UNITEC

Universidad Tecnología de México

Materia: Contabilidad Financiera

Entregable. 2

Alumno: María Fernanda Contreras Rangel

Profesor: Diana Elvira Rodríguez Pérez

Entregable 2

Ejercicio 1. Fondo Fijo De Caja

Día 1. Se crea fondo fijo de caja por $2,500 se expidió cheque.
Día 7. Se solicita reembolso del fondo fijo de caja, se presentaron los siguientes documentos:
Factura de gasolina $800 más IVA. Área de ventas, Factura de copias $500 más IVA, área de Recursos Humanos, Fa
Se realiza transferencia bancaria.
Se pide:
A.- Elaborar reembolso.
B.- Registrar operaciones en asientos de diario

SOLICITUD DE REMBOLSO DEL FONDO FIJO DE CAJA

Concepto Importe IVA 16% Total Cuenta contable

Factura De Gasolina 800.00 128.00 928.00 Gastos de ventas
Factura De Copias 500.00 80.00 580.00 Gastos de Recursos
Factura De Limpieza 600.00 96.00 696.00 Gastos Administracion
Efectivo 296.00
SUMA 1,900.00 304.00 2,204.00

Gastos Venta Gastos Admón

$928.00 $580.00
$696.00
$928.00 $1,276.00

LIBRO DIARIO
FECHA. CONCEPTO Debe Haber
Día 1 1
Fondo fijo 2,500.00
Bancos 2,500.00
Apertura del fondo fijo de caja
2
Día 7 Gastos de ventas 800.00
Gastos Administrativos 1,100.00
IVA Acreditable 304.00
Efectivo 296.00
Bancos

Reembolsos del fondo fijo de caja

SUMAS IGUALES $4,200.00 $2,500.00
 Entregable 2
Ejercicio 2. Arqueo de caja
Se realiza arqueo al fondo fijo de caja cuyo valor es de $2,500, se contó lo siguiente:
Factura de gasolina $1,200 más IVA. Área de ventas, Factura de copias $200 más IVA, .
área de Recursos Humanos, Factura de limpieza $300 más IVA. Área de contabilidad. 3 billetes de $100, 1 billete de $50, 5 moned
Se pide:
A.- Realizar arqueo de caja.
B.- Registrar en asiento de diario el faltante o sobrante de efectivo

Arqueo al fondo fijo de caja

Documentos
Concepto Importe IVA 16% Total Cuenta contable
Factura de Gasolina 1,200.00 192.00 1,392.00 Cuenta contable
Factura de copias 200.00 32.00 232.00 Gastos de venta
Factura de Limpieza 300.00 48.00 348.00 Gastos de RH
Gastos de Adminitracion
SUMA $1,700.00 $272.00 $1,972.00

Efectivo
Concepto Cantidad Denominación Total
Billetes 3 $100.00 $300.00
Billetes 1 $50.00 $50.00
monedas 5 $10.00 $50.00
monedas 8 $5.00 $40.00
Suma $440.00

Total arqueode caja

Total arqueo de caja 2,412.00
Total fondo fijo caja 2,500.00
Diferencia 88.00

Libro de Diario
Fecha Concepto Debe Haber
DIA 1 1
Deudores Diversos 88.00
Bancos 88.00
Registro de faltante de fondo fijo de caja
Entregable 2
Ejercicio 3. Cetes
Día 1. La empresa compra 3,200 cetes con VN de $10 a un plazo de 28 días
con una tasa de descuento del 20% anual, el banco cobra comisión el 1%. Se realiza transferencia.
Día 28. Se retira la inversión junto con los rendimientos obtenidos.
Se pide:
A.- Calcular el PC cete, PC total, comisión, rendimientos.
B.- Registrar operaciones en asientos de diario.

EJERCICIO 3.- CETES.

