La empresa se dedica a fabricar lamparas de mesa, desea desarrollar su presupueso maestro para el próximo año:

Se toma como referencia que la empresa elabora sus presupuestos de forma trimestral

Unidades de ventas proyectadas:

T1 7,300.00 Valor de venta unitario 65.00
T2 7,000.00
T3 7,600.00
T4 7,800.00

* la empresa proyecta ventas para el T1 del subsiguiente año de -------------> 7,400.00 unidades
y para el T2 proyecta ----------------------------------------------------------------> 7,200.00
Se proyecta cobrar el --> 80% de las ventas dentro del trimestre de la venta y el -> 20% restante en el trimestre siguiente

La empresa no proyecta tener inventarios de PP. En relacion a los PT, la empresa tiene como política mantener un IF de PT equivalente al ----> 10%
de unidades proyectadas de ventas del trimestre siguiente. Mantiene un IF del trimestre 4 del año anterior de 730.00

El diseño de la lampara requiere ----------> 2.00 piezas de madera de 60 centímetros lineales cada una y otros materiales que son comprados de un proveedor externo
La madera es adquirida a un costo de-> 4.50 por cada unidad de 60 centímetros. Los otros materiales, provistos por el proveedor en Kits de acuerdo
al requerimiento de la empresa, tienen un costo de ------------> 8.50 por kit y se requiere -- 1.00 kit por producto

Política de la empresa mantener un IF de MD equivalente al ------> 20% de los materiales directos que seran usados en la producción del trimestre siguiente
Mantiene un IF del trimestre 4 del año anterior de MD de> 2,908.00 de madera
Mantiene un IF del trimestre 4 del año anterior de MD de> 1,454.00 de kits

Se proyecta que el -----> 60% de la compra de materiales directos se pagará en el mismo trismestre de la compra y el restante -------> 40%
se pagará en el trimestre siguiente.

Las horas de mano de obra directa necesarias para fabricar una lampara es ----> 1.20 El costo por hora es de -> 8.00 y los pagos al personal
se realizan dentro del trimestre correspondiente. El número de operarios en el área de producción asciende a -------> 18.00 y el promedio de
horas de trabajo mensual es de -------> 180.00 horas

Adicionalmente al personal directo de la fábrica, la empresa cuenta con otro personal cuya relación y costo mensual prouectado son mostrados a continuación:
Gerente General 14,000.00
Gerente de Administración y Finanzas 9,800.00 4,900.00
Gerente de Ventas 9,800.00 3,800.00
Gerente de Producción (50% gestión) 9,800.00 2,700.00
Empleados de administración ( 2 ) 1,900.00 c/u 11,400.00
Empleado de Ventas ( 1 ) 1,900.00 34,200.00
Vendedores ( 3 ) 900.00 c/u + -------> 3% de las ventas
Empleados y supervisores de producción ( 2 ) 1,900.00 c/u
Operarios de soporte a la producción ( 3 ) 900.00 c/u

La proyección de costos trimestrales comunes de la empresa y su distribución a las diferentes áreas se muestran a continuación:
Producción Administra. Ventas
Electricidad 6,000.00 660.00 600.00
Agua 750.00 360.00 330.00
Teléfono 270.00 660.00 1,500.00
Internet 300.00 600.00 600.00
Alquiler de local 5,400.00 1,800.00 1,200.00

Se proyectan los siguientes costos indirectos de fabricación por trimestre:

Materiales indirectos variables 1.80 por unidad producida
Materiales indirectos fijos 2,400.00
Seguro de inmuebles, maquinarias y equipos 900.00
Depreciaciones 6,600.00
Materiales y útiles de oficina 360.00
Otros CIF fijos:
T1 ------------------------------------------------> 1,009.00
T2 ------------------------------------------------> 612.00
T3 ------------------------------------------------> 696.00
T4 ------------------------------------------------> 860.00

Se proyectan los siguientes gastos administrativos por trimestre

Depreciaciones 1,500.00
Servicios de terceros (contabilidad, legal) 1,500.00
Materiales y útiles de oficina 900.00
Otros gastos fijos
T1 ------------------------------------------------> 420.00
T2 ------------------------------------------------> 140.00
T3 ------------------------------------------------> 140.00
T4 ------------------------------------------------> 140.00

Se proyectan los siguientes gastos de ventas por trimestre:

