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La empresa escogida fue Cooperativa de Ahorro y Crédito Oriente LTDA y Filial

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ORIENTE LTDA. Y FILIAL

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020
ACTIVOS 31.12.2021 MM$ 31.12.2020 MM$
Efectivo y depósitos en bancos 3.645 3.646
Instrumentos para negociación 10.445 21.413
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 99.717 79.782
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 0 0
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento 0 0
Inversiones en sociedades 0 0
Intangibles 9 9
Activos por derecho a usar bienes en arrendamiento 943 1.549
Activo fijo 7.463 6.682
Impuestos corrientes 55 47
Impuestos diferidos 0 0
Otros activos 3.646 4.611
TOTAL ACTIVOS 125.923 117.739
PASIVOS
Depósitos y otras obligaciones a la vista 9.072 6.524
Depósitos y otras captaciones a plazo 83.978 81.962
Préstamos obtenidos 0 1
Instrumentos de deuda emitidos 0 0
Impuestos corrientes 102 18
Impuestos diferidos 0 0
Obligaciones por contratos de arrendamiento 972 1.565
Provisiones 2.777 279
Otros pasivos 1.042 979
TOTAL PASIVOS 97.943 91.328
PATRIMONIO
Capital pagado 27.962 26.048
Reservas (pérdidas) acumuladas 17 -658
Remanente del ejercicio anterior 0 0
Cuentas de valoración 0 0
Resultado del ejercicio 3135 1672
Menos:
Reajuste de cuotas de participación -1716 -652
Provisión para intereses al capital y excedentes -1419 0
Total patrimonio atribuible a los propietarios 27.979 26.410
Interés no controlador 1 1
TOTAL PATRIMONIO 27.980 26.411
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 125.923 117.739
 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ORIENTE LTDA. Y FILIAL
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020
Flujo originado por actividades de la operación
Resultado del ejercicio 3.135 1.672

Cargos a resultados que no significan movimientos de efectivo: Depreciaciones y amortización 929.000 952.000
Provisiones para créditos y cuentas por cobrar clientes 844.000 3.029
Provisión de créditos contingentes - 7.000 -
Valor razonable para instrumentos de negociación - 15.000 - 8.000
Castigos de activo recibidos en pago 11.000 8.000
(Utilidad) pérdida neta venta BRP - -
(Utilidad) pérdida neta venta propiedades - -
(Utilidad) pérdida neta venta activo fijo 7.000 249.000
Otros cargos que no significan movimiento efectivo 158.000 927.000

Cambios en activos y pasivos que afectan al flujo operacional:

Aumento neto en créditos y cuentas por cobrar a clientes -22,582.000 2,348.000
(Disminución) aumento depósitos y captaciones 2,016.000 4,194.000
Aumento de otras obligaciones a la vista 2,548.000 1,388.000
Aumento de otros activos y pasivos 14,570.000 -13,428.000

Flujo neto positivo originado por actividades de la operación 1,614.000 1,341.000

Flujo Originado por actividades de inversión:

Aumento neto en inversiones - -
Compras de activos fijos - 1,106.000 - 19.000

Flujo neto positivo originado por actividades de inversión - 1,106.000 - 19.000

Flujo Originado por actividades de financiamiento:

Obligaciones por arrendamiento - 706.000 - 678.000
Aumento (pagos) préstamos bancarios - 1.000 - 1.000
Aumento de cuotas de capital 3,157.000 2,820.000
Disminución de cuotas de capital - 2,959.000 - 2,792.000

Flujo neto positivo originado por actividades de financiamiento: - 509.000 -651.000

FLUJO NETO TOTAL POSITIVO DEL EJERCICIO -1.000 671.000

SALDO INICIAL FLUJO EFECTIVO 3,646.000 2,975.000

SALDO FINAL DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 3,645.000 3,646.000

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ORIENTE LTDA. Y FILIAL

ESTADOS DEL RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020
31.12.2021 31.12.2020
MM$
Ingresos por intereses y reajustes 14.699 14.498
Gastos por intereses y reajustes -1,336.000 - 1,694.000

