Universidad Privada del Norte

Facultad de Derecho y Ciencias políticas

Carrera Profesional de Derecho

TRABAJO DE CAMPO 8

Curso:
Derecho Tributario 2

Docente:

Anndy Roque Julca

Grupo: N° 5
Integrantes:

Ana Cecilia Araya Capristan. código N00248645

José Miguel Ochoa Porras. código N00195233
Alfredo Guevara Tenorio. código N00216029
Juan Alfonso Seminario Rubio. código N00034392
Máximo Gastolomendo Intor. código N00023714

Cajamarca, Diciembre de 2022

 EJERCICIO
1. Idea una cadena o proceso productivo. (Modelo corto = 3 consumidores
intermedios y1 consumidor final).
2. Simula adquisiciones entre esta cadena productiva hasta el consumidor final. (3
o 4facturas como máximo)
3. Determinar el crédito fiscal de cada uno de los consumidores intermedios y
preséntalos ante SUNAT (1 estudiante), quien determinará si tienes o no, el
beneficio del crédito fiscal. → en la presentación, puedes establecer ciertas
adquisiciones que no sean gastos ni costos, o llenar de forma inadecuada la
factura (requisitos formales), con la finalidad de confundir a la Administración.

Solución:

1. Cadena productiva:

Coca Cola Distribuidora "Lo de Mayorista "Amigo" Minorista bodega Consumidor final
María" "El Milagro" Sr. Carlos

• vende a • Vende a tienda • Vende a tienda • Vende a • Consume el

distribuidora mayorista Minorista consumidor final producto

2. Adquisiciones entre esta cadena productiva hasta el consumidor final:

La empresa Coca cola vende 1 paquete de gaseosa Coca Cola, siendo que cada
paquete contiene 12 botellas de medio litro, y el paquete se lo vende a 16.80
soles, y 1 paquete de agua cielo de medio litro, siendo que cada paquete trae 12
botellas y el precio por paquete es de 7.20 soles, a la Distribuidora Super SRL.
emitiendo factura.

La Distribuidora de bebidas “Lo de Maria” le vende a una tienda mayorista 1

paquete que contiene 12 botellas de medio litro, siendo el paquete se lo vende
a 19.20 soles, así mismo también le vende 1 paquetes de agua Cielo, siendo
que cada paquete trae 12 botellas, y cada paquete se lo vende a 8.40 soles,
dando un total de 27.60, emitiendo factura.

La tienda mayorista “Amigo” le vende a una bodega pequeña 1 paquete de

gaseosa que contiene 12 botellas de medio litro, siendo el paquete se lo vende
a 21.60 soles, y 6 paquetes de agua Cielo, siendo que cada paquete contiene
12 botellas de agua, y el valor del paquete de agua es de 10.80 soles, emitiendo
factura.

Por último, la bodega “El Milagro” vende al Sr. Carlos, 1 paquete de gaseosas
de medio litro por 24 soles, y 1 paquete de agua Cielo por 12 soles, emitiendo
boleta.
3. Determinar el crédito fiscal de cada uno de los consumidores
intermedios y preséntalos ante SUNAT (1 estudiante), quien
determinará si tienes o no, el beneficio del crédito fiscal. → en la
presentación, puedes establecer ciertas adquisiciones que no sean
gastos ni costos, o llenar de forma inadecuada la factura (requisitos
formales), con la finalidad de confundir a la Administración.

3.1. crédito Fiscal de la Distribuidora “Lo de María”

a. Costo Total:
1 paquete de gaseosa por 16.80 soles
1 paquete de agua por 7.20 soles

16.80 + 7.20 = 24

Costo total = 24

b. utilidades:
27.60 – 24 = 3.60

c. Hallamos el Valor de venta: CT + U

24 + 3.60 = 27.60

V.V.: 27.60
IGV 18%: 4.97

d. Hallamos el Precio de la venta:

V.V. + IGV = 32.57

e. Crédito Fiscal:
Imp. De ventas: 4.97
C. Fiscal (IGV pagado por la Distribuidora por la compra de las gaseosas y
agua a Coca Cola): 4.32

Total, a pagar: 4.97 – 4.32 = 0.65 soles

3.2. crédito Fiscal de la tienda mayorista:
a. Costo Total:
1 paquete de gaseosa por 19.20 soles
1 paquete de agua por 8.40 soles

19.20 + 8.40 = 27.60

Costo total = 27.60

b. utilidades:
32.40 – 27.60 = 4.80

c. Hallamos el Valor de venta: CT + U

27.60 + 4.80 = 32.40

V.V.: 32.40
IGV 18%: 5.83 soles
d. Hallamos el Precio de la venta:

V.V. + IGV = 32.40 + 5.83 = 38.23

e. Crédito Fiscal:
Imp. De ventas: 5.83
C. Fiscal (IGV pagado por la Distribuidora por la compra de las gaseosas y
agua a Coca Cola): 4.97 soles

Total, a pagar: 5.83 – 4.97 = 0.86 soles