KPIs de Auditoría Interna Gerardo Rovner

Gerardo Rovner
COMITÉ DE ENTIDADES FINANCIERAS

IAIA
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
2
LO QUE NO SE MIDE
NO SE GESTIONA

3
1) Gestión de Auditoría Interna
2) Personal de Auditoría Interna
3) Ambiente de Gestión en la Entidad

4
Indicadores de Gestión
de Auditoría Interna
¿Cómo estamos
Gestionando?

5
100,00%
90,00%
Status al 30/06/2017
80,00%
Real 36,57%
70,00%
Planificado 40,50%
60,00%
Desvío = -3,93%
50,00%
Real
40,00%
Planificado
30,00%
20,00%
10,00%
0,00%

6
45,00%
40,00%
Contra años anteriores
Real 2015 39,14%
Real 2016 41,63%
35,00%
30,00%
Real 2017 36,57%
25,00%
Año 2015
Año 2016
20,00%
Año 2017
15,00%
10,00%
5,00%
0,00%

7
A. Evolución por % de Avance

Se estima el porcentaje de avance de cada
proyecto en elaboración
Frecuencia sugerida : Semanal
B. Evolución por Cantidad de Informes

Se toma la cantidad de informes ya finalizados
en relación al total planificado para el año.
Frecuencia sugerida : Mensual
8
Requiere de un Sector de Calidad que evalúe el

alineamiento de los informes y los files a la
Política y Procedimiento de Auditoría
Xi = Calificación de la Revisión 𝑿𝒊
(entre 0 y 10) QI =
𝒏
Límite Inferior de Tolerancia = 8
9
SUELDOS HONORARIOS
+2,4 -10,4%
2500
17
16 2000
En millones de $
En miles de $
15
1500
14
13 1000
12
500
11
10 0
Presupuestado Realizado Presupuestado Realizado
CAPACITACION TOTAL
-5,9% +1,0%
300 19
18
250
17
En millones de $
En miles de $
200 16
15
150
14
100 13
12
50
11
0 10
Presupuestado Realizado Presupuestado Realizado

10
Directores
AUDITORIA
Auditados
Objetivo: Medir el nivel de satisfacción con el

Servicio de Auditoría y la percepción
de su utilidad.
Frecuencia Sugerida: Anual
11
Algunas preguntas de ejemplo:

ENCUESTA A AUDITADOS
¿Qué tan satisfecho está con los procesos de
auditoría recibidos?
¿Los objetivos y alcance de la auditoría
fueron claramente explicados?
¿Considera que el trabajo de Auditoría fue útil
para mejorar los procesos y los controles?
12
Respuestas Positivas 2016: 65,5 %

Respuestas Positivas 2015: 53 %
13
Algunas preguntas de ejemplo:

ENCUESTA A DIRECTORES
¿Los informes de auditoría contienen
información clara, completa y relevante?
¿Se tratan todos los temas de relevancia de los
procesos principales de la Entidad?
¿Cuál es el nivel de satisfacción respecto al
trabajo realizado por la Gerencia de Auditoría?
14
Totalmente de
Promedio 2016
8,23
De acuerdo acuerdo
33% 34%
Promedio 2015
7,46
Muy de acuerdo
+10,3%
33%
15
Indicadores de Personal
de Auditoría Interna
¿Tengo la
dotación
necesaria?
16
Relevamiento realizado por el Comité

de EEFF del IAIA en Octubre 2016
19
Entidades
relevadas
Representan el 78% de los Activos del

Sistema Financiero Argentino
17
Promedio = 41 colaboradores
Variabilidad = 113%
Mediana = 29 colaboradores
Rango entre Cuartiles
Entre qué valores se encuentra el 50% central de la muestra
De 17,5 a 43 colaboradores
18
Promedio = 0,96%
Variabilidad = 56%
Mediana = 1,09%
De 0,82% a 1,32%
19
4,0%
3,5%
Dotación de Auditoría / Dotación Total
3,0%
2,5%
y = -0,00453ln(x) + 0,03309
2,0% R² = 0,76787
1,5%
1,0%
0,5%
0,0%
0 50 100 150 200 250 300 350 400 450
Cantidad de Sucursales
Sin Banco Nación ni bancos extranjeros

