CONTABILIDAD III (AGENCIAS Y SUCURSALES)

LA CASA DE LAS FRUTAS, S.A. Instalo una Sucursal en El aguacate y realizo las siguientes transac

1-La Casa de las Frutas, S.A, recibió una inyección de capital de $1, 000,000.00 en efectivo
2-La Casa de las Frutas, S.A, adquirió mercancías al contado por $400,000.00
3-La Casa de las Frutas, S.A, deposito $50,000.00 en una cuenta Bancaria a nombre de la S
operaciones
4-La sucursal adquirió mercancías a crédito por $30,000.00 a El Barrancoli, S.A
5-La Casa Matriz despacho mercancías al costo por $200,000.00 a la sucursal El Aguacate
6-La sucursal vende $80,000.00 de mercancías al contado. El costo es el 70%
7-La sucursal adquirió mercancías al contado por $10,000.00
8- La sucursal devolvió mercancías en mal estado, por $1,000.00 a la empresa El Barrancoli,
9-La sucursal deposito $5,000.00 a la cuenta del Banco de la Casa Matriz
10-La sucursal pago la facturación de la luz por $3,000.00
11-La sucursal El aguacate recibió un depósito por $10,000.00 de la Casa Matriz
12-La sucursal El aguacate pago $8,000.00 de sueldos
13-La casa principal compro a crédito mercancías por $80,000.00 a los laboratorios Doble A
14-La casa matriz vende de contado $200,000.00 cuyo costo es el 70%
15-La casa de las frutas asumió gastos administrativos por $40,000.00 de la sucursal El agua
16-En la sucursal compraron mercancías de contado por $30,000.00 a la casa principal. Cost
17-La casa matriz remitió $5,000.00 a la sucursal El Aguacate
18-La casa matriz adquirió una computadora por $25,000.00 y la asigno a la sucursal
19-La casa Matriz pago la facturación de internet por $2,000.00 correspondiente a la Sucursa
20-La casa matriz desembolso $38,000.00 por gastos administrativos

REQUERIDO:

Registre las operaciones anteriores en el Diario General de la Casa Matriz y en el Diario Genera

Elabore estados financieros consolidados

La Casa de las Frutas, S.

Diario General
Sucursal: El Aguacate
No. Fecha Detalle Ref. Auxiliar Debito
1

3 Bancos 50,000.00
Oficina Principal Por Pagar
(Aporte inicial de la Casa Matriz)
 *****
4 Inventarios 30,000.00
Cuentas por Pagar
El Barrancolí, S.A. 30,000.00
(Compra de mercancía a crédito)
*****
5 Inventarios 200,000.00
Oficina Principal Por Pagar
(Recepción de mercancía de la OP.
*****
6 Bancos 80,000.00
Ventas
(Ventas al Contado)
Costo de Ventas 56,000.00
Inventarios
(Costo de ventas mercancias)
*****
7 Inventarios 10,000.00
Bancos
(Compra de mercancía a contado)
*****
8 Cuentas por Pagar 1,000.00
El Barrancolí, S.A. 1,000.00
Inventarios
(ND por devoluciones de mercancías)
*****
9 Oficina Principal Por Pagar 5,000.00
Bancos
(Deposito a Oficina Principal)
*****
10 Gastos Administrativos 3,000.00
Energia Electrica 3,000.00
Bancos
(Pago energia electrica del mes)
*****
11 Bancos 10,000.00
Oficina Principal Por Pagar
(Recepcion efectivo de Casa Matriz)
*****
12 Gastos Administrativos 8,000.00
Sueldos 8,000.00
Bancos
(Gastos de sueldos de la Sucursal)
*****
13

14
15 Gastos Administrativos 40,000.00
Oficina Principal Por Pagar
(Reconociendo gastos cubiertos por la OP.)
*****
16 Inventarios 30,000.00
Bancos
(Compra al contado a la Casa Matriz)
*****
*****
*****
17 Bancos 5,000.00
Oficina Principal Por Pagar
(Recepcion de efectivo de la OP)
*****
18 Equipo de Oficina 25,000.00
Oficina Principal Por Pagar
(Reconociendo equipo de oficina de la OP)
*****
19 Gastos Administrativos 2,000.00
Oficina Principal Por Pagar
(Gastos por uso internet cubierto por la OP)
*****
20
Totales Debitos y Créditos 555,000.00
alizo las siguientes transacciones, durante el año 2020:

000,000.00 en efectivo
00,000.00
ancaria a nombre de la Sucursal El Aguacate para que inicie

rancoli, S.A
a sucursal El Aguacate
es el 70%

a empresa El Barrancoli, S.A

Matriz

Casa Matriz

os laboratorios Doble A
0%
00 de la sucursal El aguacate
a la casa principal. Costo 70%

gno a la sucursal
espondiente a la Sucursal El Aguacate
s

atriz y en el Diario General de la Sucursal

La Casa de las Frutas, S. A.

Diario General
Oficina Principal
Crédito Detalle Ref. Auxiliar Debito
Bancos 1,000,000.00
Capital
(Captación de capital en efectivo)
*****
Inventarios 400,000.00
Bancos
(Compra de mercancías al contado)
*****
Sucursal El Aguacate Por Cobrar 50,000.00
50,000.00 Bancos
(Aporte inicial a la Sucursal El Aguacate)
 *****

30,000.00

Sucursal El Aguacate Por Cobrar 200,000.00

200,000.00 Inventarios
(Despacho de mercancías a la Sucursal)
*****

80,000.00

56,000.00

10,000.00

1,000.00

Bancos 5,000.00
5,000.00 Sucursal El Aguacate Por Cobrar
(Recepcion de efectivo de la Sucursal)
*****

3,000.00

Sucursal El Aguacate Por Cobrar 10,000.00

10,000.00 Bancos
(Envio de efectivo a la Sucursal El Aguacate)
*****

8,000.00

Inventarios 80,000.00
Cuentas por Pagar
Laboratorios X2 80,000.00
(Compra de Mercancias a credito)
*****
Bancos 200,000.00
Ventas
Costo de Ventas 140,000.00
Inventarios
 (Ventas al contado y su costo de ventas al 70%)
*****
Sucursal El Aguacate Por Cobrar 40,000.00
40,000.00 Bancos
(Gastos generales de la Sucursal)
*****
Bancos 30,000.00
30,000.00 Ventas
Costo de Ventas 21,000.00
Inventarios
(Ventas al Contado a la Sucursal El Aguacate)
*****
Sucursal El Aguacate Por Cobrar 5,000.00
5,000.00 Bancos
(Envio efectivo Sucursal El Aguacate)
*****
Sucursal El Aguacate Por Cobrar 25,000.00
25,000.00 Bancos
(Equipo de oficina enviado a la Sucursal)
*****
Sucursal El Aguacate Por Cobrar 2,000.00
2,000.00 Bancos
(Gastos de internet de la sucursal)
*****
Gastos Administrativos 38,000.00
Bancos
(Gastos generales y administrativos)
*****
555,000.00 2,246,000.00

-
 Crédito

1,000,000.00

400,000.00

50,000.00
200,000.00

5,000.00

10,000.00

80,000.00

200,000.00

140,000.00
40,000.00

30,000.00

21,000.00

5,000.00

25,000.00

2,000.00

38,000.00
2,246,000.00

-
 MAYOR GENERAL SUCURSAL EL AGUACATE, S. A.

