UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO -UASD-

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales -FCES-

CONTABILIDAD GENERAL III
PRACTICA 1
TEMA: CASA MATRIZ Y SUCURSALES

NOMBRE: Eudy guillen MATRICULA:1001989741

Docente: Ivan Rodriguez, MAF, MAG, MOCF, ECI, CPA

I CUESTIONARIO
¿Qué es una agencia?
Se consideran Agencias de una sociedad, sus establecimientos de comercio cuyos administradores carezcan de poder para representarla.

2- ¿Cuál es la función del agente o agencia? Una agencia no tiene que llevar sistema de contabilidad por partida doble, lo único que necesita es un libro
de caja para anotar el dinero recibido de la casa Central (Matriz o Principal) para su fondo fijo y los pagos de sus gastos.
3- ¿Cómo se crea un fondo de caja chica para una agencia?
4- ¿Cuáles son las características de una agencia?
5- ¿Qué es una sucursal?
6- ¿Cuál es la diferencia entre una Matriz y una sucursal?

II REGISTRO DE OPERACIONES
LA CASA MARCOS, S.A. Instalo una Sucursal en San Pedro de Macorís y realizo las siguientes transacciones, durante el año 2022:
1-La Casa Marcos, S.A, recibió una inyección de capital de $3, 500,000.00 en efectivo
2-La Casa Marcos, S.A, adquirió mercancías al contado por $700,000.00
3-La Casa Marcos, S.A, deposito $100,000.00 en una cuenta Bancaria a nombre de la Sucursal SPM para que inicie operaciones
4-La sucursal SPM adquirió mercancías a crédito por $70,000.00 a Canquiña, SRL
5-La Casa Matriz despacho mercancías al costo por $90,000.00 a la sucursal SPM
6-La sucursal vende $75,000.00 de mercancías al contado. El costo es 30,000.00
7-La sucursal adquirió mercancías al contado por $20,000.00
8- La sucursal devolvió mercancías en mal estado, por $5,000.00 a la empresa Canquiña, SRL
9-La sucursal deposito $20,000.00 a la cuenta del Banco de la Casa Matriz
10-La sucursal pago la facturación de la BASURA Y TELECABLE por $7,000.00
11-La sucursal SPM recibió un depósito por $40,000.00 de la Casa Matriz
12-La sucursal SPM pago $30,000.00 de sueldos
13-La casa principal compro a crédito mercancías por $60,000.00 a Casa Rodriguez, S.A
14-La casa matriz vende de contado $400,000.00 cuyo costo es 240,000.00
15-La casa Marcos asumió gastos administrativos por $20,000.00 de la sucursal SPM
16-En la sucursal compraron mercancías de contado por $10,000.00 a la casa principal. Costo 4,000.00
17-La casa matriz remitió $95,000.00 a la sucursal SPM
18-La casa matriz adquirió una FOTOCOPIADORA por $40,000.00 y la asigno a la sucursal SPM
19-La casa Matriz pago la facturación de TELEFONO por $5,000.00 correspondiente a la Sucursal SPM
20-La casa matriz desembolso $50,000.00 por gastos administrativos
REQUERIDO:
Registre las operaciones anteriores en el Diario General de la Casa Matriz y en el Diario General de la Sucursal
Elabore estados financieros consolidados

DIARIO GENERAL
OFICINA PRINCIPAL: CASA MARCOS, S.A   SUCURSAL: San Pedro de Macorís
CUENTAS Y DETALLES DEBITO CREDITO   CUENTAS Y DETALLES
3,500,000.0
Efectivo 0   1    
Capital   3,500,000.00      
           
Inventarios 700,000.00   2    
Efectivo   700,000.00      
           
cuentas x cobrar sucursal 100,000.00   3 Efectivo 1
Efectivo   100,000.00   Cuentas x cobrar oficina principal  
           
      4 inventario
        cuentas por pagar  
           
sucursal por cobrar 90,000.00   5 inventario
inventario   90,000.00   cuentas x pagar oficina principal  
           
efectivo 75,000.00   6    
ventas   75,000.00      
costo de ventas 30,000.00        
inventario   30,000.00      
           
      7 inventario
        efectivo  
           
      8 cuentas x pagar
        inventario  
           
efectivo 20,000.00   9 cuentas x pagar sucursal
cuentas x cobrar sucursal   20,000.00   efectivo  
           
      10 Gastos administrtivos
        efectivo  
           
cuentas x cobrar sucursal 40,000.00   11 efectivo
efectivo   40,000.00   cuentas x pagar oficina principal    
           
      12 gastos administrativos
        efectivo  
           
inventarios 60,000.00   13    
cuentas x pagar   60,000.00      
           
efectivo 400,000.00   14    
ventas   400,000.00      
costo de ventas 240,000.00        
inventario   240,000.00      
           
gastos
Sucursal x cobrar 20,000.00   15 administrativos    
efectivo   20,000.00   cuentas x pagar oficina principal  
           
efectivo 10,000.00   16 inventario
ventas   10,000.00   efectivo  
Costo de ventas 4,000.00        
inventario   4,000.00      
           
Sucursal x cobrar 95,000.00   17 efectivo
efectivo   95,000.00   cuentas x pagar oficina principal  
           
sucursal x cobrar 40,000.00   18 equipos de oficina  
efectivo   40,000.00   cuentas x pagar oficina principal  
           
Sucursal x cobrar 5,000.00   19 gastos administrativos
Efectivo   5,000.00   cuentas x pagar oficina principal  
           
gastos administrativos 50,000.00   20    
efectivo   50,000.00      
           
 CASA MARCOS, S.A LIBRO MAYOR GENERAL (CASA PRINCIPAL)

Efectivo Sucursal por Cobrar Inventarios

3,500,000.0
0 700,000.00 100,000.00 20,000.00 700,000.00 90,000.00

75,000.00 100,000.00 90,000.00   60,000.00 30,000.00

20,000.00 7,000.00 40,000.00     240,000.00

400,000.00 40,000.00 20,000.00     4,000.00

10,000..00 20,000.00 95,000.00    

  95,000.00 40,000.00    

  40,000.00 5,000.00    

  5,000.00      

       

   

Cuentas por pagar Capital Ventas

  60,000.00   3,500,000.00 75,000.00

      240,000.00

  10,000.00

Costo de Ventas Gastos Administrativos

30,000.00 7,000.00  

240,000.00    

4,000.00  
   

SUCURSAL SAN PEDRO DE MACORIS LIBRO MAYOR GENERAL (SUCURSAL)

Efectivo Inventarios Equipo de Oficina

100,000.00 20,000.00 70,000.00 5,000.00 40,000.00
40,000.00 20,000.00 90,000.00  
95,000.00 30,000.00 20,000.00  
  10,000.00 10,000.00    
         
       
     
     
   
   

Cuentas por pagar Oficina

Cuentas por pagar Principal Ventas
5,000.oo 70,000.00 20,000.00 100,000.00  
    90,000.00  
  40,000.00
Gastos
Costo de Ventas   20,000.00 Administrativos
    95,000.00 30,000.00
    40,000.00 20,000.00
    5,000.00 5,000.00