SIMULADOR - CALCULO IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO 2023

LEY ORGÁNICA PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA ECONOMÍA FAMILIAR - DECRETO EJECUTIVO 742

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES 2023

Porcentaje de Discapacidad Año 2020 En dólares

Desde Hasta % del beneficio Total Beneficio Fracción Básica Exceso hasta Impuesto Fracción
Básica
0% 29% 0% $ - 4.00 $ - $ 11,722.00 $ -
30% 49% 60% $ 14,066.40 4.00 $ 11,722.01 $ 14,930.00 $ -
50% 74% 70% $ 16,410.80 4.00 $ 14,930.01 $ 19,385.00 $ 160.00
75% 84% 80% $ 18,755.20 4.00 $ 19,385.01 $ 25,638.00 $ 606.00
85% 100% 100% $ 23,444.00 4.00 $ 25,638.01 $ 33,738.00 $ 1,356.00
4.00 $ 33,738.01 $ 44,721.00 $ 2,571.00
Nro. de cargas Nro. Canastas Enferm. catastrófica, 4.00 $ 44,721.01 $ 59,537.00 $ 4,768.00
familiares familiares básicas rara o huérfana 4.00 $ 59,537.01 $ 79,388.00 $ 8,472.00
0 7 SI 4.00 $ 79,388.01 $ 105,580.00 $ 14,427.00
1 9 NO 4.00 $ 105,580.01 En adelante $ 23,594.00
2 11
3 14 Canasta Básica
4 17 $ 764.71
5 o más 20

Ingresar % de
SUELDO MES $ 2,000.00 Discapacidad 0% Discapacidad

Proyección Otros Ingresos / Deducción

Ingresos este Retenido IESS Utilidades Base Imponible
empleador Otro Empleador Discapacidad

$ 24,000.00 $ - $ 2,268.00 $ - $ - $ 21,732.00

Deducción Gastos Personales $ 2,655.53

Enferm. catastrófica, rara o huérfana NO

Cargas 3
Deducción Canasta Básica $ 1,927.07

Impuesto a la Renta Causado $ 887.64

Deducción Final $ 1,927.07

Total IR. $0.00

Descontado $0.00

Por Descontar $0.00

IR Estimado Mes $0.00

 O EJECUTIVO 742

SONAS NATURALES 2023

n dólares
% Impuesto
Fracción Excd.
0% 1
5% 2
10% 3
12% 4
15% 5
20% 6
25% 7
30% 8
35% 9
37% 10
 DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS P
INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPEN

FORMULARIO SRI-GP

CIUDAD Y FECHA DE
EJERCICIO FISCAL 2 0 2 3 ENTREGA/RECEPCIÓN

Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

CÉDULA O PASAPORTE APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
101 102

INGRESOS PROYECTADOS (ver Nota 1)

(+) TOTAL INGRESOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que más ingresos perciba) 103
USD$
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos) 104
USD$
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS 105
USD$
GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA 106
USD$
(+) GASTOS DE EDUCACIÓN, ARTE Y CULTURA 107
USD$
(+) GASTOS DE SALUD 108
USD$
(+) GASTOS DE VESTIMENTA 109
USD$
(+) GASTOS DE ALIMENTACIÓN 110
USD$
(+) GASTOS DE TURISMO 111
USD$
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (106 +107 +108 + 109 + 110 + 111) 112
USD$
TRABAJADOR O SUS CARGAS FAMILIARES CON ENFERMEDAD CATASTRÓFICA 113

NÚMERO DE CARGAS FAMILIARES PARA REBAJA DE GASTOS PERSONALES 114

REBAJA DE IMPUESTO A LA RENTA POR GASTOS PERSONALES PROYECTADOS 115

USD$
NOTAS:
1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MÁS empleadores, presentará este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que
deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores, sobre la base imponible así obtenida, se aplicará la tarifa contenida en la tabla de Impu
de la Ley de Régimen Tributario Interno, con lo que se obtendrá la proyección del Impuesto a la Renta causado en el ejercicio económico. Al resultado
personales, según los límites establecidos en la Ley, y se dividirá para 12, para determinar la alícuota mensual a retener por concepto de Impuesto a la Renta
el resultado deberá dividirse para el número de meses que resten para finalizar el periodo.
Una copia certificada, con la respectiva firma y sello del empleador, será presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar retencion
del trabajo en relación de dependencia.