Bancos Inventarios Equipo de Oficina

50,000.00 10,000.00 200,000.00 56,000.00 25,000.00
80,000.00 5,000.00 30,000.00 1,000.00
10,000.00 3,000.00 10,000.00
5,000.00 8,000.00 30,000.00
30,000.00

145,000.00 56,000.00 270,000.00 57,000.00 25,000.00

89,000.00 213,000.00

Cuentas Por Pagar Oficina Principal Por Pagar Ventas

1,000.00 30,000.00 5,000.00 50,000.00
200,000.00
10,000.00
40,000.00
5,000.00
25,000.00
2,000.00

1,000.00 30,000.00 5,000.00 332,000.00 -

29,000.00 327,000.00

Gastos Administrativos
3,000.00 Balanza de Comprobación
8,000.00
40,000.00 Débitos Créditos
2,000.00 436,000.00 436,000.00

53,000.00 -
AGUACATE, S. A.

Equipo de Oficina

Ventas Costo de Ventas

80,000.00 56,000.00

80,000.00 56,000.00 -
 Sucursal El Aguacate
Balance de Comprobación
Al 31 de Diciembre del 2019
Valores en RD$
Cuenta No. Nombre de la Cuenta Débito (DB) Crédito (CR)
Efectivo en Bancos 89,000.00
Inventarios 213,000.00
Equipo de Oficina 25,000.00
Cuentas Por Pagar Suplidores 29,000.00
Oficina Principal Por Pagar 327,000.00
Ventas 80,000.00
Costo de Ventas 56,000.00
Gastos Generales y Administrativos 53,000.00

Totales Débitos y Créditos 436,000.00 436,000.00

-
 Sucursal El Aguacate
Estado de Resultados
Del 1ro. de enero al 31 de diciembre del 2019
Valores en RD$

Ingresos
Ventas 80,000.00
Menos: Costo de Ventas 56,000.00

Utilidad Bruta 24,000.00

Menos: Gastos Administrativos 53,000.00

Pérdida del Período - 29,000.00

 Sucursal El Aguacate
Estado de Situación
Al 31 de Diciembre del 2019
Valores en RD$

Activos
Bancos 89,000.00
Inventarios 213,000.00
Equipo de Oficina 25,000.00

Total de Activo 327,000.00

Pasivo
Cuentas Por Pagar 29,000.00

Patrimonio

Oficina Principal por Pagar 327,000.00

Pérdida del Ejercicio - 29,000.00

Total Patrimonio 298,000.00

Total Pasivo y Patrimonio 327,000.00

 Sucursal El Aguacate
Diario General
Fecha Detalle Ref. Auxiliar Debito Crédito
12/31/2019 Ventas 80,000.00
Resumen 80,000.00
(Cierre de las ventas del año)
*****
Resumen 56,000.00
Costo de Ventas 56,000.00
(Cierre de costo de ventas del año)
*****
Resumen 53,000.00
Gastos Administrativos 53,000.00
Sueldos 8,000.00
Energia 3,000.00
Internet 2,000.00
Otros Gastos 40,000.00
(Cierre de gastos administrativos del año)
*****
Oficina Principal Por Pagar 29,000.00
Resumen 29,000.00
(Para cerrar la cuenta de Resumen 2019)
*****

Totales Debitos y Créditos 218,000.00 218,000.00

-
 MAYOR GENERAL CASA DE LAS FRUTAS, S. A. (O. P.)

Sucursal El Aguacate
Bancos Por Cobrar Inventarios
1,000,000.00 400,000.00 50,000.00 5,000.00 400,000.00
5,000.00 50,000.00 200,000.00 80,000.00
200,000.00 10,000.00 10,000.00
30,000.00 40,000.00 40,000.00
5,000.00 5,000.00
25,000.00 25,000.00
2,000.00 2,000.00
38,000.00
1,235,000.00 570,000.00 332,000.00 5,000.00 480,000.00
665,000.00 327,000.00 119,000.00

Cuentas Por Pagar Capital Ventas

80,000.00 1,000,000.00

- 80,000.00 - 1,000,000.00 -
80,000.00 1,000,000.00

Gastos Administrativos
38,000.00 Balanza de Comprobación

Débitos Créditos
1,310,000.00 1,310,000.00

38,000.00 -
UTAS, S. A. (O. P.)

