Tarea 5_ Analizar Estados Financieros y Emitir Notas a los Estados Financieros

Presentado por.
Belcy Lopez Mendez
cód. 26576249

Tutora.
Julia Teresa Canas Jaimes

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Vicerrectoría Académica y de Investigación
Laboratorio para la Gestión de la Información Financiera
Florencia-Caquetá
Mayo 2023
 Introducción

En el siguiente trabajo se puede identificar diversos elementos de los estados financieros

de la empresa “UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S”, como también las

características de la información financiera y de los estados financieros del ente

mencionado. También podremos observar los objetivos y demás elementos relacionados

con la descripción de los estados financieros. Al finalizar el informe se puede evidenciar

el análisis del estado financiero, fue desarrollado poniendo en practica los

conocimientos previos y de igual forma los conocimientos adquiridos en las tutorías y

en la lectura de diferentes textos guías de apoyo.

 OBJETIVOS

Como objetivo general y más importante es presentar y lograr recuperar y aprobar la

materia, con la ayuda y la gran oportunidad de la tutora.

Específicos
Presentar de forma clara en un video todos los balances realizados a lo largo del
semestre
Realizar el estado de situación financiera
Realizar el estado de resultado integral
 Estado de situación
financiera
UNAD Práctica Comercial SAS
860512780-
De Enero 2023 a Diciembre 2023
Valor expresado en Peso colombiano

Código
cuenta Nombre cuenta contable Año actual
contable
1 Activo 59.130.778
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 34.356.298 58,10
1105 Caja 6.914.150 11,69
110505 Caja general 6.289.150
11050501 Caja general UNAD Práctica 6.289.150
110510 Cajas menores 625.000
11051001 Caja menor UNAD Práctica 625.000
1110 Bancos 27.442.148 46,41
111005 Moneda nacional 27.442.148
11100501 Banco de Colombia Cta Cte 106020 27.442.148
Deudores comerciales y otras cuentas
13
por cobrar 805.963 1,36
Anticipo de impuestos y contribuciones
1355
o 805.963
135515 Anticipo Retención en la fuente 660.625
13551501 Retencion en la fuente 2.5% 660.625
135595 Otros 145.338
13559501 AutoRenta 145.338
14 Inventarios 4.200.393 7,10
Mercancías no fabricadas por la
1435
empresa 4.200.393
143501 LINEA 01 2.934.186 4,96
14350101 NEVERAS 2.934.186
143502 LINEA 02 1.266.207 2,14
14350201 TELEVISORES 1.266.207
15 Propiedad planta y equipo 18.578.125 31,42
1516 Construcciones y edificaciones 6.250.000 10,57
151615 Almacenes 6.250.000
15161503 Local XP Cr.15 6.250.000
1524 Equipo de oficina 6.250.000 10,57
152405 Muebles y enseres 6.250.000
15240501 Escritorio tipo gerente 6.250.000
1540 Flota y equipo de transporte 6.250.000 10,57
154008 Camiones, volquetas y furgones 6.250.000
15400801 Furgón LW 200 6.250.000
1592 Depreciación acumulada -171.875 -0,29
159205 Construcciones y edificaciones -15.625
15920501 Construcciones y edificaciones -15.625
159215 Equipo de oficina -39.063
15921501 Equipo de oficina -39.063
159235 Flota y equipo de transporte -117.188
15923501 Flota y equipo de transporte -117.188
17 Otros activos no financieros 1.190.000 2,01
1705 Gastos pagados por anticipado 1.190.000
170530 Bodegaje 1.190.000
$
total activo
59.130.778
17053001 Bodegaje de Mercancia Alinstante Ltda 1.190.000
2 Pasivo -11.039.306
22 Proveedores -529.550 4,80
2205 Proveedores nacionales -529.550 4,80
220505 Proveedores nacionales -529.550
22050501 Proveedores nacionales UNAD Práctica -529.550
Acreedores comerciales y otras cuentas
23
por pagar -1.759.550 15,94
2365 Retenciones en la fuente -847.963 7,68
236530 Arrendamientos -42.000
23653001 Arrendamientos -42.000
236575 Autorretenciones -805.963
23657501 Autorretenciones -145.338
23657502 Autoretencion Retefuente -660.625
2367 Impuesto a las ventas retenido -34.200 0,31
236701 Impuesto a las ventas retenido -34.200
23670101 Impuesto a las ventas retenido 15% -34.200
Impuesto de industria y comercio
2368
retenido -13.248 0,12
236805 Retención industria y comercio Ica -13.248
23680501 Reteica 11,04 -13.248
Aportes a empresas promotoras de
2370
salud eps -296.140 2,68
Aportes a entidades promotoras de
237005
salud eps -139.000
Aportes a entidades promotoras de
23700501
salud eps -139.000
Aporte a administradoras de riesgos
237006
profesionales -18.140
23700601 Aporte a Positiva -18.140
Aportes al icbf Sena y cajas de
237010
compensación -139.000
Aportes al icbf Sena y cajas de
23701001
compensación -139.000
2380 Acreedores varios -568.000 5,15
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones -568.000
23803001 Fondos de cesantías y/o pensiones -568.000
24 Pasivos por impuestos -4.682.550 42,42
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar -4.682.550
240806 Iva generado -5.913.750
24080601 Iva generado -5.913.750
240810 Iva descontable por compras 338.200
24081001 Iva descontable por compras 19% 507.300
24081002 Iva Devolución en compras 19% -169.100
240820 Descontable por devoluciones 893.000
24082001 Descontable por devoluciones 19% 893.000
25 Beneficios a empleados -4.067.656 36,85
2505 Salarios por pagar -3.290.455 29,81
250505 Salarios por pagar -3.290.455
25050501 Salarios por pagar -3.290.455
Pasivo estimado para obligaciones
2510
laborales -298.252 2,70
Pasivo estimado para obligaciones
251010
laborales -298.252
25101001 Cesantías -298.252
2515 Intereses sobre cesantías -35.791 0,32
251501 Intereses sobre cesantías -35.791
25150101 Intereses sobre cesantías -35.791
2520 Prima de servicios -298.252 2,70
252001 Prima de servicios -298.252
25200101 Prima de servicios -298.252
2525 Vacaciones -144.908 1,31
252501 Vacaciones -144.908
25250101 Vacaciones -144.908
-$
Total pasivo
11.039.306
3 Patrimonio -48.091.473
31 Capital social -31.250.000 64,98
3105 Capital suscrito y pagado -31.250.000 64,98
310505 Capital suscrito y pagado -62.500.000
31050501 Capital autorizado -62.500.000
310510 Capital por suscribir (db) 31.250.000
Utilidad(-)/Pérdida del ejercicio(+) -16.841.473 35,02
-$
Total patrimonio 48.091.473
Procesado en: Abril 25 2023 17:37
-$
Total pasivo más patrimonio 59.130.778
 Estado de resultado integral
UNAD Práctica Comercial SAS
860512780-
De Enero 2023 a Diciembre 2023
Valor expresado en Peso colombiano