Ingreso neto por intereses y reajustes 13.363 12.804

Ingresos por comisiones 1.855 1.525

Gastos por comisiones -257.000 - 180.000

Ingreso neto por comisiones 1.598 1.345

Resultado neto de operaciones financieras 1.060 1.330
Otros ingresos operacionales 420.000 973.000

Total ingresos operacionales 16.441 16.452

Provisiones por riesgo de crédito -837.000 - 3,029.000

INGRESO OPERACIONAL NETO 15.604 13.423

Remuneraciones y gastos del personal -7,425.000 - 6,881.000
Gastos de administración -3,357.000 - 3,004.000
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros -929.000 - 952.000
Otros gastos operacionales -656.000 - 885.000

TOTAL GASTOS OPERACIONALES -12,367.000 - 11,722.000

RESULTADO OPERACIONAL 3.237 1.701

- -
Resultado por inversiones en sociedades - -

Resultado antes de impuesto a la renta 3.237 1.701

Impuesto a la renta -102.000 - 29.000

RESULTADO DEL EJERCICIO 3.135 1.672

- -
Otro resultado integral - -

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO 3.135 1.672

Resultado integral total atribuible a: 3.135 1.672

Propietarios de la controladora - -
Participaciones no controladoras - -

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ORIENTE LTDA. Y FILIAL

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020
Total
Reajuste patrimonio
Pérdida Resultad Interés
Capital Reserva Cuota atribuible a Total
acumulad o del Minoritari
Pagado s participació los patrimonio
a ejercicio o
n propietario
s
Saldos al 01 de enero de 2021 26.048 -783.000 125.000 1,672.000 -652.000 26,410.000 1.000 26,411.00
0
Aportes recibidos de los socios 2.797 - - - - 2.797 - 2.797
Devolución de aportes a los - - - - - -2,959.000 - -2,959.000
socios Distribución del 2,959.00
resultado del ejercicio 0
anterior (Nota 20 f) 360.000 783.000 -125.000 - - - - -
1,018.000
Absorción reajuste periodo - - - -652.000 652.000 - - -
anterior
Constitución provisión capital - - - -2.000 - -2.000 - -
por pagar
Revalorización del capital 1.716 - - - -1,716.000 - - -
propio (Nota 20 h)
Constitución de reserva - - 17.000 - - 17.000 - 17.000
legal(Nota 20 g)
Provisión por aportes para - - - - - -1,419.000 - -1,419.000
rescate (Nota 20 e) 1,419.000
Resultado del ejercicio - - - 3.135 - 3.135 - 3.135
Saldos al 31 de diciembre de 27.962 - 17.000 1.716 -1,716.000 27,979.000 1.000 27.980
2021
Saldos al 01 de enero de 2020 25.342 -2,596.000 118.000 2.406 590.000 24,680.000 1.000 24.681
Aportes recibidos de los socios 2.820 - - - - 2.820 - 2.820
Devolución de aportes a los - - - - - -2,791.000 - -2,791.000
socios 2,791.00
0
Distribución del resultado del -
- 1,816.000 - - - - -
ejercicio anterior 1,816.000
Absorción reajuste periodo - - - -590.000 590.000 - - -
anterior
Absorción por resultados
negativos por cierre de cuentas - 22.000 - - - 22.000 - 22.000
socios (Nota 20 a)
Revalorización del capital 677.000 -25.000 - - -652.000 - - -
propio
Constitución de reserva legal - - 7.000 - - 7.000 - 7.000
(Nota 20 g)
Provisión por aportes para - - - - - - - -
rescate (Nota 20 e)
Resultado del ejercicio - - - 1.672 - 1.672 - 1.672
Saldos al 31 de diciembre de 26.048 -783.000 125.000 1.672 -652.000 26,410.000 1.000 26.411
2020

1.- Con la empresa seleccionada y ya vista en las semanas 5 y 6 de www.cmfchile.cl, continúa trabajando y
realiza un análisis de acuerdo lo siguiente:

¿Qué información se puede extraer de su estructura de las fuentes de efectivo por actividades de la operación?

Del estado de flujo de efectivo, se puede extraer la siguiente información de las fuentes de efectivo por actividades
de la operación:

1. Resultado del ejercicio: Se muestra el flujo de efectivo generado por las operaciones principales de la
empresa. En el año 2021, el resultado del ejercicio generó un flujo de efectivo positivo de MM$3.135 y en
el año 2020 generó un flujo de efectivo positivo de MM$1.672

2. Cargos a resultados que no significan movimientos de efectivo: Se detallan los cargos a resultados que
no implican movimientos de efectivo, como las depreciaciones y amortizaciones. En el año 2021, los
cargos por depreciaciones y amortizaciones fueron de MM$929 y en el año 2020 fueron de MM$ 952.

3. Provisiones para créditos y cuentas por cobrar a clientes: Se muestra el flujo de efectivo utilizado para
realizar provisiones para créditos y cuentas por cobrar a clientes. En el año 2021, las provisiones fueron de
MM$844 y en el año 2020 fueron de MM$3.029

4. Cambios en activos y pasivos que afectan al flujo operacional: Se detallan los cambios en los activos y
pasivos operativos que afectan al flujo de efectivo generado por las operaciones. Esto incluye el aumento
neto en créditos y cuentas por cobrar a clientes, el aumento o disminución de depósitos y captaciones, el
aumento de otras obligaciones a la vista y el aumento de otros activos y pasivos. Estos cambios pueden
indicar la eficiencia en la gestión de los activos y pasivos de la empresa. En el año 2021, se observó un
aumento neto en créditos y cuentas por cobrar a clientes de MM$22.582, un aumento de depósitos y
 captaciones de MM$2.016, un aumento de otras obligaciones a la vista de MM$2.548 y un aumento de
otros activos y pasivos de MM$14.570

5. Flujo neto: En el año 2021, el flujo neto positivo originado por actividades de la operación fue de
MM$1.614. Esto indica que la empresa dejó un flujo de efectivo positivo a través de sus actividades
operativas durante ese período. En el año 2020, el flujo neto positivo originado por actividades de la
operación fue de MM$1.341 . Esto indica que la empresa también dejará un flujo de efectivo positivo a
través de sus actividades operativas durante ese año.

2. Considerando el siguiente Estado de Situación Financiera confecciona el Estado de Flujo de Efectivo bajo el
método directo.

Confección del estado de flujo efectivo método directo

Activos Corrientes 2019 2018 Variación

Efectivo y Efectivo Equivalente 12.000.000 10.000.000 2.000.000
Existencias 2.500.000 2.500.000
Deudores comerciales 2.000.000 2.000.000
Total Activo corriente 16.500.000 10.000.000 6.500.000

Pasivo Corriente
Proveedores 5.000.000 5.000.000

Patrimonio Neto
Capital 10.000.000 10.000.000 -
Resultado Ejercicio 1.500.000 1.500.000
Total Pasivo + Patrimonio $16.500.000 $10.000.000 $6.500.000
Ajuste de Venta

Ventas $-
Variación Cliente $-2.000.000
Flujos Provenientes de Ventas $-2000.000

Ajuste de Compras

Costo de Ventas $ -
Variación proveedores $ 5.000.000
Variación de mercaderías $ -2.500.000
Flujos provenientes de $ 2.500.000
compras

Puesto que la NIC 7, indica como se debe calcular y confeccionar el Estado de Flujo de Efectivo, plantea que las
empresas debiesen optar por el método directo, el cual aplicaremos a continuación.

Actividad de la explotación $500.000

Actividad de Inversión $ -
Actividades de financiación $ -

Variación del efectivo y efectivo equivalente $2.000.000

Saldo inicial de efectivo y efectivo $10.000.000
equivalente
Saldo final de efectivo y efectivo equivalente $12.000.000

La forma que la variación del flujo de efectivo calculado se puede comprobar, es a partir de la utilidad del
ejercicio, quedando de la siguiente forma:

Conciliación
Utilidad del ejercicio $1.500.000
Variación Clientes $-2.000.000
Variación Proveedores $5.000.000
Variación de Mercaderías $-2.500.000
Flujos provenientes de actividades operacionales $2.000.000