Ejercicio No.

La sociedad Edmundo Colocho y Cía. S. C., propietaria del Almacén El Volcán, quien opta por el régimen de los artículos 19 y 172
de la Ley de Actualización Tributaria, solicita sus servicios para que le elabore; a) Balance de Saldos; b) Partidas de Ajuste; c) Hoja
de Trabajo; d) Cálculo del Impuesto Sobre la renta y de la Reserva Legal (esta última en un 5%) si el ejercicio da ganancia; e)
Estado de Resultados; f) Balance de Situación General; y g) Partidas de Liquidación y Cierre de su primer ejercicio contable
extraordinario de 5 meses comprendido del 1 de agosto al 31 de diciembre del presente año.

1 Caja y Bancos 146,264.00 17 Préstamos Bancarios a Largo Plazo 95,000.00

2 Caja Chica 800.00 18 IVA por Pagar 4,210.00
3 Mercaderías 65,430.00 19 Comisiones Cobradas por Anticipado 3,400.00
4 Inmuebles 450,700.00 20 ISR Trimestral por Acreditar 5,350.00
5 Mobiliario y Equipo 40,650.00 21 Cuotas Patronales de Oficina 5,068.00
6 Gastos de Organización 20,800.00 22 Cuotas Patronales Sala de Ventas 3,801.00
7 Clientes 21,750.00 23 IGSS por Pagar 2,450.00
8 Material de empaque 3,320.00 24 Gastos Sobre Compras 2,850.00
9 Capital Social 580,000.00 25 Ventas 242,184.55
10 Compras 100,784.00 26 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras 1,915.00
11 IVA por Cobrar 2,670.00 27 Corresponsales (Deudor) 2,735.00
12 Proveedores 28,295.84 28 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 3,760.00
13 Sueldos de Oficina 40,000.00 29 Intereses Gasto 4,997.26
14 Sueldos Sala de Ventas 30,000.00 30 Impuesto Único Sobre Inmuebles 1,690.13
15 Bonificación Incentivo de Oficina 6,250.00 31 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras 7,214.00
16 Bonificación Incentivo Sala de Ventas 5,000.00

AJUSTES

01 Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes máximos legales en 5 meses,
debiendo considerar que, del inmueble, la sala de ventas ocupa 70 metros cuadrados y las oficinas 50. Al mobiliario y
equipo se le estima un valor de desecho del 2%, correspondiendo a la sala de ventas un 60% y a las oficinas el resto.

02 Pendiente de contabilizar una venta de mercaderías al crédito que se hizo a Marcelo Moreno, por Q.2,396.80 con el IVA
incluido, el cual (el IVA) se le cobró en efectivo, factura No. 410.00.

03 Las comisiones que se indican en la cuenta No. 19 cubren 5 meses y vencen el 28 de febrero del próximo año.

04 Nuestro Corresponsal en Puerto Barrios, Almacén Belice, por medio de la nota No. 15, nos informa que pagó a nuestro
proveedor en aquel lugar, Almacén Manabique, la factura No. 2760 por Q.3,200.00 que nosotros le adeudábamos.

05 Por razones económicas, el aguinaldo se pagó hasta el día de hoy, en efectivo, calcúlelo hasta el 30 de noviembre.

06 Distribuya el IUSI de acuerdo a los metros cuadrados de la sala de ventas y las oficinas.

07 Forme reserva para cuentas incobrables en el porcentaje máximo legal, considerando únicamente el saldo actual de
clientes

08 Del material de empaque hay en existencia Q.1,200.00.

09 De los préstamos bancarios a largo plazo, el próximo año se pagarán Q.5,000.00 mensuales.

10 Regularice las cuentas del IVA.

11 El inventario final de mercaderías asciende a Q.70,980.00