Código
cuenta Nombre cuenta contable Año actual
contable
4 Ingresos 26.487.500 85,10
Ingresos de actividades
41 26.425.000
ordinarias 84,90
Comercio al por mayor y al
4135 31.125.000
detal 100,00
Venta de electrodomésticos y
413536 31.125.000
muebles 100,00
41353601 LINEA 01 20.625.000 66,27
41353602 LINEA 02 10.500.000 33,73
4175 Devolución en ventas -4.700.000 -15,10
417505 Devolución -4.700.000 -15,10
41750501 LINEA 01 -3.300.000 -10,60
41750502 LINEA 02 -1.400.000 -4,50
Otros ingresos de actividades
42 62.500
ordinarias 0,20
4210 Financieros 62.500
421005 Intereses 62.500
42100501 Intereses 62.500
Total ventas 31.125.000
5 Gasto -5.816.420
51 Administrativos -3.664.185 -11,77
5105 Gastos de personal -2.974.560 -9,56
510506 Sueldos -2.150.000 -6,91
51050601 Sueldos -2.150.000
510530 Cesantías -179.095
51053001 Cesantías -179.095
510533 Intereses sobre cesantías -21.492
51053301 Intereses sobre cesantías -21.492
510536 Prima de servicios -179.095
51053601 Prima de servicios -179.095
510539 Vacaciones -89.655
51053901 Vacaciones -89.655
 Aportes a administradora de
510568 -11.223
riesgos laborales
Aportes a administradora de
51056801 -11.223
riesgos laborales
Aporte a fondos de pensión y/o
510570 -258.000
cesantías
Aporte a fondos de pensión y/o
51057001 -258.000
cesantías
Aportes cajas de compensación
510572 -86.000
familiar
Aportes cajas de compensación
51057201 -86.000
familiar
5115 Impuestos -45.000
511595 Otros impuestos -45.000
51159501 GMF -45.000
5140 Gastos legales -45.000
514005 Notariales -45.000
51400501 Notariales -45.000
5160 Depreciaciones -171.875
516005 Construcciones y edificaciones -15.625
51600501 Construcciones y edificaciones -15.625
516015 Equipo de oficina -39.063
51601501 Equipo de oficina -39.063
516035 Flota y equipo de transporte -117.188
51603501 Flota y equipo de transporte -117.188
5165 Amortizaciones -238.000
516515 Cargos diferidos -238.000
51651501 Cargos diferidos -238.000
5195 Diversos -189.750
519525 Elementos de aseo y cafetería -36.275
51952501 Elementos de aseo y cafetería -36.275
519530 Útiles papelería y fotocopias -134.725
51953001 Útiles papelería y fotocopias -134.725
519545 Taxis y buses -18.750
51954501 Taxis y buses -18.750
52 Ventas -1.957.236 -6,29
5205 Gastos de personal -1.957.236 -6,29
520506 Sueldos -1.325.000 -4,26
52050601 Sueldos -1.325.000
520527 Auxilio de transporte -105.455
52052701 Auxilio de transporte -105.455
520530 Cesantías -119.157
52053001 Cesantías -119.157
520533 Intereses sobre cesantías -14.299
52053301 Intereses sobre cesantías -14.299
520536 Prima de servicios -119.157
52053601 Prima de servicios -119.157
520539 Vacaciones -55.253
52053901 Vacaciones -55.253
Aportes a administradora de
520568 -6.917
riesgos laborales
Aportes a administradora de
52056801 -6.917
riesgos laborales
Aporte a fondos de pensión y/o
520570 -159.000
cesantías
Aporte a fondos de pensión y/o
52057001 -159.000
cesantías
Aportes cajas de compensación
520572 -53.000
familiar
Aportes cajas de compensación
52057201 -53.000
familiar
Otros gastos de actividades
53 -195.000
ordinarias -0,63
5305 Financieros -195.000
530505 Gastos bancarios -107.500
53050501 Gastos bancarios -107.500
530515 Comisiones -87.500
53051501 Comisiones -87.500
6 Costos de venta -3.829.607 -12,30
Costo de ventas y de prestación
61 -3.829.607
de servicios -12,30
Comercio al por mayor y al por
6135 -3.829.607
menor -12,30
Venta de electrodomésticos y
613536 -3.829.607
Muebles -12,30
61353601 LINEA 01 -2.800.814
61353602 LINEA 02 -1.028.793
Utilidad(+)/Pérdida del
16.841.473
ejercicio(-)
 Análisis vertical

