miembros del cuerpo consular y diplomático
 Agrupaciones patronales o profesionales y los sindicatos sin fines de lucro.
 Las pensiones y jubilaciones que otorguen los sistemas de Seguridad Social del
país.

8- ¿Son ejemplo de deducibles para una persona natural?

 Sueldos.
 Salarios.
 Pensiones.

9- ¿Son ejemplo de deducibles para una empresa mercantil?

 Ejercicio de una profesión.

 Arte u oficio.
 Agricultores y ganaderos.
 Los comerciantes al por menor.

10- ¿Una persona establece un contrato de servicios profesionales, a una empresa

mercantil, por dos años por el valor de 95 mil lempiras mensuales, ¿Cuánto será la
retención de la fuente que se le deducirá mensualmente?

 95,000.00 x 12.5% = 11,875.00

11- ¿La empresa PROLACTEOS, S, de R. L. tuvo utilidades gravables en el 2020 de 30,

836,750?0
Teniendo como deducibles a)- Inversiones por 2millones de lempiras)-Sueldos y
salarios por 1 millón 20 mil lempiras)- 500 mil lempiras en aportaciones al IHSS por
trabajadores. d)-
600mil lempiras en impuestos al Estado. ¿Cuánto debe pagar de IRS?

 Utilidad gravable año 2020 L 30,836,750.00

 Inversiones ……………….. 2,000,000.00
 Sueldos y salarios 1,020,000.00
 Aportaciones al IHSS 50,000.00
 Impuestos al Estado 600,000.00

 Renta gravable 30,836,750.00 -

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 Sueldos y salarios 1,020,000.00
 Aportaciones al IHSS 50,000.00
 Impuesto al Estado 600,000.00
Renta neta gravable 28,716,750.00 x 25%

Impuesto s/ la renta 7,179,187.50

12- Una empresa declara ante SAR que genero 5 millones de lempiras en activos netos en el
año fiscal respectivo. ¿Cuánto será el impuesto a pagar por activo neto(IAN)?

 ACTIVOS NETOS 5,000,000,00 – 3,000,000.00 = 2,000,000,00 X 1%

 IMPUESTO DEL ACTIVO NETO A PAGAR, L. 20,000.00

13- La Universidad Privada de Honduras S.A obtuvo una utilidad de L.562,900¿Cuál es su

ISR?

 562,900.00 X 20% = L. 112,580.00

14- Una empresa efectuó construcciones nuevas en su condición de patrono para uso y
habitación de sus trabajadores, proporcionada en forma gratuita y reúnan condiciones de
higiene, salubridad y ambiente social mínimos, por la cantidad de 5 millones de lempiras.
¿Cuál es el deducible por el primer año contributivo?

 5,000,000.00 X 10%= L. 500,000.00

15-Una empresa construyo como patrono con el objeto de mejorar las condiciones sociales,
higiénicas y culturales de los trabajadores, reformas, reparaciones o mejoras de las casas,
bibliotecas, proporcionadas a los trabajadores en forma gratuita, por la cantidad de 20 millones
de lempiras ¿Cuál es el deducible por el primer año contributivo?

 20,000,000.00 X 20% = 4,000,000.00 / 5 = L. 800,000.00

16-¿En qué casos los gastos de representación son tomadas como deducibles según la ley
ISR?
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 En los casos en que aquellos gastos son necesarios para la actividad de la empresa y
para generar ingresos a la misma. Los realizados conforme los usos y costumbres
respecto al personal de la empresa.

17-¿Cuál es el presuntivo como deducible en la persona natural?

 L 40,000.00

18-¿Cuál es el presuntivo para persona mayores de sesenta y cinco (65) años, como suma
anual por los gastos del contribuyente y los honorarios por los servicios prestados a su
persona?

 L 80,000.00

19- ¿Cuál es el monto exento para las personas mayores de sesenta y cinco (65) años en
ISR?

 L 350,000.00