2.- Para efectos de este cálculo se considerará el valor de la canasta familiar básica, al mes de enero del ejercicio fiscal respecto del que se realiza la proy
Estadística y Censos.
3.- Se considerarán como cargas familiares a los padres, cónyuge o pareja en unión de hecho e hijos hasta los 21 años o con discapacidad de cualquier edad,
que sean dependientes del sujeto pasivo. En ningún caso, dos o más contribuyentes podrán considerar a la misma carga familiar para la rebaja por gastos per

Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador)

RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACIÓN O APELLIDOS Y NOMBR
116 117

Firmas
EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCIÓN EMPLEA
 SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE
ELACIÓN DE DEPENDENCIA

CIUDAD AÑO MES DÍA

GUAYAQUIL 2 0 2 3 0 7 3 0

VALOR USD CANASTA FAMILIAR BÁSICA

MPLETOS 764.71

Corresponde a la Remuneración Mensual Unificada

USD$ 24,000.00 multiplicada por el tiempo en la Institución en el
período 2023, NO descuente el valor del aporte al
USD$ 0.00 IESS.

USD$ 24,000.00

USD$ 2,052.97
USD$ 5,000.00
USD$ 5,000.00
USD$ 500.00
USD$ 2,000.00
USD$ 200.00
Valor Maximo $ 15.294,20
USD$ 14,752.97
NO
3
USD$ 1,927.07

iba mayores ingresos, el que efectuará la retención considerando los ingresos gravados y
a contenida en la tabla de Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas
rcicio económico. Al resultado obtenido se le restará la rebaja por la proyección de gastos
oncepto de Impuesto a la Renta. Cuando la relación laboral inicie en un mes distinto de enero

bstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneración

pecto del que se realiza la proyección, según los datos que publique el Instituto Nacional de
discapacidad de cualquier edad, siempre que no perciban ingresos gravados y
ar para la rebaja por gastos personales.

CIÓN O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

EMPLEADO CONTRIBUYENTE
 GASTOS PERSONALES D
EDUCIBLES
VIVIENDA
ARRIENDO Arriendo de un único inmueble usado para vivienda.

Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la

INTERESES ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción, de una única vivienda. En este
PRESTAMO HIPOTECARIO caso, serán pruebas suficientes los certificados conferidos por la institución que otorgó el crédito; o el
débito respectivo reflejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro.

IMPUESTO PREDIAL Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad.
Los pagos por concepto de servicios básicos que incluyen agua, gas, electricidad, teléfono
SERVICIOS BASICOS
convencional.
ALICUOTAS Los pagos por concepto de alícuotas de condominio de un único inmueble.
Destinados a la adquisición, construcción, remodelación, ampliación, mejora y mantenimiento de un
único bien inmueble.
OTROS GASTOS
En todos los casos señalados en este rubro y en los anteriores, los gastos serán considerados en
razón de una sola vivienda
E D U C A C I O N, A R T E Y C U L T U R A

Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educación general básica,
bachillerato y superior, así como la colegiatura, los cursos de actualización, seminarios de formación
profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda
o por el Consejo Nacional de Educación Superior según el caso, realizados en el territorio ecuatoriano.
MATRICULA Y PENSION
Tratándose de gastos de educación superior, serán deducibles también para el contribuyente, los
realizados por cualquier dependiente suyo, incluso mayor de edad, que justifique mediante
declaración juramentada ante Notario que no percibe ingresos y que depende económicamente del
contribuyente.