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO 2022 % 2023 % PASIVO Y PATRIMONIO 2022 % 2023 %
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (1) 25.000.000,00 33,33% 34.356.298,00 58,10% TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE0,00%
SALUD POR
- PAGAR
1.759.550,00 15,94%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS (2) 0,00% 805.963,00 1,36% REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 0,00% - 4.067.656,00 36,85%
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 0,00% 0,00% CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 0,00% - 529.550,00 4,80%
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO (5) 0,00% 1.190.000,00 2,01% CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 0,00% - 4.682.550,00 42,42%
MERCADERÍAS (3) 25.000.000,00 0,00% 4.200.393,00 7,10% Total Pasivo Corriente - 0,00% - 11.039.306,00 18,67%
EXISTENCIAS POR RECIBIR 0,00% 0,00%
Total Activo Corriente 50.000.000,00 66,67% 40.552.654,00 68,58% PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS L/P 0,00% 0,00%
PASIVO DIFERIDO 0,00% 0,00%
Total Pasivo No Corriente - 0,00% - 0,00%

ACTIVO NO CORRIENTE Total Pasivo (6) - 0,00% - 11.039.306,00 18,67%

INVERSIONES INMOBILIARIAS 0,00% 0,00%
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO (4) 25.000.000,00 33,33% 18.750.000,00 31,71% PATRIMONIO NETO (7)
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 0,00% - 171.875,00 -0,29% CAPITAL 250.000.000,00 50,00% - 31.250.000,00 64,98%
Total Activo No Corriente 25.000.000,00 33,33% 18.578.125,00 31,42% RESERVAS 125.000.000,00 25,00% 0,00%
RESULTADOS ACUMULADOS 125.000.000,00 25,00% - 16.841.473,00 35,02%
Total Patrimonio Neto 500.000.000,00 100,00% - 48.091.473,00 81,33%

