SISTEMAS CONTABLES II

TRABAJO PRACTICO FINAL AÑO 2022

Aplicación a un caso simulado

Con procesamiento de datos por sistema REGISOFT

Apellido 1 & Apellido 2 S.R.L cerró su ejercicio económico N° 1 el 31/12/2021 y sus ESTADOS CONTABLES a dicha
fecha son los que se exponen más abajo.

SE SOLICITA: Realizar el asiento de apertura correspondiente, para dar comienzo a la registración de operaciones
sucedidas en el ejercicio económico N° 2.

Apellido 1 & Apellido 2 S.R.L.

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 / 12 / 2021
EXPRESADO EN MONEDA HOMOGENEA DE FECHA DE CIERRE
Actual Actual
ACTIVO $ PASIVO $
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y bancos (Nota N°1) 139.625 Deudas:
Inversiones temporarias (Nota N°2) 50.625 Comerciales (Nota N°7) 82.800
Créditos por ventas (Notas N°3) 29.500 Préstamos (Nota N°8) 57.000
Otros créditos (Notas N°4) 10.000 Remuneraciones y cargas soc. 0
Bienes de cambio (Nota N°5) 60.000 Cargas fiscales (Nota N°9) 21.625
Otros activos 0 Anticipos de clientes 0
Total del activo corriente 289.750 Dividendos a pagar 0
Otras deudas (Nota N°10) 100.000
Activo no corriente Total deudas
Créditos por ventas 0 Previsiones 0
Otros créditos 0 Total del pasivo corriente 261.425
Bienes de cambio 0 Pasivo no corriente
Bienes de uso (ANEXO II Bs de Uso) 629.000 No Existe 0
Participac. en sociedades 0 Total deudas 0
Otras inversiones 0 Previsiones 0
Activos intangibles (Nota N°6) 12.000 Total del pasivo no corriente 0
Otros activos 0 TOTAL DEL PASIVO 261.425

Total del activo no corriente 641.000 PATRIMONIO NETO 669.325

TOTAL DEL ACTIVO 930.750 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 930.750
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Apellido 1 & Apellido 2 S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS
Por el ejercicio anual finalizado el 31 / 12 / 2021
Expresado en moneda homogénea de fecha de cierre

Actual
RESULTADOS DE LAS OPERACIONES QUE CONTINUAN $

Ventas netas de bienes (o servicios) 190.400

Menos Costo de los bienes vendidos (o servicios prestados) -80.000
Ganancia (Pérdida) bruta 110.400

Resultado por valuación de bienes de cambio al VNR

-
Gastos de comercialización (ANEXO I GASTOS) -9.250
Gastos de administración (ANEXO I GASTOS) -5.450
Otros gastos -10.000
(ANEXO I GASTOS)
Resultados de inversiones en entes relacionados
-
Resultados de otras inversiones
-
Resultados financieros y por tenencia:
> Generados por activos (Nota N°11) 625
> Generados por pasivos (Nota N°11) -4.000
Otros ingresos y egresos (Nota N°12) 1.000
Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias 83.325
Impuesto a las ganancias -29.000
Ganancia (Pérdida) ordinaria de las operaciones que continúan 54.325

RESULTADOS POR LAS OPERACIONES EN DESCONTINUACION

Resultados de las operaciones

-
Resultados por disposición de activos y liquidación de deudas
-
Ganancia (Pérdida) por las operaciones en descontinuación
-
Ganancia (Pérdida) de las operaciones ordinarias 54.325

Resultados de las operaciones extraordinarias

-
GANANCIA DEL EJERCICIO 54.325
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Apellido 1 & Apellido 2 S.R.L.

