DERECHO TRIBUTARIO II

TRABAJO DE CAMPO N° 01
SUPUESTOS DE RENTAS EN LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA

DOCENTE:

ABG. ROQUE JULCA, Andy

GRUPO Nº 1:

BENAVIDES SANCHEZ, Wilfredo

CASTREJON VILLANUEVA, Emilio

MICHA SILVA, Katherine Liset

SANCHEZ CABRERA, Angélica María

VASQUEZ VASQUEZ, Gloria Yahaira (Titular)

Cajamarca, Junio de 2023.

 TEORÍA BASE LEGAL O SUPUESTO LEGAL EJEMPLO

ART. LEY I.R.

,, Mario es autor de versos de amor y María quiere
Art. 27 de la Ley del RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Ingreso
I.R por regalías cantarlos, para ello María tiene que pagar derecho de
autor a Mario.

Art. 1 de la Ley del RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Carlos deposita S/ 100,000.00 Soles,
Capital depositado en el en un plazo de 12 meses, el mismo que genera
I.R.
banco, que genera intereses mensuales
intereses de un 2% mensual.

Art. 46 de la Ley del RENTA DE CUARTA Y QUINTA Mario es ingeniero civil, labora en la empresa A&G SRL
CATEGORIA: Rentas producto del trabajo, como supervisor de construcción, dicho empresa l
I.R
honorarios y remuneración.
e paga su remuneración S/10,000.00 mensual.

At545rt. 4-A de la Ley Mario alquila un departamento por 8 meses a

RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Rentas
del I.R de bienes inmuebles Carlos en S/ 800.00 mensual.

Art. 1 inciso b de la RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Mario vende 50 acciones GyM en S/ 20,000.00
Enajenación de acciones con habitualidad soles a Carlos, la venta la realiza cada de dos meses.
Ley del I.R
dentro de un año.
Art. 4-A de la Ley RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Mario como persona natural con negocio vende una
Nueva riqueza producida por una fuente hectárea de terreno a S/ 50,000.00 a Carlos en el
del I.R
productora
caserío de la Encañada. (flujo de ri1ueza

Art. 4-A de la Ley

RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Los Mario vende un lote de terrero a Carlos por la
ingresos provenientes de la enajenación de suma S/ 30,000.00, el cual pagará durante
del I.R
bienes a plazo, cuyas cuotas convenidas para el
12 meses en una cuota de S/ 2,500.00 mensual.
pago sean exigibles en un plazo mayor a un (1)
año, computado a partir de la fecha de la
enajenación, podrán imputarse a los ejercicios
comerciales en los que se hagan exigibles las
TEORÍA cuotas convenidas para el pago de forma
DE habitual y periódica.
Art. 18 inciso d de laRENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Las Un constructor sufre un accidente y (accidente por
RENTA
rentas vitalicias y las pensiones que tengan su daños )
Ley del I.R
origen en el trabajo personal, cuando son
pagadas por un sujeto o entidad domiciliada o
PRODUCTO
constituida en el país.
Art. 4-A de la Ley delRENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Los Mario vende un departamento a Carlos por la suma S/
resultados de la enajenación de Inmuebles, 130,000.00, el cual pagará durante 12 meses en cuotas
I.R
comprendidos o no bajo el régimen de
de S/ 11,000.00 mensual.
propiedad horizontal, cuando hubieren sido
adquiridos o edificados, total o parcialmente,
para efectos de la enajenación.
Art. 4-B de la Ley delRENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: En Mario vende un departamento a la empresa
los casos de enajenación de inmuebles o J&H de procedencia Estadunidense
I.R.
derechos sobre los mismos efectuados por
por la suma S/ 130,000.00, el cual pagará
sujetos no domiciliados, el adquirente deberá
abonar al físico la retención con carácter durante 12 meses en cuotas de S/ 11,000.00
definitivo dentro del plazo previsto por el mensual. CASOS DE RRENDAMIENTO
Código.
Tributario para las obligaciones de periodicidad
 mensual correspondiente al mes siguiente de
efectuado el pago o acreditación de la renta.
Art. 1 de la Ley del RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Mario vende 4 lotes de terrenos a Carlos por la
Resultados de la venta, cambio o disposición suma S/ 130,000.00, el cual pagará durante
I.R.
habitual de bienes.
12 meses en cuotas de S/ 11,000.00 mensual.

RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Los Mario vende una hectárea de terreno

resultados de la enajenación de terrenos rústicos rústico a S/ 50,000.00 a Carlos en el caserío de la
Art. 4-A de la Ley del
o urbanos.
Encañada. FLUJO
I.R.
RENTA DE TERCERA CATEGORIA: La empresa J&H SRL dedicada a alquileres de
Activos y bienes destinados a generar rentas o maquinaria, esta lo alquila 5 excavadoras en $
ingresos gravados con el Impuesto y que sean
15,000.00 mensual por 8 meses a la
Art. 1 de la Ley del propios del giro del negocio.
empresa JB SRL
I.R.