TOTAL ACTIVO 75.000.000,00 100,00% 59.130.779,00 100,00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 500.000.000,00 100,00% - 59.130.779,00 100,00%
 ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20XX
Expresado en soles
CUENTA 20XX % 2023 %
Ventas - 100,00% 31.125.000,00 100,00%
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos - 4.700.000,00 -15,10%
VENTAS NETAS - #¡DIV/0! 26.425.000,00 84,90%
Costo de Ventas (10) #¡DIV/0! - 3.829.607,00 -12,30%
UTILIDAD BRUTA - #¡DIV/0! 22.595.393,00 72,60%
Gastos de Operación
Gastos Administrativos #¡DIV/0! - 3.664.185,00 -11,77%
Gastos de Venta #¡DIV/0! - 1.957.236,00 -6,29%

UTILIDAD DE OPERACIÓN - #¡DIV/0! 16.973.972,00 54,53%

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos - 0,00%
Ingresos Diversos #¡DIV/0! 62.500,00 0,20%
Ingresos excepcionales #¡DIV/0! - 0,00%
Ingresos Financieros - 0,00%
Gastos Financieros #¡DIV/0! - 195.000,00 -0,63%
Cargas excepcionales #¡DIV/0! 0,00%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS - #¡DIV/0! 16.841.472,00 54,11%
Participación a los Trabajadores - #¡DIV/0! 0,00%
Impuesto a la Renta - #¡DIV/0! 0,00%
Reseva Legal - #¡DIV/0! 0,00%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (11) - #¡DIV/0! 16.841.472,00 54,11%
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCION DE LA EMPRESA

La empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S. tiene como domicilio en el

Barrio Cunduy, No 106020_119, Departamento de Florencia - Caquetá, República de
Colombia. El objeto social de UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S es el comercio
al por mayor de aparatos y equipos de uso doméstico, únicamente en el territorio
nacional por el momento.

DECLARACION DE CUMPLIMIENTO

La empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S con NIT. 860512780 presenta

sus estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera. Estos estados financieros están expresados en miles de pesos, que también
es la moneda funcional de la empresa.

Los Estados Financieros principales son los individuales. Estos estados financieros con
corte a Diciembre de 2023, junto con sus notas han sido preparados de conformidad
con los principios y normas de contabilidad e información financiera aplicables en
Colombia de acuerdo con la Ley 1314 de 2009, reglamentada por el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015, el cual incorpora la Norma Internacional de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) versión año
2009, vigente hasta el 31 de diciembre de 2016, que deben aplicar los preparadores de la
información financiera pertenecientes al Grupo 2 para sus estados financieros
individuales.
El Decreto 2496 de 2015, adiciona al Decreto 2420 de 2015 las modificaciones a la
Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades
(NIIF para las PYMES) versión 2015, vigentes a partir del 1 de enero de 2017,
permitiendo su aplicación anticipada.

RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

Este informe fue elaborado sobre las NIIF Plenas, conforme a la normatividad emitida
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ajustándose lo
establecido para la adopción y aplicación de las Normas Internacionales de Información
Financiera en Colombia. Estas Políticas se utilizan a lo largo del periodo y serán
aplicadas uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo
contrario.

RESUMEN DE LAS POLITICAS CONTABLES.

Efectivo y equivalentes del efectivo:

Se incluye todos los recursos de efectivo o equivalentes a efectivo u otro instrumento

financiero; se reflejan en los siguientes rubros caja, bancos ya sea a través de cuentas de
ahorro o corrientes y están representados en moneda local.
Cuentas por cobrar
Se reconocen las cuentas por cobrar como los derechos adquiridos por la empresa en
desarrollo de sus actividades, de las cuales se espera a futuro la entrada de un flujo
financiero a través del efectivo, equivalentes de efectivo u otro instrumento.

Inventarios
Los inventarios se medirán al costo de adquisición más los costos de transporte y fletes,
aranceles y otros costos directamente atribuibles a la adquisición. La empresa para
determinar el costo de los inventarios utilizara el promedio ponderado.

Propiedad, planta y equipo.