3-A).- Calcula el PC cete, PC total, Comisión y Rendimientos.
Compra de cada cete: PC= 10 - ((10*.20*28)/360)
Precio de cada cete: 9.84
Determinación de compra total: PCT= Nº de cetes * PC PCT= 3,200 * 9.84
Precio de compra total: $ 31, 488.00.
Determinación de Comisión: Comisión = PCT * % de Comisión.
Comisión = 31,488.00. * 0.01 Comisión = $ 314.88.
IVA = $ 314.88 * 0.16 IVA Acreditadle = $ 50.38
Calculo de Rendimientos: Rendimientos = (Nº de cetes * 10) - (Nº de cetes * 9.84)
Rendimientos = (3,200 * 10) - (3,200 * 9.84) = 32,000.00 - 31,488.00.
Rendimientos = $ 512.00

Libro de Diario
Fecha Concepto Debe Haber
Día 1 1
Instrumentos Financieros 31,802.88
IVA acreditable 50.38
Banco 31,853.26
Registro de inversión con la comisión
Día 28 2
Bancos $32,000.00
Grupo Financieros $314.88
Instrumentos financieros $31,802.88
Productos Financieros
Reembolso del fondo fijo de la caja $512.00
Registro de los rendimientos con retiro de la inversión
SUMAS IGUALES $64,168.14 $64,168.14
Entregable 2

Ejercicio 4. Depósitos a plazo.

Día 1. Se invierte en depósitos a plazo una inversión de $80,000 con una tasa del 25% anual a un plazo de 30
El banco cobra una comisión de 1%. Se realiza transferencia.
Día 30. Se cobran los intereses con retiro de la inversión.
Se pide:
A.- Calcular
B.- Registrar operaciones en asientos de diario

Comision por Corretaje: 80,000 * 0.01 = $ 800.00.

IVA Acreditable: $ 800.00 * 0.16 = $ 128.00
Rendimientos: (80,000 * .25 * 30) / 360 = 1,666.66

Libro de Diario
Fecha Concepto Debe Haber
Día 1 1
Inversiones en valores 80,000.00
IVA Acreditable 128.00 80,128.00

Registro de inversión con la comisión

Día 30 2
banco 80,000.00
Inversion
Intereses 1,666.67
inversiones 80,000.00
Poructos Financieros 1,666.66

SUMAS IGUALES $161,794.67 $161,794.66

 Entregable 2
Ejercicio 5. Conciliación Bancaria
 Zeta, SA
Conciliación Bancaria del mes de Marzo
Concepto Debe
Saldo final estado de cuenta bancario $54,918.00
Más
1-Cargos de la empresa que no están en el
banco
- $0.00
Más
2-Cargos del banco que no están en la empresa
Dia 4- Comisión bancaria $200.00
Día 4-IVA comisión $32.00
Menos
Abonos de la empresa que no están en el
banco
Día 12-Cheque 3 $6,000.00
Día 15-Cheque 4 $3,000.00
Menos
4-Abonos que no están en la empresa
Dia 31- Rendimiento Bancario $150.00
SUMAS TOTALES
SUMAS IGUALES $46,000.00

Libro Diario
Fecha Concepto Debe Haber Haber
Dia 30 1
Gastos Financieros $200.00
Iva Acreditable $32.00
Bancos $232.00 $232.00
Registro de la Inversion con la comision
Dia 30 2
Bancos $150.00
Productos Financieros $1,500.00 $1,500.00

Sumas Iguales $382.00

 Entregable 2
Ejercicio 6. Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar El contador general presenta la siguiente información de la cuenta de clientes

Estimado de
Antiguedad de saldos de Severidad de
PI Importe Cuentas SP
las cuentas por cobrar pérdida
incorporables
60 días 15% 8,500.00 1,275.00 0.10 127.50
90 dias 20% 12,800.00 2,560.00 0.12 307.20
180 días 22% 10,000.00 2,200.00 0.15 330.00
Total 31,300.00 6,035.00 764.70