Art. 3 inciso B RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Juan vende un lote de terreno a Carlos en S/
Venta de un bien inmueble toda vez que no es 20,000.00, después de los cinco años
numeral 3
periódica, casual o eventual.
que lo adquirió.

Art. 24 inciso I RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: La Carlos compra 50 acciones en S/ 10,000.00

enajenación de venta de acciones. en el año 2018 de la Movistar y las vende en
del I.R.
TEORIA S/15,000.00 en el año 2022.
FLUJO – Art. 24 inciso A del RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: El banco scotiabank entrega un pagare por $80,000.00
RIQUEZA Enajenación de certificados, títulos, bonos no a la empresa JJ SRL, por un mes a una tasa del
I.R. habituales.
2%.renta.

Art. 3 inciso b de la RENTA DE TERCERA CATEGORIA: La empresa JJ SRL compra un volquete en suma
Indemnizaciones que reponen el activo de una de S/ 350,000.00 en el año 2022 costo computable en
Ley del I.R.
empresa que excede costo computable.
libros y lo vende en S/ 400,000.00 en el año 2023,
obteniendo una ganancia de S/50,000.00.

RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA:

Ingresos por actividades accidentales, ingresos Un abogado realiza una actividad de comisionista
eventuales, ingresos a título gratuito.
entre 2 clientes y por esa actividad cobra 1500
soles, esta es una actividad accidental.

Art. 3 inciso D Juan adquirió un derecho de llaves del restaurante el

Enajenación de Derechos de llave, marcas y Asador en Cajamarca por un monto
numeral 5 de la Ley
similares.
de 200 mil soles, donde utilizarà todos sus activos
del I.R.
tangibles e intangibles.

RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA:

Enajenación de bienes de cualquier naturaleza La EMPRESA DE TRANSMISIÓN ELÉCTRICA DEL SUR
Art. 2 inciso B
que constituyan activos de personas jurídicas o
S.A. compra un bien inmueble por un monto de
numeral 4 de la Ley empresas constituidas en el país, de las
empresas unipersonales domiciliadas a que se 250000 dòlares en mayo del 2022.
 del I.R. refiere el tercer párrafo del Artículo 14° o de
sucursales, agencias o cualquier otro
establecimiento permanente de empresas
unipersonales, sociedades y entidades de
cualquier naturaleza constituidas en el exterior
que desarrollen actividades generadoras de
rentas de la tercera categoría.
Articulo 2 inciso C deRENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Miguel juega la tinga y gana S/ 500,000.00.
Ingresos por juegos al azar, dado que son
la Ley del I.R.
ingresos eventuales, que no se repite.
RENTA DE SEGUNDACATEGORIA: Carlos cuenta con una empresa especializa en

Art. 2 inciso inciso BEnajenación de negocios o empresas construcción y el 25 de mayo de 2022

toma la decisión en venderla. Y Miguel para
Numeral 5 DEL I.R
comprar la empresa llegando a un acuerdo
pagar la suma de S/ 30,000.00.

RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA:

Art. 2 inciso inciso BEnajenación de denuncios concesiones
Numeral 6 Del I.R
La empresa INGEMMET realiza una concesión
minera para la obtención de derechos sobre las
sustancias minerales existentes en un área del
territorio nacional y/o dominio marítimo
delimitada por coordenadas UTM. Por un monto
de 50 millones de dòlares.

RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: Carlos realiza un leasing con la

Enajenación de Bienes adquiridos en pago de empresa Ferreyros para adquirir una retroexcavadora
operaciones habituales o para cancelar créditos
a un precio de 300000 dólares por un periodo
provenientes de las mismas.
de 10 años, esta transacción se realiza
con el banco BCP.

Art. 3 inciso B RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA: La empresa JJ SRL compra mercadería por $
Resultado por exposición a la inflación, toda 100,000.00 el 24/10/2022 y lo vende el 28/04/2023 a
TEORÍA DE
vez que constituye ganancia de capital
INCREMENTO $ 150,000.00.
permitido por ley vigente que lo permita, no
PATRIMONIAL importando si es periódico o no, pero si se tiene
que pagar impuestos de sus ganancias.
Art. 92 La SUNAT procederá a determinar de oficio el Un médico emite RR.HH. de 4000 soles por trabajar en
impuesto, de acuerdo con el Código Tributario, clínica y tiene una tarjeta de crédito por s/.20000
de la Ley del I.R.
cuando compruebe la existencia de de los cuales gasta 10000 soles mensual.
incrementos patrimoniales cuyo origen no
Los 6000 soles serian la diferencia el monto no
pueda ser justificado por el contribuyente o
responsable, de conformidad con el Artículo 52 justificado.
de esta ley.
Art. 1 inciso D de laLas rentas imputadas, incluyendo las de goce o Karla compra un bien inmueble a
disfrute, establecidas por esta Ley. 180 mil soles. Y su disfrute es la
Ley del I.R.
posesión y además su valor locativo
de la casa habitación.