Se registrará un elemento de propiedad, planta y equipo como activo: si UNAD
PRACTICA COMERCIAL S.A.S obtiene beneficios económicos a futuro, si se puede
medir con fiabilidad y se realizara el reconocimiento de los costos en el momento en
que se incurra en ellos, se medirá al costo, el cual lo compone, Su precio para adquirirlo
incluido los impuestos de importación e impuestos indirectos no recuperables, los
costos directos relacionados con la ubicación en el lugar y condiciones para entrar en
operación , los costos de preparación del lugar donde será ubicado, los costos de
transporte y manipulación, los costos de instalación y acoplamiento, los costos para la
puesta en marcha, los honorarios profesionales. Se calculará la propiedad, planta y
equipo al costo, menos la depreciación acumulada y perdida por deterioro

Pasivos

Representan las obligaciones contractuales con socios y terceros en cumplimiento del

objeto social

Pasivos financieros
Son aquellas obligaciones por créditos bancarios, o contraídas con terceros, por
préstamos a corto y largo plazo para la entidad.

Cuentas por pagar.

Se reconocerá cuando en desarrollo de las operaciones normales se crea un compromiso
de pago con un tercero, o con el Estado según sea el caso, se medirá por el valor de la
transacción incluidos los demás costos, y medirá las cuentas y documentos por pagar al
final de cada periodo al costo amortizado, para el caso de la empresa son los rubros
relacionados con retención en la fuente, retención por compras, IVA retenido, aporte a
la EPS y aporte a los fondos de pensiones

Impuestos por pagar

Se reconocerá como un pasivo en el estado de situación financiera, los gravámenes que
se generen a partir de los eventos económicos que establece la ley realizados por el
ente económico y a favor del estado como lo es el impuesto sobre las ventas.
Pasivos con empleados
Los pasivos con empleados son las obligaciones laborales que UNAD PRACTICA
COMERCIAL S.A.S tiene a cargo y a favor de los empleados como las cesantías,
prima de servicios y vacaciones

Diferidos
Representa para la empresa aquellos valores que en ejercicio de su objeto social recibe
por anticipado, dichos valores se aplican de manera amortizada, es decir se distribuyen
de acuerdo con la trazabilidad de la operación económica.

Patrimonio

Representa los aportes realizados por los socios o accionistas de la empresa y que de
acuerdo a la naturaleza de la empresa para UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S se
detalla como capital suscrito y pagado y el capital por suscribir.

Capital social
La empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S registra en esta cuenta los
valores relacionados con los aportes de los socios para la creación de la empresa según
documento de constitución.

Ingresos

La empresa reconocerá ingresos por actividades ordinarias siempre que sea probable
que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad y que los ingresos ordinarios
se puedan medir con fiabilidad, los ingresos provenientes de actividades ordinarias se
medir al valor razonable de la contraprestación, teniendo en cuenta los descuentos.

Los ingresos no operacionales se medirán al momento en que se devenguen

considerando el traslado de los beneficios y riesgos al valor razonable de la negociación.

Gastos

Son todos aquellos cargos en los que incurre UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S
para el desarrollo de su actividad económica. Se clasifican en operacionales
relacionados en administrativos, de ventas y no operacionales. Se utiliza el sistema de
causación

Costos

Representa todos aquellos valores directos o indirectos relacionados con la adquisición

de bienes para la venta y la prestación de servicios, en los cuales incurre la empresa en
desarrollo de su objeto social durante un determinado periodo.

BASES DE PREPARACIÓN

Los estados financieros de UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S se preparan

usando la base de causación, excepto para la información de los flujos de efectivo.
Los estados financieros que presenta la entidad son:

a. Estado de situación financiera

b. Estado de Resultados integral
e. Notas a los Estados Financieros

Base de Acumulación (devengo)

La empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S prepara los estados financieros

sobre la base de acumulación o del devengo contable; las transacciones o demás sucesos
se reconocen cuando ocurren y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al
efectivo; se registran en los libros contables y se informa sobre ellos en los estados
financieros de los periodos con los cuales corresponde.

Negocio en Marcha

La información financiera se prepara sobre la base que UNAD PRACTICA

COMERCIAL S.A.S está en funcionamiento y en condiciones normales continuará
estando dentro de un futuro previsible. El período de funcionamiento estimado de la
entidad es indefinido, así mismo la gerencia no tiene la necesidad de liquidar, suspender
o recortar sus operaciones o cerrarla temporalmente.