LIBRO DIARIO
Fecha Concepto Debe Haber
Dia 30
Gastos de venta $764.70
ECI $764.70
Perdidas Crediticias esperadas
sumas $764.70 $764.70
Entregable 2

Ejercicio 7. METODOS DE EVALUACION DE INVENTARIOS

Tarjeta de Almacén
Método PEPS
Fecha Concepto Entradas Salidas Existencias CU Debe Haber Saldo
Día 1 Inventario Inicial 800 $15.00 0.00 12,000.00
Día 2 Compra 500 1,300 $17.00 8,500.00 20,500.00
Día 3 venta 700 600 $15.00 10,500.00 10,000.00
Día 4 compra 1,000 1,600 $20.00 20,000.00 30,000.00
Día 5 compra 600 2,200 $22.00 13,200.00 43,200.00
Día 6 venta 100 2,100 $15.00 1,500.00 41,700.00
Día 7 venta 300 1,800 $17.00 5,100.00 36,500.00
Día 8 venta 200 1,600 $17.00 3,400.00 33,200.00
Día 9 venta 1,000 600 $20.00 20,000.00 13,200.00
Día 10 compra 200 800 $25.00 5,000.00 18,200.00
venta 300 500 $22.00 6,600.00 11,500.00
venta 100 400 $22.00 2,200.00 9,400.00

Comparar inventario fisico vs Tarjeta de Almacén

Unidades contadas de inventario fisico 385
Unidades registradas en la tarjeta de almacen 400
DIFERENCIA -15
 COMPROBACIÓN
L-4 185 22 4,070
L-5 200 25 5,000
SUMA 385 47 9,070

LIBRO DIARIO
Fecha Concepto Debe Haber
Dia 11. 1
Deudores Diversos 330.00
Inventario de mercancia 330.00
REGISTRO DE FALTANTE INVENTARIO
SUMAS IGUALES 330.00 330.00

Tarjeta de Almacén
Método Costo Promedio Ponderado CPP
Fecha Referencia Entradas Salidas Existencias Cu CPP Debe Haber Saldo
Día 1 Inventario Inicial 800.00 800.00 15.00 12,000.00 12,000.00
Día 2 compra 500.00 1,300.00 17.00 8,500.00 20,500.00
Día 3 salida/venta 700.00 600.00 15.76 11,032.00 9,468.00
Día 4 compra 1,000.00 1,600.00 20.00 20,000.00 29,468.00
Día 5 compra 600.00 2,200.00 22.00 13,200.00 42,668.00
Día 6 salida/venta 400.00 1,820.00 19.39 7,736.00 34,932.00
Día 7 salida/venta 1,200.00 620.00 19.18 23,016.00 11,916.00
Día 8 compra 200.00 820.00 25.00 17.00 5,000.00 16,916.00
Día 9 salida/venta 300.00 520.00 20.00 6,180.00 10,736.00
Día 10 salida/venta 100.00 420.00 20.60 2,060.00 8,676.00
Día 11 faltante 15.00 405.00 20.60 309.00 8,367.00

Comparar inventario fisico vs Tarjeta de Almacén

Unidades contadas de inventario fisico 385
Unidades registradas en la tarjeta de almacen 400
DIFERENCIA -15

Comprobaciones( Existncias * CPP)

Existencias CPP Resultado
405 20.6 $8,343.00

LIBRO DIARIO
Fecha Concepto Debe Haber
Dia 11. 1
Deudores diversos 309.00
Inventario de mercancia 309.00
REGISTRO DE FALTANTE INVENTARIO
SUMAS IGUALES 309.00 309.00
 D)
Unidades vendidas
Ventas totales 2,700.00
VT=UV*PVU
VT=2700*60 162,000.00

COSTO DE VENTA 50,044.00

Estado de Resultados Integral NIF B-3

Concepto Importe
Ventas netas 162,000.00
Costo de ventas 50,044.00
Utilidad Bruta 111,956.00