UTILES Y TEXTOS ESCOLARES Útiles y textos escolares; materiales didácticos utilizados en la educación; y, libros.
Servicios de educación especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por
EDUCACION PARA DISCAPACITADOS
profesionales reconocidos por los órganos competentes.
Servicios prestados por centros de cuidado y/o desarrollo infantil y material didáctico para el
CUIDADO INFANTIL
desarrollo infantil.
UNIFORMES Uniformes.
TRANSPORTE Transporte escolar
OTROS Equipos de computación y materiales didácticos para el estudio

Se consideran gastos de arte y cultura exclusivamente los relacionados con pagos por concepto de
formación, instrucción -formal y no formal -y consumo de bienes o servicios transferidos o prestados
por personas naturales o sociedades, relacionados con artes vivas y escénicas; artes plásticas,
visuales y aplicadas; artes literarias y narrativas; artes cinematográficas y audiovisuales; artes
musicales y sonoras: y la promoción y difusión de la memoria social y el patrimonio, de conformidad
con la Ley Orgánica de Cultura. Así mismo, son gastos de arte y cultura la adquisición de artesanías
elaboradas a mano por artesanos calificados por los organismos competentes.

Artes vivas y escénicas: danza, teatro, ópera, mimo, artes circenses, magia, performance, títeres y
video danza.
Artes plásticas, visuales y aplicadas: dibujo, pintura, escultura, restauración, grabado, cerámica,
ARTE Y CULTURA
tatuaje no cosmético, mural, fotografía, video-arte e instalaciones, alfarería, serigrafía, tallado e
ilustración.

Artes literarias y narrativas: formación e instrucción en estas áreas, pago por recitales, espectáculos y
eventos en vivo vinculados con ellas, así como los pagos por adquisición de libros y revistas

Artes cinematográficas y audiovisuales: formación e instrucción en estas áreas, pago por concepto de
exhibiciones, espectáculos y eventos audiovisuales y cinematográficos

Artes musicales y sonoras: formación e instrucción en estas áreas, pago por conciertos, recitales,
musicales y otro tipo de eventos y espectáculos musicales en vivo, así como los pagos por adquisición
de instrumentos y complementos musicales y accesorios para tales instrumentos

SALUD
HONORARIOS PROFESIONALES DE
Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional
SALUD

Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos debidamente autorizados y
SERVICIOS DE SALUD
farmacias
MEDICINAS Y OTROS Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis y otros accesorios para la salud.

Medicina prepagada y prima de seguro médico en contratos individuales y corporativos. En los casos
MEDICINA PREPAGADA Y PRIMA DE
que estos valores correspondan a una póliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de
SEGURO MEDICO
pagos del contribuyente, este documento será válido para sustentar el gasto correspondiente.

DEDUCIBLE DEL SEGURO El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado.

Relacionados para el bienestar físico y mental, así como aquellos destinados a la prevención,
OTROS GASTOS
recuperación y rehabilitación de la salud
A L I M E N T A C I O N (Puede estar en cualquier rubro de gastos personales)
Compras de alimentos para consumo humano y otros productos naturales o artificiales que el ser
ALIMENTOS
humano ingiere para subsistir o para su nutrición
Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial o actuación de la autoridad
PENSIONES ALIMENTICIAS
correspondiente.
RESTAURANTES Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados.
VESTIMENTA
ROPA EN GENERAL Se considerarán gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir.
T U R I S M O (Sólo hasta el año 2021)
Alojamiento Alojamiento turístico en todas sus modalidades.
Incluye transporte aéreo, marítimo, fluvial, terrestre y alquiler de vehículos contratados
Transporte de pasajeros
o utilizados para turismo interno.
Operación turística Paquetes, tours, y demás servicios turísticos prestados por operadores turísticos
agencias de servicios de turismo, y la organización de eventos, congresos y
Intermediación turística,
convenciones
Parques de atracciones estables

Fuente: página del SRI https://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-renta