20
Evaluación Anual de Conocimientos

 Política de Auditoría
Frecuencia
 Procedimientos de Auditoría
Sugerida
 Procesos Específicos
Anual
 Normativa Externa
Xi = Evaluación Individual 𝑿𝒊
(entre 0 y 100) EAC =
𝒏
Límite Inferior de Tolerancia = 70
21
La Tasa de Rotación de Personal (TRP) entre el

momento 0 y el momento t, relaciona las altas y bajas
“correspondidas” con el personal en cada momento
𝑨𝒍𝒕𝒂𝒔𝟎𝒕+ 𝑩𝒂𝒋𝒂𝒔𝟎𝒕
TRP0t = x 100
𝑷𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍𝟎+𝑷𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍𝒕
Límite Superior de Tolerancia = 10%
Frecuencia Sugerida: Anual

22
Relación entre analistas y mandos

Promedio = 3,3 colaboradores
Variabilidad = 62%
Mediana = 2,5 colaboradores
De 1,6 a 5 colaboradores
23
El Ambiente de Control
¿Cómo se está
gestionando
en la Entidad?

24
Relevamiento realizado por el Comité

de EEFF del IAIA trimestralmente
19
Entidades
relevadas
Representan el 53% de los Activos del

Sistema Financiero Argentino
25
Septiembre 2016 203 pendientes

Diciembre 2016 266 pendientes
Marzo 2017 274 pendientes
Set. 2016 Dic. 2016 Mar. 2017
Alto 13% 10% 11%
Medio 52% 50% 50%
Bajo 35% 40% 39%
26
Activos (en millones de $) * 0,001477
141 (si tiene observaciones de sucursales)
Total de Observaciones Esperadas

27
1. Observaciones Vencidas
2. Observaciones Antiguas
3. Observaciones sin Fecha

28
Antiguas
Vencidas Sin fecha
22 (9%)
11 (5%) 5 (2%) 2 (1%) 8 (3%)
188 (79%)
29
Xi = Calificación
del Proyecto
𝑿𝒊
IAC =
𝒏
Límite Inferior de
Tolerancia = 7
30
100%
90%
80%
70%
60%
% Resuelto
50%
40%
ESPERABLE
30%
20%
90% a 12 meses
10%
0%
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Número de Mes

31
Mide la gestión de la Entidad y de cada

Gerencia sobre las observaciones de la
Auditoría Interna, Externa y Entes Reguladores
Está construido para ser incorporado a
los objetivos de la Alta Gerencia
Indicador
De
POLITICA DE INCENTIVOS
Auditoría

32
Mes de Mes de
Indicador Junio Mayo
Variación
Cumplimiento Formal 82,10% 83,35% -1,25%
Cumplimiento Final 88,09% 84,68% 3,41%
Observaciones Vencidas 4,02% 9,22% -5,20%
Observaciones Reprogramadas 10,94% 12,19% -1,25%
Observaciones Antiguas 3,21% 4,02% -0,81%
Observaciones sin Fecha 1,38% 0,91% 0,46%
Calificación de Observaciones 0,991 0,959 0,032
Cantidad de Reprogramaciones 0,396 0,438 -0,042
Gestión de Observaciones 94,61% 92,08% 2,53%

Ambiente de Control 7,275 7,288 -0,012
INDICADOR DE AUDITORIA 96,82% 94,32% 2,49%