Frecuencia de la información

La frecuencia con la que se expondrá la información financiera UNAD PRACTICA

COMERCIAL S.A.S será anual y está comprendido desde el 01 de enero a 31 de
diciembre de 2023 con el fin de dar a conocer el estado en que se encuentra la entidad
y así tener bases oportunas y exactas para la toma de decisiones

Moneda Funcional

La moneda funcional y de presentación, para UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S

mediante la cual se registrará la información financiera y contable es el peso
colombiano, ya que corresponde al entorno económico principal en el cual se llevan a
cabo las operaciones. Las cifras se presentarán en miles de pesos.

Uso de Estimaciones y Juicios

La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos
estimados contables, así como que la gerencia ejerza el juicio en el proceso de
aplicación de políticas contables.

Cuando la alta dirección, al realizar esta evaluación, sea consciente de la existencia de

incertidumbres significativas relativas a sucesos o condiciones que puedan aportar
dudas importantes sobre la capacidad de UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S de
continuar como negocio en marcha, revelará estas incertidumbres.

Si se llegare a dar el caso en que UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S no prepare

los estados financieros bajo la hipótesis de negocio en marcha, revelará este hecho,
junto con las hipótesis sobre las que han sido elaborados, así como las razones por las
que UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S no se considera como un negocio en
marcha.

Importancia relativa y materialidad

UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S presentará por separado cada clase

significativa de partidas similares. UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S
presentará por separado las partidas de naturaleza o función distinta, a menos que no
tengan importancia relativa.

Los demás hechos o transacciones que no tengan partidas en los estados financieros se
revelarán de acuerdo con el nivel de materialidad establecida para los estados
financieros. Este porcentaje se tomará al cierre del periodo que se está presentando.

En todo caso, UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S podrá considerar presentar

aquellas partidas que por el interés que puedan tener los usuarios, o por las
características del mismo, se consideren materiales o importantes y deban someterse a
su presentación.

PRINCIPALES NOTAS CONTABLES

ACTIVOS
NOTA 1

Equivalentes de efectivo

Los saldos de esta cuenta están conformados por Caja y Bancos, a través de las cuales
se maneja el dinero en moneda nacional de UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S.
Sus saldos permanecerán debidamente soportados mediante los respectivos arqueos de
caja y/o los extractos bancarios y sus respectivas conciliaciones. La empresa al realizar
cierre de mes efectúa consignación del 80% del valor de la caja en la cuenta corriente,
esto teniendo en cuenta que los ingresos recibidos se efectúan directamente en caja y
realiza la mayor parte de sus pagos con cargo a la cuenta corriente.

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 34.356.298

Caja $6.914.150
Bancos $27.442.148

NOTA 2

Deudores y acreedores comerciales

Este rubro para la empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S está representado
por el importe en la cuenta de clientes nacionales, en el momento la cartera no
evidencia que dichos valores no vayan a ser recuperables, la empresa está financiando al
cliente a 60 días, por tanto, se realizara la gestión pertinente para el cobro, con miras a
mejorar la liquidez y el capital con el que cuenta la empresa.

Deudores comerciales y otras cuentas por $ 805.963

cobrar
Clientes nacionales $ 805.963

NOTA 3

Inventarios

Los costos de adquisición de los inventarios comprenderán el precio de compra, y otros

impuestos, el transporte, la manipulación y otros costos directamente atribuibles a la
adquisición de la mercancía. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas
similares se deducirán para determinar el costo de adquisición. Este rubro representa en
primera medida los aportes de un socio y así mismo la empresa ha realizado algunas
compras en el periodo, la empresa cuenta con un buen stock de mercancías para la venta
que le generaran beneficios a la organización.

Inventarios $ 4.200.393
Mercancía no Fab. por la empresa $ 4.200.393

NOTA 4

Propiedad, planta y equipo

La empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S mide su propiedad, planta y

equipo por precio de su costo que incluye: precio de la compra, aranceles de
importación, impuestos indirectos no recuperables, así como cualquier costo
directamente relacionado con la puesta en servicio activo en el lugar destinado. Los
terrenos y edificios son activos que se contabilizan por separado. Las construcciones y
edificaciones son medidas a valor razonable y tienen un valor residual. El método
utilizado para la depreciación será el método de línea recta y acumulada conforme a su
vida útil.

Los valores aquí reflejados corresponden en mayor medida a los aportes de los socios,
por lo cual se puede evidenciar que la empresa cuenta con un activo fijo alto; se requiere
seguir realizando una adecuada gestión de este en busca de beneficios futuros.

Propiedad planta y equipo $ 18.578.125

construcción y edificaciones $ 6.250.000
Equipo de oficina $ 6.250.000
Flota y equipo de transporte $ 6.250.000
depreciación acumulada $ 171.875

NOTA 5
Otros activos

La empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S registra aquí lo valores que

corresponden un aporte de un socio, en un activo fijo, el cual genera beneficios a la
sociedad, a través de ingresos por actividades diferentes a las de su objeto social
principal, de igual manera se registra la valorización efectuada al cierre de periodo con
base en su respectivo avaluó comercial

Otros activos no financieros $ 1.190.000

gastos pagados por anticipados $ 1.190.000

PASIVOS

NOTA 6

Los pasivos para UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A.S. en el año 2023 están
representados de la siguiente manera: $ -11.039.306

Los compromisos con los proveedores, que es un valor mínimo de compras de

mercancías teniendo en cuenta que la mayor parte de sus compras se realizan de
contado; las cuentas por pagar representadas en las retenciones y aportes a empleados.

Los saldos en las cuentas de pasivos por impuesto que corresponden al Impuesto sobre
las ventas por pagar por compra y venta de mercancía relacionada con el objeto
social.

Se registran los beneficios a empleados reflejados en la prima de servicios, cesantías y

vacaciones, es decir, prestaciones sociales a cargo de la empresa.

Estas cuentas tienen una distribución en el total de los pasivos del año 2023
Proveedores $- 529.550 4.80%
Acreedores comerciales y otras cuentas por 15.94%
$ -1.759.550
pagar
Pasivos por impuestos $ - 4.682.550 42.42%
Beneficios a empleados $ - 4.067.656 36.85 %

PATRIMONIO

NOTA 7

El patrimonio total de la empresa UNAD COMERCIAL SAS a corte de diciembre 31

de 2023 es de $ - 48.091.473

En su mayoría está representado por el capital social o sea el aporte de los socios al
inicio de constitución de Empresa seguido de los resultados registrados por
utilidad del ejercicio del año 2023, los aportes sociales representan un valor
mayor de participación en el patrimonio de la empresa.
Capital Social $ 31.250.000 64.98%
Utilidad del ejercicio $ 16.841.473 35.02%

INGRESOS

Nota 8

Comprende los beneficios recibidos en el periodo contable como resultado de la venta

de bienes y prestación de servicios en el curso normal de las operaciones. Los ingresos
están representados en su gran mayoría por las actividades ordinarias y en un porcentaje
muy mínimo, por algunos ingresos no operacionales que se dan por beneficios en
intereses financieros por las cuentas bancarias que tiene la empresa.

Ingresos de actividades $ 26.425.000

ordinarias
Devolución en ventas $ 4.700.000
Otros ingresos de actividades O. $ 62.500

GASTOS

Nota 9

Está representado por los valores en que incurre UNAD PRACTICA COMERCIAL
S.A.S para su normal funcionamiento en la parte administrativa y de ventas,
adicionalmente, los valores de los gastos no operacionales que corresponden a los
gastos bancarios y las comisiones.

Gastos Administrativos $ 3.664.185

Gastos de Personal $ 1.957.236
Otros gastos de actividades $ 195.000
Ordinarias.

COSTOS

Nota 10

Está representado en por valores directos e indirectos que requiere UNAD PRACTICA
COMERCIAL S.A.S para adquirir las mercancías.

Costo de ventas y de prestación de $ 3.829.607

servicios
Comercio al por mayor y al por $ 3.829.607
menor
Utilidad antes de impuestos

NOTA 11

Corresponde al saldo obtenido después de deducir de los ingresos, los costos y gastos, y
adicionar los ingresos no operacionales

Utilidad perdida del ejercicio $ 16.841.473

Hechos Posteriores

No se presentaron hechos relevantes posteriores al cierre y presentación de los estados

financiero, que requieran revelación porque puedan afectar de manera significativa la
situación financiera de la empresa reflejada en los estados financieros.

Belcy López Méndez

Cc: 26576249
CONTADOR PUBLICO

Link de acceso a video YouTube/ presentación tarea 5

https://youtu.be/5Jin6Va1VLA