Inventarios
200,000.00
140,000.00
21,000.00

361,000.00 -

Ventas Costo de Ventas

200,000.00 140,000.00
30,000.00 21,000.00

230,000.00 161,000.00 -
 Casa de las Frutas, S. A.
Balance de Comprobación
Al 31 de Diciembre del 2019
Valores en RD$
Cuenta No. Nombre de la Cuenta Débito (DB) Crédito (CR)
Efectivo en Bancos 665,000.00
Sucursal Por Cobrar 327,000.00
Inventarios 119,000.00
Cuentas Por Pagar 80,000.00
Ventas 230,000.00
Capital 1,000,000.00
Costo de Ventas 161,000.00
Gastos Generales y Administrativos 38,000.00

Totales Débitos y Créditos 1,310,000.00 1,310,000.00

-
 Casa de las Frutas, S. A.
Estado de Resultados
Del 1ro. de enero al 31 de diciembre del 2019
Valores en RD$

Ingresos
Ventas 230,000.00
Menos: Costo de Ventas 161,000.00

Utilidad Bruta 69,000.00

Menos: Gastos Administrativos 38,000.00

Pérdida del Período 31,000.00

 Casa de las Frutas, S. A.
Estado de Situación
Al 31 de Diciembre del 2019
Valores en RD$

Activos
Bancos 665,000.00
Sucursal El Aguacate por Cobrar 327,000.00
Inventarios 119,000.00

Total de Activo 1,111,000.00

Pasivo
Cuentas Por Pagar 80,000.00

Patrimonio

Capital Pagado 1,000,000.00

Utilidad del Periodo 31,000.00

Total Patrimonio 1,031,000.00

Total Pasivo y Patrimonio 1,111,000.00

 Casa de las Frutas, S. A.
Consolidaciónde los Estados Financieros
Oficina Principal - Sucursal El Aguacate
Valores en RD$
Balanza de Comprobación
Nombre de la Cuenta Oficina Principal Sucursal
Bancos 665,000.00 89,000.00
Sucursal Por Cobrar 327,000.00
Inventarios 119,000.00 213,000.00
Equipo de Oficina 25,000.00
Cuentas por Pagar 80,000.00 29,000.00
Principal Por Pagar 327,000.00
Capital 1,000,000.00
Ventas 230,000.00 80,000.00
Costo de Ventas 161,000.00 56,000.00
Gastos Administrativos 38,000.00 53,000.00
1,310,000.00 1,310,000.00 436,000.00 436,000.00
Utilidad del Período
s Frutas, S. A.
os Estados Financieros
- Sucursal El Aguacate
res en RD$
Balanza General
Eliminaciones Ventas y Gastos Consolidado
754,000.00
327,000.00 -
332,000.00
25,000.00
109,000.00
327,000.00 -
1,000,000.00
310,000.00
217,000.00
91,000.00
327,000.00 327,000.00 308,000.00 310,000.00
2,000.00 2,000.00
310,000.00 310,000.00 1,111,000.00 1,111,000.00
 Casa de las Frutas, S. A.
Estado de Resultados Consolidado
Del 1ro. de enero al 31 de diciembre del 2019
Valores en RD$

Ingresos
Ventas 310,000.00
Menos: Costo de Ventas 217,000.00

Utilidad Bruta 93,000.00

Menos: Gastos Administrativos 91,000.00

Pérdida del Período 2,000.00

 Casa de las Frutas, S. A.
Estado de Situación Consolidado
Al 31 de Diciembre del 2019
Valores en RD$

Activos
Bancos 754,000.00
Inventarios 332,000.00
Equipo de Oficina 25,000.00

Total de Activo 1,111,000.00

Pasivo
Cuentas Por Pagar 109,000.00

Patrimonio

Capital Pagado 1,000,000.00

Utilidad del Periodo 2,000.00

Total Patrimonio 1,002,000.00

Total Pasivo y Patrimonio 1,111,000.00