33
GERENCIA
GENERAL
Gerencia de Gerencia Gerencia de Gerencia de Gerencia de Gerencia de

Gerencia Legal
Administración Comercial Operaciones Sistemas Riesgo RRHH
Contabilidad Banca Minorista Cartera Desarrollo Cumplimiento Riesgo Crédito Sueldos y Haberes
Compras Banca Mayorista Cobranza Tecnología Judicial Riesgo Mercado Capacitación
Mantenimiento Banca Financiera Tesorería Proyectos Reclamos Riesgo Operativo Selección
Muy Buena Gestión Mayor al 90%
Gestión Aceptable Entre el 75% y el 90% EL MAPA DE

GESTIÓN
Gestión Regular Entre el 60% y el 75%
Gestión Deficiente Entre el 40% y el 60%
Muy Mala Gestión Menor al 40%

34

35
LA
INCULTURA
ESTADÍSTICA

36
Estadísticas ciertas:
En el mundo la Tasa de Natalidad es
el doble que la Tasa de Mortalidad
Conclusiones erradas:
Una de cada dos personas es inmortal
Cada año, la población se duplica

37
Estadísticas ciertas:
Probabilidad de lluvia para el sábado = 50%
Probabilidad de lluvia para el domingo = 50%
Conclusiones erradas:
Probabilidad de lluvia para el
fin de semana = 100%

38
VIDEO

39
Correlación = 98,5%

40

41

42
¡Muchas Gracias
por su atención!

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Gerardo Rovner

COMITÉ DE ENTIDADES FINANCIERAS

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

1) Gestión de Auditoría Interna

2) Personal de Auditoría Interna

3) Ambiente de Gestión en la Entidad

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

A. Evolución por % de Avance

B. Evolución por Cantidad de Informes

Requiere de un Sector de Calidad que evalúe el

Presupuestado Realizado Presupuestado Realizado

Presupuestado Realizado Presupuestado Realizado

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

Objetivo: Medir el nivel de satisfacción con el

Algunas preguntas de ejemplo:

Respuestas Positivas 2016: 65,5 %

Algunas preguntas de ejemplo:

Relevamiento realizado por el Comité

Representan el 78% de los Activos del

Sin Banco Nación ni bancos extranjeros

Evaluación Anual de Conocimientos

La Tasa de Rotación de Personal (TRP) entre el

Límite Superior de Tolerancia = 10%

Frecuencia Sugerida: Anual

Relación entre analistas y mandos

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

Relevamiento realizado por el Comité

Representan el 53% de los Activos del

Septiembre 2016 203 pendientes

Activos (en millones de $) * 0,001477

141 (si tiene observaciones de sucursales)

Total de Observaciones Esperadas

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

3. Observaciones sin Fecha

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

11 (5%) 5 (2%) 2 (1%) 8 (3%)

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

Mide la gestión de la Entidad y de cada

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

Cumplimiento Formal 82,10% 83,35% -1,25%

Cumplimiento Final 88,09% 84,68% 3,41%

Observaciones Vencidas 4,02% 9,22% -5,20%

Observaciones Reprogramadas 10,94% 12,19% -1,25%

Observaciones Antiguas 3,21% 4,02% -0,81%

Observaciones sin Fecha 1,38% 0,91% 0,46%

Calificación de Observaciones 0,991 0,959 0,032

Cantidad de Reprogramaciones 0,396 0,438 -0,042

Gestión de Observaciones 94,61% 92,08% 2,53%

INDICADOR DE AUDITORIA 96,82% 94,32% 2,49%

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

Gerencia de Gerencia Gerencia de Gerencia de Gerencia de Gerencia de

Compras Banca Mayorista Cobranza Tecnología Judicial Riesgo Mercado Capacitación

Mantenimiento Banca Financiera Tesorería Proyectos Reclamos Riesgo Operativo Selección

Muy Buena Gestión Mayor al 90%

Gestión Aceptable Entre el 75% y el 90% EL MAPA DE

Gestión Deficiente Entre el 40% y el 60%

Muy Mala Gestión Menor al 40%

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina