4.

ELEMENTOS PARA EL ANÁLISIS DEL

RIESGO DE CRÉDITO
 4.1. Crédito, conceptos básicos
Crédito:
El término significa "cosa confiada",
por lo que crédito es confiar o tener
confianza en la capacidad que tiene
alguien para cumplir una obligación
contraída, gracias a su voluntad o
compromiso.
Crédito comercial:
Otorgados a personas físicas o
morales con actividad empresarial y
destinados a su giro comercial.
Crédito de consumo:
Otorgados a personas físicas o
morales, derivados de tarjetas de
crédito, de créditos personales
Crédito a la vivienda:
Otorgados a personas físicas que sean
destinados a la adquisición, construcción,
remodelación o mejoramiento de la
vivienda sin propósito de especulación
comercial, incluyendo los créditos de
liquidez garantizados por la vivienda del
acreditado, y otorgados a los ex
empleados.
 Cuentas por cobrar
• Por aquellos saldos insolutos directamente
relacionadas con cartera de crédito, registradas en
cuentas por cobrar, tales como gastos de juicio o
cobranza, se determinará una estimación por
irrecuperabilidad o difícil cobro aplicando el mismo
porcentaje de riesgo asignado para el crédito
asociado.
• La estimación de las cuentas por cobrar, deberá
constituirse por el importe total del adeudo de
acuerdo a los siguientes plazos:

– A los 60 días naturales siguientes a su registro inicial,

cuando correspondan a deudores no identificados, y
– A los 90 días naturales siguientes a su registro inicial,
cuando correspondan a deudores identificados.
 Riesgo de mercado

• El riesgo de mercado es conocido también

como riesgo sistemático, ya que muestra el
grado en que un capital se mueve
sistemáticamente con otro capital.
 4.2. MERCADOS DE CRÉDITO, CICLO DEL
CRÉDITO, RIESGO DE CRÉDITO Y ESTRUCTURA
DEL PRÉSTAMO
 Mercados de Crédito
• Comúnmente conocido como mercado de
deuda, esta dirigido para los inversionistas que
desean seguridad en sus desembolsos, así
mismo, es una buena alternativa para quienes
necesitan retirar cantidades fijas con
regularidad
 La estrategia competitiva se
formula dentro de un entorno
que esta caracterizado por:
1. Barreras a la entrada de
nuevos competidores
• La estructura de un
mercado crediticio se 2. Amenaza de productos
determina por el sustitutos
comportamiento 3. Poder de negociación de
estratégico simultaneo de los prestatarios y
las entidades participantes depositantes
4. Rivalidad entre los actuales
competidores
 Ciclos del Crédito
Etapa I:
PROMOCION

Etapa V: Etapa II:

SEGUIMIENTO Y INTEGRACION Y
EVALUACION SOLICITUD

PRO CESO DE CREDITO

Etapa III:
Etapa IV:
EVALUACION Y
OTORGAMIENTO
RESOLUCION
 Promoción
Se realiza fuera y dentro de la Cooperativa, con el fin de
promover y brindar información a socios y prospectos
de socios, sobre los productos crediticios y requisitos
para solicitar y obtener un crédito. Deberá basarse en
el proyecto de promoción del crédito.

ETAPA I: PROMOCION
MERCADO PROMOCION PROMOCION
CLIENTE OBJETIVO EXTERNA INTERNA
PREANALISIS
 Integración y solicitud
• En esta etapa se recibe, analiza, valida e integra la
documentación requerida del socio y avales, así
como las garantías reales (en caso de créditos con
garantía prendaria o hipotecaria).

ETAPA II: INTEGRACION Y SOLICITUD

INTEGRACION DE
ANALISIS DE DOCUMENTOS SOLICITUD
EXPEDIENTES
 Evaluación y resolución
• En esta etapa se mide el nivel de riesgo de cada solicitante,
nos permite emitir una resolución respecto a cada solicitud
(autorización o rechazo) o solicitar el complemento de
documentación o información que sea necesaria para conocer
el perfil de riesgo, con la finalidad de minimizar en la medida
de lo posible el riesgo de crédito.

ETAPA III: EVALUACION Y RESOLUCION

CAPACIDAD COLATERAL GARANTIAS AUTORIZACI
VALIDACION RESOLUCION
DE PAGO ES REALES ON
 Otorgamiento
• Después de haber sido sesionados por el Comité de crédito o
su equivalente, los expedientes de créditos serán turnados a
mesa de control para verificar que se cumplan las condiciones
con las que se autoriza el crédito, así mismo verificara que se
cumplan las políticas y procedimientos establecidos en el
presente manual para poder autorizar el desembolso de los
créditos o devolverlos a trámite según corresponda.

ETAPA IV: OTORGAMIENTO

ENTREGA DEL GRAVAR PROGRAMAR
SEGUROS
CREDITO GARANTIAS ENTREGA
 Seguimiento y evaluación
• Después de otorgado el crédito, el “Ejecutivo de crédito y
cobranza” llevará el seguimiento y evaluación de la cartera de
crédito, que incluye un control sistemático y periódico de la
misma, control y resguardo de pagarés, contratos y demás
títulos de crédito con los que se haya documentado la
operación.

ETAPA V: SEGUIMIENTO Y EVALUACION

RESGUARDO DE SEGUIMIENTO GESTION PREVENTIVA Y COBRANZA EXTRA
DOCUMENTOS AL DESTINO ADMIVA Y JUDICIAL
4.3. DIFERENCIAS ENTRE RIESGO DE
CRÉDITO Y RIESGO CONTRAPARTE
• El riesgo de Crédito según las Reglas
Prudenciales aplicables a Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Crédito se define
como la “Pérdida potencial por la falta de
pago de un acreditado o contraparte en las
operaciones que efectúen las Sociedades
En la Sociedad, el otorgamiento de créditos es la
actividad preponderante y en la cual existe un grado de
riesgo que varía en relación a factores tales como:
• Capacidad económica del socio
• Monto del crédito
• Condiciones de pago (plazo e interés)
• Garantías
 Determinación de requerimiento de
capital por riesgo de crédito
El cálculo para la capitalización por riesgos de
crédito se desarrolla en 3 etapas:

• Clasificación de las Operaciones.

• Cómputo de los Activos.
• Cálculo del Requerimiento.
 Clasificación de las operaciones
• La Sociedad clasificará sus activos y operaciones que originen
pasivo contingente, en atención al riesgo que se enfrentan en
alguno de los grupos siguientes:

Caja
Valores emitidos o avalados por el
Gobierno Federal; créditos al Gobierno
Federal o con garantía expresa del
propio Gobierno Federal y operaciones
contingentes realizadas con las
personas señaladas en este grupo.
Depósitos
Valores y créditos a cargo de, o
garantizados, o avalados por
instituciones de crédito y por casas de Créditos
bolsa; créditos y valores a cargo de, o
Valores y demás activos que generen
garantizados, o avalados por
riesgo de crédito, en donde la
fideicomisos públicos constituidos por
contraparte de la Sociedad, sea
el Gobierno Federal para el fomento
distinta a las personas mencionadas
económico; valores y créditos a cargo
en los grupos previstos en los
de organismos descentralizados del
numerales 1 y 2 anteriores.
Gobierno Federal; así como las demás
operaciones en donde la contraparte
de las Sociedades sea alguna de las
personas mencionadas en este grupo.
 Computo de los Activos
Para efectos de determinar el capital neto requerido,
según los activos mencionados en los grupos 1 a 3
inmediatos anteriores de la clasificación de activos, se
estará a lo siguiente:

a) Tratándose de la cartera de créditos, ésta computa

neta de las correspondientes reservas, y
b) Referente a los valores y otros activos, éstos
computan netos de las respectivas estimaciones,
depreciaciones y castigos.
 Cálculo del Requerimiento
Los requerimientos de capital neto se determinan, aplicando el
ocho (8) por ciento a la suma de sus activos y de otras
operaciones, ponderados conforme a lo siguiente:

*Reglas prudenciales aplicables a entidades de ahorro y crédito

popular
 CONCEPTO IMPORTE
Requerimiento por riesgo de crédito (8% de Activos
ponderados por riesgo)
Activos ponderados por riesgo (1 + 2 + 3)

1 Ponderación por riesgo de Activos Grupo 1 (0%) 0.00

Grupo 1 (A+B+C+D+E)

A) Caja

B) Valores emitidos o avalados por el Gobierno Federal

C) Créditos al Gobierno Federal o con garantía expresa del propio
Gobierno Federal
D) Operaciones contingentes realizadas con las personas señaladas en
este grupo
E) Otras operaciones donde la contraparte sea alguna de las personas
mencionadas en este grupo

2 Ponderación por riesgo de Activos Grupo 2 (20%) 0.00

Grupo 2 (A+B+C+D+E)
A) Depósitos, valores y créditos a cargo de o garantizados o avalados
por instituciones de crédito y por casas de bolsa
B) Créditos y valores a cargo de o garantizados o avalados por
fideicomisos públicos constituidos por el Gobierno Federal para el
fomento económico
C) Valores y créditos a cargo de organismos descentralizados del
Gobierno Federal
D) Otras operaciones en donde la contraparte de las Entidades sea
alguna de las personas mencionadas en este grupo
E) Porción garantizada por alguna Entidad Pública de Fomento de
préstamos para la adquisición o construcción de vivienda personal

3 Ponderación por riesgo de Activos Grupo 3 (100%) 0.00

Grupo 3 (A+B)
A) Créditos, valores y demás activos que generen riesgo de crédito, no
comprendidos en los numerales anteriores
B) Porción no garantizada por alguna Entidad Pública de Fomento de
préstamos para la adquisición o construcción de vivienda personal
 Riesgo contraparte
• Se origina cuando una
• El riesgo de contraparte empresa o individuo esta
existe cuando se da la expuesto al riesgo de
posibilidad de que una de incumplimiento de un
las partes de un contrato tercero, por lo general
financiero sea incapaz de estos tipos de riesgos se
cumplir con las asocian con operaciones
obligaciones financieras que pueden valuarse a
contraídas, haciendo que mercado como son los
la otra parte del contrato Swaps, de hecho se trata
incurra en una pérdida. de un riesgo característico
del mercado de
derivados.
4.4. Análisis de Crédito
 • El crédito es el principal
• Un análisis de crédito es
un estudio que se
realiza previo a otorgar
un crédito con el
propósito de evaluar
que tan factible es que
la persona o institución
pague el crédito que se
otorga.
producto de ventas, por
lo que no podemos
dejar de promoverlo y
otorgarlo, es decir, la
solución para reducir el
número de cuentas
incobrables no está en
limitar o reducir los
créditos, sino en
otorgarlos sobre bases
sólidas y bien
planificadas.
Las 6 C´s del Crédito
CARACTER

CONTEXTO CAPACIDAD DE
SOCIAL PAGO

COMO Y PARA
CAPITAL
QUE

COLATERAL
 Carácter del cliente Capacidad de Pago
• Es el estilo o conducta de • La capacidad de pago es
pago del socio que el socio cuente con los
recursos suficientes,
• La manera en que responde después de cubrir todos sus
ante diferentes eventos o compromisos personales y
situaciones familiares, para solventar el
• La evaluación del carácter monto del crédito
de un cliente debe hacerse autorizado.
a partir de elementos
contundentes, medibles y
verificables

Capital
• Son los bienes muebles e
inmuebles con los que
cuenta un socio para
respaldar un crédito en caso
de perder la liquidez o
disminuya su capacidad de
pago.
• La capacidad que tiene una
persona para realizar
inversiones en su negocio.
Colateral
• Se refiere a los tipos de
garantía que la entidad
acepta como cobertura de
un crédito.
• “Segunda fuente de pago
alternativa en caso de
contingencias en la
capacidad de pago del
deudor.”
 Contexto Social

• Cuanto mayor y buena sea la

¿Cómo y para qué? relación familiar de los
• Es el destino que le dará el clientes, mayores
cliente a los recursos probabilidades habrá de
recuperar los créditos.
desembolsados.
• Malas referencias, ya sean de
• Éste puede ser para invertir los vecinos del negocio o del
en un negocio o cubrir domicilio, pueden ser
gastos familiares. determinantes para rechazar
una solicitud de crédito.
• El destino del crédito puede
• Se debe obtener la mayor
ser determinante para el información posible mediante
éxito o fracaso del negocio. preguntas que apoyen a tomar
una adecuada decisión.
 Las 6 C´s del Crédito
CARÁCTER Querer pagar
CAPACIDAD DE PAGO Poder pagar
CAPITAL Respaldo patrimonial
COLATERAL Garantías
COMO Y PARA QUÉ Destino del crédito
CONTEXTO SOCIAL Comportamiento del socio
4.5. BALANCE GENERAL, ESTADO DE RESULTADOS,
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS Y
SU APLICACIÓN AL ANÁLISIS DE CRÉDITO
 Balance General
• El balance General de • Muestra la situación
una empresa es el patrimonial de una
estado financiero que empresa referido a un
muestra los activos, momento determinado
pasivos y el patrimonio del tiempo.
neto de una empresa a
una fecha determinada.
• Generalmente se utilizan periodos anuales, ya que se
muestra de forma resumida las variaciones patrimoniales
que se han producido a lo largo de todo el ejercicio.
• Muestra el valor del patrimonio de la empresa ordenado
por masas patrimoniales, según las normas establecidas
en el plan contable.
• Es el instrumento para conocer la situación patrimonial
de la empresa y su evolución en el tiempo.
 En este se muestra como están distribuidos:

El activo no Activo Patrimonio

corriente corriente neto

Pasivo no Pasivo
corriente corriente
 Estado de resultados

• Estado financiero básico que representa

información relevante acerca de las
operaciones desarrolladas por una entidad
durante un periodo determinado.
 • Uno de los objetivos es
evaluar la rentabilidad de
las empresas, es decir, su
• Mediante la determinación
capacidad de generar
de la utilidad neta y de la
utilidades, ya que estas
identificación de sus
deben optimizar sus
componentes, se mide el
recursos de manera que al
resultado de los logros y de
final de un periodo
los esfuerzos por una
obtengan mas de lo que
entidad durante un periodo
invirtieron
determinado