ADMINISTRACIÓN Y

NEGOCIOS

EVALUACION FORMATIVA

Unidad 1: Tributación de los no residentes de rentas de fuente

chilena

NOMBRE: ROSA LILIANA CARDENAS OJEDA

CARRERA: CONTADOR AUDITOR
ASIGNATURA: TRIBUTACION INTERNACIONAL
PROFESOR: CARLOS LOYOLA SANTIS
FECHA: MARTES, 14 DE SEPTIEMBRE DE 2021
1 Caso
Elvira Cifuentes socia de la Empresa Campo Alegre, constituida en Chile, de acuerdo a la normativa del país. Elvira
tiene fijada su residencia en Australia y su intención es siempre invertir en Chile. De acuerdo a la contabilidad de
la empresa figuran los siguientes reembolsos enviados desde Chile al lugar de su Residencia, según constan los
depósitos a su cuenta corriente No. 555_222678_0 por los siguientes conceptos:

2 Desarrollo

Desarrollo Línea 1
Código Descripción de la cifra o el cálculo Montos
650 Retiros definitivos, ya imputados al FUT de la empresa
45.678.000
651 Crédito Impuesto 1ra Categoría es la tasa del 27%
12.333.060
652 Impuesto a pagar
3.654.240

Desarrollo Línea 5
CódigoDescripción de la cifra o el cálculo Montos

662 Monto del ingreso base imponible 21.073.650

663 Tasa convenio del país respectivo 10%

664 Base imponible acogida a convenio son los mismos 21.073.650

665 El cálculo del impuesto a pagar 9.483.143

Desarrollo Línea 11
Código Descripción de la cifra o el cálculo Montos

681 Base imponible afecta a tasa general 5.615.900

682 Base imponible afecta a tasa rebajada con el 4% de la LIR 10%

683 Tasa convenio país respectivo 5.615.900

684 Impuesto a pagar 1.628.611

3 Formulario 5
 RETENCIONES DE IMPUESTO A PERSONAS SIN DOMICILIO NI RESIDENCIA EN CHILE ART. 74 N°4 LIR (D.L. N° 824/1974) Y OTROS DATOS

UTILIDADES Y BENEFICIOS
Crédito Impuesto 1ª
Régimen General Tasa Base Imponible
Categoría Impuesto a Pagar
1 Dividendos y retiros Arts. 58 y 60 LIR, definitivos 35% 650 45.678.000 651 12.333.060 652 3.654.240 (+)
2 Dividendos y retiros Arts. 58 y 60 LIR, provisorios 35% 653 654 655 (+)
Invariabilidad Tributaria D.L. N° 600/1974 Tasa Base Imponible Impuesto a Pagar
3 Dividendos y retiros Arts. 58 y 60 LIR, definitivos 656 657 658 (+)
4 Dividendos y retiros Arts. 58 y 60 LIR, provisorios 659 660 661 (+)
REMUNERACIONES POR INTANGIBLES
Rentas y
remuneraciones Base Imponible afecta a Tasa Base Imponible afecta a Tasa Base Imponible acogida
General Rebajada Tasa Convenio a Convenio Impuesto a Pagar
afectas
Marcas,
patentes,
fórmulas y otras
5
prestaciones 35% 662 21.073.650 663 10% 664 21.073.650 665 9.483.143 (+)
similares Art. 59
inc. 1° LIR"
Patentes de
6
invención y
otros Art. 59 inc. 30% 602 15% 600 666 667 668 (+)
1° LIR
Programas
computacionales
7 Art. 59 inc.
1° LIR 30% 606 15% 604 669 670 671 (+)
8 Exhibición de material de cine y TV Art. 59 inc.
2° LIR
9 Derechos de edición o de autor de libros Art. 59
inc. 3° LIR 20% 26 672 673 674 (+)

10 Regalías improductivas o prescindibles Art. 59 inc. 1°15%

LIR 28 675
Tasa
676
Base Imponible
677 (+)
680 (+)
INTERESES 678 679

Base Imponible afecta a Tasa Base Imponible afecta a Tasa Base Imponible acogida
Intereses afectos General Tasa Convenio Impuesto a Pagar
Rebajada a Convenio
Intereses por
11 depósitos Art. 35% 681 5.615.900 4% 5.615.900 683 10% 684 5.615.900 685 1.628.611 (+)
682
59 N°1 LIR
Intereses por
12 créditos
externos 35% 686 4% 687 688 689 690 (+)
N°1 LIR Art. 59
Intereses por
saldos de
precios de
13 bienes
internados al 35% 691 4% 692 693 694 695 (+)
país Art. 59
N°1 LIR
Intereses por
bonos,
debentures e
instrumentos
14 transados en 35% 696 4% 697 698 699 700 (+)
bolsas de
valores Art.
59 N°1 LIR
Intereses por
15 otras
operaciones Art.
59 N°1 LIR 35% 701 4% 702 703 704 705 (+)