NOTAS COMPLEMENTARIAS

Por el ejercicio cerrado el 31/12/2021

Se presentan a continuación la composición de los rubros:

NOTA N° 1: CAJA Y BANCOS SALDOS

Caja 56.890
Banco Nación C/C 52.485
Banco Nación - Valores al cobro 30.250
TOTAL DEL RUBRO 139.625

NOTA N° 2: INVERSIONES TEMPORARIAS SALDOS

Banco Nación – Plazo fijo 51.250
Intereses a devengar – Plazo Fijo (625)
TOTAL DEL RUBRO 50.625

NOTA N° 3: CREDITOS POR VENTAS SALDOS

Documentos a cobrar 29.500
TOTAL DEL RUBRO 29.500

NOTA N° 4: OTROS CREDITOS SALDOS

Socio Apellido 1 Cuenta Aporte 10.000
TOTAL DEL RUBRO 10.000

NOTA N° 5: BIENES DE CAMBIO SALDOS

Mercaderías 60.000
TOTAL DEL RUBRO 60.000

NOTA N° 6: ACTIVOS INTANGIBLES SALDOS

Llave de negocio 12.000
TOTAL DEL RUBRO 12.000
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NOTA N° 7: DEUDAS COMERCIALES SALDOS

Proveedores 52.800
Obligaciones a pagar 30.000
TOTAL DEL RUBRO 82.800

NOTA N° 8: PRESTAMOS SALDOS

Préstamos bancarios 60.000
Intereses a devengar – préstamos bancarios (3.000)
TOTAL DEL RUBRO 57.000

NOTA N° 9: DEUDAS FISCALES SALDOS

IVA a pagar 2.625
Impuestos a las ganancias a pagar 19.000
TOTAL DEL RUBRO 21.625

NOTA N° 10: OTRAS DEUDAS SALDOS

Acreedores del exterior 100.000
TOTAL DEL RUBRO 100.000

NOTA N° 11 : RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA SALDOS

Generados por Activos 625
- Intereses ganados Plazo Fijo 625
Generados por Pasivos 4.000
- Intereses Negativos 3.000
- Intereses Bancarios Perdidos 1.000

NOTA N° 12 : OTROS INGRESOS Y EGRESOS SALDOS

Ingresos 1.000

- Sobrante de caja 1.000

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Apellido 1 & Apellido 2 S.R.L.

CUADROS ANEXOS

Apellido 1 & Apellido 2 S.R.L.

ANEXO I

BIENES DE USO
Composición y evolución durante el ejercicio anual finalizado el 31/12/2021

VALORES DE INCORPORACION AMORTIZACIONES VALOR

PARTIDAS Inicio del Altas del Bajas del Cierre del Acumulad. Bajas del DEL EJERCICIO Acumulad. NETO AL
Ejercicio Ejercicio Ejercicio Ejercicio al Inicio Ejercicio % Importe al Cierre CIERRE
Inmuebles $500.000 $0 $0 $500.000 $0 $0 2% $10.000 $10.000 $490.000
Muebles y Útiles $15.000 $0 $0 $15.000 $0 $0 10% $1.500 $1.500 $13.500
Maquinarias $0 $125.500 $0 $125.500 $0 $0 - $0 $0 $125.500
TOTALES $515.000 $125.500 $0 $640.500 $0 $0 - $11.500 $11.500 $629.000
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Apellido 1 & Apellido 2 S.R.L.

ANEXO II
DISCRIMINACION DE GASTOS
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/2021

INFORMACION REQUERIDA POR EL ART. 64 APART. I INC. "B" DE LA LEY 19550

D E T A L L E Gastos de Gastos de Otros

TOTAL
Administr. Comerc. Gastos
Gtos de com. Gastos varios 1000 1.000
Gtos de com. Amortizaciones 6.750 6.750
Gtos de Adm. Amortizaciones 4.750 4.750
Gtos de Adm. Gastos Vs 700 700
Seguros pagados 2.000 2.000
Deudores incobrables 8.000 8.000
Gtos de com. Comisiones bancarias 1.500 1.500
TOTALES 24.700 5.450 9.250 10.000