TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

AÑO GRAVABLE 2007

CONCEPTOS BASE %
Ver Ley
1111 de
1. Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria a partir. $ 1.993.001
2006 - Art.
23
2. Demás rendimientos financieros (intereses) 100% 7%
Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales
3. 100% 11%
agentes de retención a personas jurídicas) D.R. 260 / 2001
Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales
4. 100% 10%
agentes de retención a personas naturales) D.R. 260 / 2001
Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2.007 $ 69.214.000 100% 11%
Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2.007
100% 11%
$ 69.214.000
Contratos de consultoría y administración delegada que hacen personas jurídicas y naturales
5. 100% 11%
agentes de retención a personas jurídicas D.R. 260 / 2001
Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a
6. 100% 11%
contratistas personas jurídicas o asimiladas D.R. 260 / 2001
Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a
7. 100% 10%
contratistas personas naturales D.R. 260/2001 y Art. 2 Decreto 1809/89
Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2.007 $ 69.214.000 100% 11%
Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2.007
100% 11%
$ 69.214.000
8. Contratos de consultoría y administración delegada POR OBRAS PUBLICAS 100% 6%
Por emolumentos eclesiasticos efectuados a personas naturales, y si la persona es "declarante
9. $ 566.000 ó Sup 4%
de renta"
Por emolumentos eclesiasticos efectuados a personas naturales , y si la persona no es
10. $ 566.000 ó Sup 3,5%
declarante de renta
11. Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta) $ 84.000 ó Sup 6%
Servicios en general efectuadas por personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales
12. $ 84.000 ó Sup 4%
retenedores
13. Servicios de transporte de carga $ 84.000 ó Sup 1%
Servicios de Transporte de pasajeros Nacional que hacen personas jurídicas, sociedades de
14. $ 566.000 ó Sup 3.5%
hecho y personas naturales agentes retenedores
15. Servicios temporales $ 84.000 ó Sup 1%
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados,
16. prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden $ 84.000 ó Sup 2%
hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos
17. Aseo y/o Vigilancia $ 84.000 ó Sup 2%
18. Arrendamiento de Bienes Muebles 100% 4%
Arrendamiento de Bienes Raíces que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y
19. $ 566.000 ó Sup 3.5%
personas naturales agentes retenedores
20. Loterías, Rifas, Apuestas y similares $ 1.007.000 ó Sup 20%
Hoteles , Restaurantes y Hospedajes si el pago lo en forma directa personas jurídicas o
21. $ 84.000 0 ó Sup 3.5%
sociedades de hecho o personas natural agentes retenedor
22. Enajenación de Bienes Raíces 100% 1%
23. Contratos de construcción y urbanización 100% 1%
Compras y otros pagos que sean ingresos Tributarios para quien los reciba que hacen
24. $ 566.000 ó Sup 3.5%
personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores
25. Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial $ 1.930.000 ó Sup 1.5%
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial que hacen
26. $ 566.000 ó Sup 3.5%
personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores
27. Compra de Café Pergamino o Cereza $ 3.356.000 ó Sup 0.5%
28. Compra de Combustible 100% 0.1%
29. Consultoría en Obras Públicas (Art. 35 Dec. 1522/83) 100% 2%
30. Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Bienes) $ 566.000 ó Sup 50% del Iva
31. Retención en la Fuente del Iva (Servicios Gravados) $ 84.000 ó Sup 50% del Iva
10% del
32. Retención en la Fuente del Iva (aplicable a Operaciones con tarjetas débito y crédito )
Iva
33. Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar $ 105.000 3%
SANCION MINIMA $ 210.000
 TIMBRE Cuantía superior a