Depreciaciones 2,400.00
Publicidad en medios 3,300.00
Materiales y útiles de oficina 660.00
Materiales publicitarios 2,100.00
Movilidad 1,500.00
Gasolina 2,400.00
Otros gastos fijos
T1 ------------------------------------------------> 600.00
T2 ------------------------------------------------> 200.00
T3 ------------------------------------------------> 200.00
T4 ------------------------------------------------> 200.00

En el primer trimestre la empresa pagará a proveedores y los tributos por pagar, y cobrar las cuentas por cobrar que están en el Estado de Situación
Financiera proyectado a inicio de año. Suponga que el resto de obligaciones fueron canceladas al termino el período anterior. Igualmente pagará
dividendos -> 30,000.00 en el segundo trimestre y planea adquirir activos fijos por ----------> ### en el cuarto trimestre

El impuesto a la renta ---> 30%

Suponga que todos los costos y gastos desembolsables no mencionados anteriormente son pagados en el mismo trimestre

El Estado de Situación Financiera proyectado para inicio del año presupuestal es el siguiente:
Activo
Caja 90,082.00
Cuentas por cobrar 81,900.00
Productos terminados 25,200.00
Materiales directos 25,445.00
Inmuebles, maq. Y equipos 299,600.00
Total Activo 522,227.00

Pasivos y patrimonio
Tributos por pagar 24,400.00
Cuentas por pagar 55,100.00
Capital social 300,000.00
Utilidades retenidas 142,727.00
Total pasivos y patrim. 522,227.00

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
 T1 T2 T3 T4 Total
Unidades 7,300.00 7,000.00 7,600.00 7,800.00 29,700.00
Valor de venta unitario 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00
Total 474,500.00 455,000.00 494,000.00 507,000.00 1,930,500.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

T1 T2 T3 T4 Total T1 t2 T2
Unidades 7,300.00 7,000.00 7,600.00 7,800.00 29,700.00 7,400.00 7,200.00
IF PT deseado 700.00 760.00 780.00 740.00 740.00 720.00
Total necesidades 8,000.00 7,760.00 8,380.00 8,540.00 30,440.00 8,120.00
II PT 730.00 700.00 760.00 780.00 730.00 740.00
Total por producir 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00 7,380.00

3. PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

Madera
Usados T1 T2 T3 T4 Total T1
Total por producir 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00 7,380.00
N° unidades por producto 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00
MD por ser usados 14,540.00 14,120.00 15,240.00 15,520.00 59,420.00 14,760.00
Costo unitario 4.50 4.50 4.50 4.50 4.50
Costo MD usados 65,430.00 63,540.00 68,580.00 69,840.00 267,390.00

Comprados T1 T2 T3 T4 Total
MD por ser usados 14,540.00 14,120.00 15,240.00 15,520.00 59,420.00
IF MD deseado 2,824.00 3,048.00 3,104.00 2,952.00 2,952.00
Total necesidades 17,364.00 17,168.00 18,344.00 18,472.00 62,372.00
II MD 2,908.00 2,824.00 3,048.00 3,104.00 2,908.00
MD a ser comprados 14,456.00 14,344.00 15,296.00 15,368.00 59,464.00
Costo unitario 4.50 4.50 4.50 4.50 4.50
Costo MD por comprar 65,052.00 64,548.00 68,832.00 69,156.00 267,588.00

Kits
Usados T1 T2 T3 T4 Total
Total por producir 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00
N° unidades por producto 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
MD por ser usados 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00
Costo unitario 8.50 8.50 8.50 8.50 8.50
Costo MD usados 61,795.00 60,010.00 64,770.00 65,960.00 252,535.00

Comprados T1 T2 T3 T4 Total T1
MD por ser usados 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00 7,380.00
IF MD deseado 1,412.00 1,524.00 1,552.00 1,476.00 1,476.00 1.00
Total necesidades 8,682.00 8,584.00 9,172.00 9,236.00 31,186.00 7,380.00
II MD 1,454.00 1,412.00 1,524.00 1,552.00 1,454.00
MD a ser comprados 7,228.00 7,172.00 7,648.00 7,684.00 29,732.00
Costo unitario 8.50 8.50 8.50 8.50 8.50
Costo MD por comprar 61,438.00 60,962.00 65,008.00 65,314.00 252,722.00

4. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES DE MATERIALES DIRECTOS

T1 T2 T3 T4
MD "madera"
Cantidad 2,824.00 3,048.00 3,104.00 2,952.00
Costo unitario 4.50 4.50 4.50 4.50
Sub total 12,708.00 13,716.00 13,968.00 13,284.00
MD "Kits"
Cantidad 1,412.00 1,524.00 1,552.00 1,476.00
Costo unitario 8.50 8.50 8.50 8.50
Sub total 12,002.00 12,954.00 13,192.00 12,546.00
Total 24,710.00 26,670.00 27,160.00 25,830.00

5. PRESUPUESTO DE MOD

T1 T2 T3 T4 Total

Total por producir 7,270.00 7,060.00 7,620.00 7,760.00 29,710.00

H. MOD por unidad 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20
H. MOD requeridas 8,724.00 8,472.00 9,144.00 9,312.00 35,652.00
Costo unitario 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
Costo MOD 69,792.00 67,776.00 73,152.00 74,496.00 285,216.00

6. PRESUPUESTO DE CIF
Costo indirecto de operarios directos
T1 T2 T3 T4
N° de operarios 18.00 18.00 18.00 18.00
Horas por operario mensual 180.00 180.00 180.00 180.00
Horas disponible mensual 3,240.00 3,240.00 3,240.00 3,240.00
Horas disponible Trimestral 9,720.00 9,720.00 9,720.00 9,720.00
Horas cargadas en MOD 8,724.00 8,472.00 9,144.00 9,312.00
Horas por cargar en CIF 996.00 1,248.00 576.00 408.00
Costo por hora 8.00 8.00 8.00 8.00
Cargo a CIF 7,968.00 9,984.00 4,608.00 3,264.00

T1 T2 T3 T4 Total
Materiales indirec. Variables 13,086.00 12,708.00 13,716.00 13,968.00 53,478.00
Materiales indirec. Fijos 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 9,600.00
Costo. Personal indirecto 34,200.00 34,200.00 34,200.00 34,200.00 136,800.00
Costo ind. De operarios directos 7,968.00 9,984.00 4,608.00 3,264.00 25,824.00
Seguros de inm., maq y equipo 900.00 900.00 900.00 900.00 3,600.00
Depreciaciones 6,600.00 6,600.00 6,600.00 6,600.00 26,400.00
Materiales y útiles de oficina 360.00 360.00 360.00 360.00 1,440.00
Electricidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 24,000.00
Agua 750.00 750.00 750.00 750.00 3,000.00
Teléfono 270.00 270.00 270.00 270.00 1,080.00
Internet 300.00 300.00 300.00 300.00 1,200.00
Alquiler de local 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.00 21,600.00
Otros CIF fijos 1,009.00 612.00 696.00 860.00 3,177.00
Total 79,243.00 80,484.00 76,200.00 75,272.00 311,199.00

7. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Costo de personal T1 T2 T3 T4 Total
Gerente General 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 56,000.00
Gerente de produccion (50%) 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 19,600.00
Gerente de Adm. Y Finanz. 9,800.00 9,800.00 9,800.00 9,800.00 39,200.00
Empleados de Adm. 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 15,200.00
Costo mensual 32,500.00 32,500.00 32,500.00 32,500.00 130,000.00
Costo trimestral 97,500.00 97,500.00 97,500.00 97,500.00 390,000.00

T1 T2 T3 T4 Total
Costo del personal 97,500.00 97,500.00 97,500.00 97,500.00 390,000.00
Depreciaciones 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Servicios de terceros 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Materiales y útiles de oficina 900.00 900.00 900.00 900.00 3,600.00
Electricidad 660.00 660.00 660.00 660.00 2,640.00
Agua 360.00 360.00 360.00 360.00 1,440.00
Teléfono 660.00 660.00 660.00 660.00 2,640.00
Internet 600.00 600.00 600.00 600.00 2,400.00
Alquiler de local 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 7,200.00
Otros gastos fijos 420.00 140.00 140.00 140.00 840.00
Total 105,900.00 105,620.00 105,620.00 105,620.00 422,760.00

8. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

Costo personal fijo T1 T2 T3 T4 Total

Gerente de Ventas 9,800.00 9,800.00 9,800.00 9,800.00 39,200.00
Empleado de Ventas ( 1 ) 1,900.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00 7,600.00
Vendedores ( 3 ) 2,700.00 2,700.00 2,700.00 2,700.00 10,800.00
Costo mensual 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 57,600.00
Costo trimestral 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00 172,800.00

