OTRO SUPUESTO DE IVA:

La empresa AlCASA, con domicilio fiscal en Madrid e identificada en el

registro de operadores intracomunitarios, realiza en el 4º trimestre del
ejercicio, las siguientes operaciones:

INGRESOS:
A) 2.500 € por ventas a empresas españolas.
B) 8.650 € por trabajos realizados a particulares españoles.
C) 4.125 € por ventas a Italia.
D) Ha vendido un local comercial situado en Guadalajara a una empresa
francesa por 200.000 €.
E) 2.680 € por ventas a un empresario canario.
F) 16.395 € por alquilar locales a una empresa madrileña.

GASTOS:
G) Seguridad Social trabajadores: 2.650 €.
H) Compra de material de oficina a proveedor de Madrid: 2.125 €.
I) Suministros: 3.790 €.
J) Impuestos locales: 1.650 €.
K) Trasladó una impresora de la empresa a su casa para uso particular.
Dicha impresora la había adquirido el 30-6-(X-2). En el momento del
trasporte tenía un valor de mercado de 450 €.
L) Compró periódicos enfrancés para los trabajadores en una tienda de
París por importe de 150 €.
M) Compró sillas de oficina a una empresa portuguesa por importe de
2.560€.
N) Pidió asesoramiento a un despacho belga, que le facturó 2.350 €.
O) La prorrata general de año pasado y de este año ha sido del 100%.

Se pide:

Describir la operación, determinar el HI y la BI, decir si es IVA repercutido

o IVA soportado y hacer la liquidación correspondiente al 4º trimestre del
ejercicio.
 OPERACIÓN HI BI TIPO REPERC. SOP.

A) Operación interior
Entrega de bienes 2.500 21% 525,00

B) Operación interior Prestación de 21%

8.650 1.816,50
servicio
C)Entrega intracomunitaria EXENTA
D) Operación interior 21%
Entrega de bienes 200.000 42.000,00

E) EXPORTACIÓN
EXENTA

F) Operación interior Prestación de 21%

16.395 3.442,95
servicio
Prestación de
G) Operación interior
servicios
EXENTA
H) Operación interior 21%
Entrega de bienes 2.125 446,25

I) Operación interior 21%

Entrega de bienes 3.790 795,90

Prestación de
J) Operación interior
servicios
EXENTA
Entrega de bienes 21%
K) Operación interior 450 94,50
AUTOCONSUMO
L) AIB 21%
AIB 150 31,50 31,50
21%
M) AIB AIB 2.560 537,60 537,60
21%
N) AIB AIB 2.350 493,50 493,50

TOTAL REPERCUTIDO 48.941,55

TOTAL SOPORTADO 2.304,75

LIQUIDACIÓN DEL 4º TRIMESTRE:

IVA REPERCUTIDO – IVA SOPORTADO= 48.941,55 -2.304,75=

46.636,80 A PAGAR