T1 T2 T3 T4 Total

Costo fijo de personal 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00 172,800.00

Costo variable de vendedores 14,235.00 13,650.00 14,820.00 15,210.00 57,915.00
Depreciaciones 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 9,600.00
Publicidad en medios 3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00 13,200.00
Materiales y útiles de oficina 660.00 660.00 660.00 660.00 2,640.00
Materiales publicitarios 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 8,400.00
Movilidad 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Gasolina 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 9,600.00
Electricidad 600.00 600.00 600.00 600.00 2,400.00
Agua 330.00 330.00 330.00 330.00 1,320.00
Teléfono 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Internet 600.00 600.00 600.00 600.00 2,400.00
Alquiler de local 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 4,800.00
Otros gastos fijos 600.00 200.00 200.00 200.00 1,200.00
Total 74,625.00 73,640.00 74,810.00 75,200.00 298,275.00

9. PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

 Costo Unitario Costo Unitario Costo Unitario Costo Unitario
Costo Cantidad
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Madera 4.50 2.00 9.00 9.00 9.00 9.00

Kit de materiales 8.50 1.00 8.50 8.50 8.50 8.50
MOD 8.00 1.20 9.60 9.60 9.60 9.60
CIF Trim1 79,243.00 7,270.00 10.90
CIF Trim2 80,484.00 7,060.00 11.40
CIF Trim3 76,200.00 7,620.00 10.00
CIF Trim4 75,272.00 7,760.00 9.70
Total Costo unitario 38.00 38.50 37.10 36.80

10. PRESUPUESTO DE IF DE PRODUCTOS TERMINADOS

T1 T2 T3 T4

Unidades 700.00 760.00 780.00 740.00

Costo unitario 38.00 38.50 37.10 36.80
Total 26,600.00 29,260.00 28,938.00 27,232.00

11. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

T1 T2 T3 T4 Total
MD madera 65,430.00 63,540.00 68,580.00 69,840.00 267,390.00
MD kits 61,795.00 60,010.00 64,770.00 65,960.00 252,535.00
MOD 69,792.00 67,776.00 73,152.00 74,496.00 285,216.00
CIF 79,243.00 80,484.00 76,200.00 75,272.00 311,199.00
Costo de producción total 276,260.00 271,810.00 282,702.00 285,568.00 1,116,340.00
IIPT 25,200.00 26,600.00 29,260.00 28,938.00 25,200.00
PT disponible para venta 301,460.00 298,410.00 311,962.00 314,506.00 1,141,540.00
IFPT 26,600.00 29,260.00 28,938.00 27,232.00 27,232.00
Costo de ventas presupuestado 274,860.00 269,150.00 283,024.00 287,274.00 1,114,308.00

12. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA

Ingresos de caja T1 T2 T3 T4 Total

Por cobrar, 1 de enero 81,900.00 81,900.00
Cobros en 80% 379,600.00 364,000.00 395,200.00 405,600.00 1,544,400.00 CTA X COBRAR
Cobros en próximo trimestre 20% 94,900.00 91,000.00 98,800.00 284,700.00 101,400.00
Total de ingresos 461,500.00 458,900.00 486,200.00 504,400.00 1,911,000.00

Egresos de caja por MD T1 T2 T3 T4 Total

Por pagar, 1 de enero 55,100.00 55,100.00
Pagos en Trimestre 60% 75,894.00 75,306.00 80,304.00 80,682.00 312,186.00 CTA X PAGAR
Pagos en próximo trimestre 40% 50,596.00 50,204.00 53,536.00 154,336.00 53,788.00
Total de egresos de MD 130,994.00 125,902.00 130,508.00 134,218.00 521,622.00

Egresos de caja por CIF T1 T2 T3 T4 Total

Total CIF presupuestado 79,243.00 80,484.00 76,200.00 75,272.00 311,199.00
Menos: Depreciación 6,600.00 6,600.00 6,600.00 6,600.00 26,400.00
Total egreso efectivo 72,643.00 73,884.00 69,600.00 68,672.00 284,799.00

Egresos de caja por GA T1 T2 T3 T4 Total

Total GA presupuestado 105,900.00 105,620.00 105,620.00 105,620.00 422,760.00
Menos: Depreciación 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Total egreso efectivo 104,400.00 104,120.00 104,120.00 104,120.00 416,760.00
Egresos de caja por GV T1 T2 T3 T4 Total
Total GV ´presupuestado 74,625.00 73,640.00 74,810.00 75,200.00 298,275.00
Menos: Depreciación 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 9,600.00
Total egreso efectivo 72,225.00 71,240.00 72,410.00 72,800.00 288,675.00

13. PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

T1 T2 T3 T4 Total
Saldo inicial 90,082.00 77,128.00 63,106.00 99,516.00 90,082.00
Más: Ingresos de caja 461,500.00 458,900.00 486,200.00 504,400.00 1,911,000.00
Total disponible de caja 551,582.00 536,028.00 549,306.00 603,916.00 2,001,082.00
Menos: egresos de caja
Materiales directos 130,994.00 125,902.00 130,508.00 134,218.00 521,622.00
Mano de obra directa 69,792.00 67,776.00 73,152.00 74,496.00 285,216.00
CIF 72,643.00 73,884.00 69,600.00 68,672.00 284,799.00
Gastos administrativos 104,400.00 104,120.00 104,120.00 104,120.00 416,760.00
Gastos de ventas 72,225.00 71,240.00 72,410.00 72,800.00 288,675.00
Tributos 24,400.00 24,400.00
Dividendos 30,000.00 30,000.00
Equipos 10,000.00 10,000.00
Total egresos de caja 474,454.00 472,922.00 449,790.00 464,306.00 1,861,472.00

Exceso Déficit 77,128.00 63,106.00 99,516.00 139,610.00 139,610.00

Financiamiento
Préstamo 0.00
Amortización 0.00
Intereses 0.00
Total financiación 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Saldo final de caja 77,128.00 63,106.00 99,516.00 139,610.00 139,610.00

14. PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADOS

Por el trimestre T1 T2 T3 T4 Total

Ventas 474,500.00 455,000.00 494,000.00 507,000.00 1,930,500.00
Costo de ventas 274,860.00 269,150.00 283,024.00 287,274.00 1,114,308.00
Utilidad bruta 199,640.00 185,850.00 210,976.00 219,726.00 816,192.00
Gastos administrativos 105,900.00 105,620.00 105,620.00 105,620.00 422,760.00
Gastos de ventas 74,625.00 73,640.00 74,810.00 75,200.00 298,275.00
Utilidad operativa 19,115.00 6,590.00 30,546.00 38,906.00 95,157.00
Impuesto a la renta 5,734.50 1,977.00 9,163.80 11,671.80 28,547.10
Utilidad neta 13,380.50 4,613.00 21,382.20 27,234.20 66,609.90

15. PRESUPUESTO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Inmuebles, maquinaria y equipo T1 T2 T3 T4

Saldo inicial 299,600.00 289,100.00 278,600.00 268,100.00
Más compras: 10,000.00
Menos depreciaciones:
Producción 6,600.00 6,600.00 6,600.00 6,600.00
Administración 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Ventas 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00
Saldo neto 289,100.00 278,600.00 268,100.00 267,600.00

Tributos por pagar T1 T2 T3 T4

Saldo inicial de provisión 0.00 5,734.50 7,711.50 16,875.30
Tributos del trimestre 5,734.50 1,977.00 9,163.80 11,671.80
Saldo final de provisión 5,734.50 7,711.50 16,875.30 28,547.10

Utilidades retenidas T1 T2 T3 T4
Saldo inicial 142,727.00 156,107.50 130,720.50 152,102.70
Más: utilidades 13,380.50 4,613.00 21,382.20 27,234.20
Menos: dividendos 30,000.00
Saldo final 156,107.50 130,720.50 152,102.70 179,336.90

T1 T2 T3 T4
Caja 77,128.00 63,106.00 99,516.00 139,610.00
Cuentas por cobrar 94,900.00 91,000.00 98,800.00 101,400.00
Inventario de MD 24,710.00 26,670.00 27,160.00 25,830.00
Inventario de PT 26,600.00 29,260.00 28,938.00 27,232.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 289,100.00 278,600.00 268,100.00 267,600.00
Total de Activos 512,438.00 488,636.00 522,514.00 561,672.00

Tributos por pagar 5,734.50 7,711.50 16,875.30 28,547.10

Cuentas por pagar 50,596.00 50,204.00 53,536.00 53,788.00
Capital social 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
Utilidades retenidas 156,107.50 130,720.50 152,102.70 179,336.90
Total pasivos y patrimonio 512,438.00 488,636.00 522,514.00 561,672.00