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

AÑO GRAVABLE 2006

CONCEPTOS BASE $ %

1. Arrendamientos Bienes Muebles. Vehículos, 0 TABLA

equipos (Art. 1, D.R. 3770/05)
2. Arrendamiento de Inmuebles desde (Art. 5, Dec. 545.000 3.5%
1512/85)
3. Aseo, Vigilancia, pagado a empresas, excedan de 78.000 2%
(Art. 1, D.R. 3770/05)
4. Bienes Raices, venta ante notario 545.000 1%
Compras de Derivados del Petroleo, desde (D.R. 0 0.1%
3715/86 Art. 2)
Compra de Insumo Agropecuario sin proceso, 1’8 48.000 1.5%
exceda de (Art- 1, Dec. 2595/93)
5. Compras y otros ingresos desde (Art. 5 Inc. 3, Dec. 545.000 3.5%
Dec. 1512/85)
6. Contratos Construcción, excepto admón delegada 0 1%
(Dec. 1512/85 Art. 5 Inc. 2)
7. Honorarios y Comisiones, a Personas Jurídicas (Dec. 0 11%
260/01)
Nota. a personas Naturales Ingresos Sup. a 0 11%
$ 66`888.000 en 2006.
Nota. a Personal Naturales con ingresos inferiores a 0 10%
$ 66’888.000 en 2006
8. Impuestos de Timbre Documentos Públicos o 63’191.000 1.5%
Privados desde (ET 519). Documentos de cuantía
indeterminada, se causará sobre cada pago.
9. Intereses pagados a entidades no financieras 0 7%
10. Pagos Laborales, hay retención desde (ET 383) 1’895.001 Tabla
(exento 25% + 4.75%). Asalariados opción de
disminuir de base, pagos de vivienda, educación o
salud, cuando sus ingresos en 2005 no excedan de
(ET 387)
Nota. Si exceden, solo podrán acceder al descuento 92’552.000
por
pago de intereses de créditos de vivienda
11. Cesantías e intereses no excedan a $ 7’033.000
 prom.
mensual, no hay retención (ET 206)
12. Interés por vivienda, se rsta de la base de retención 2’056.000
mensual / hasta (ET 387)
13. Restaurante, Hotel y Hospedaje, exceda de 78.000 3.5%
14. Servicios Generales declarantes, excedan (art. 1, 66’888.000 4%
Dec. 3110/04) Ing. Sup.
15. Servicios Generales no declarantes, excedan (Art. 78.000 6%
6, Dec. 2775/83)
16. Transporte de Carga Terrestre Nal. no facturado 78.000 1%
con la mercancía exceda de
17. Transporte Terrestre de pasajeros, desde (D.R. 545.000 3.5%
1512/85 Art. 5)
18. servicios Temporales, prestados por empresas 78.000 1%
exceda de (Art. 1 D.R. 1300/05)
19. Vehículos, venta en traspaso sobre último avaluó 545.000 1%
declarado

Personas naturales comerciantes cuyos ingresos, o patrimonio bruto a 31/Dic./05,

exceda a $ 596’135.000, deben practicar retención en la fuente. (ET 368-2, 392, 395 y
401).

Retención de IVA 50% sobre IVA generado-supere bases de retención. (Art. 1 Dec.
782/96)
Retención de IVA 10% sobre IVA generado en operaciones de tarjetas débito y
crédito.

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

AÑO GRAVABLE 2005

RETENCIÓN EN LA FUENTE APLICABLE EN EL AÑO 2005

CONCEPTOS BASE %

13. Ingresos originados en una relación laboral o legal y $ 1.804.001 TABLA

reglamentaria a partir.
14. Demás rendimientos financieros (intereses) 100% 7%
15. Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas, 100% 11%
sociedades de hecho y naturales agentes de retención a
 personas jurídicas) D.R. 260 / 2001
16. Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas, 100% 10%
sociedades de hecho y naturales agentes de retención a
personas naturales) D.R. 260 / 2001
Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2.004 $ 100% 11%
63.360.000
Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o 100% 11%
abonos en cuenta en el 2.004 $ 63.360.000
17. Contratos de consultoría y administración delegada que 100% 11%
hacen personas jurídicas y naturales agentes de
retención a personas jurídicas D.R. 260 / 2001
18. Contratos de administración delegada que hacen 100% 11%
personas jurídicas, sociedades de hecho a contratistas
personas jurídicas o asimiladas D.R. 260 / 2001
19. Contratos de administración delegada que hacen 100% 10%
personas jurídicas, sociedades de hecho a contratistas
personas naturales D.R. 260/2001 y Art. 2 Decreto
1809/89
Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2.004 $ 100% 11%
63.360.000
Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o 100% 11%
abonos en cuenta en el 2.004 $ 63.360.000
20. Servicios en general (aplicables a no obligados a $ 74.000 ó 6%
presentar declaración de renta) Sup.
21. Servicios en general efectuadas por personas jurídicas, $ 74.000 ó 6%
sociedades de hecho y naturales retenedores Sup.
22. Servicios de transporte de carga $ 74.000 ó 1%
Sup.
23. Servicios de Transporte de pasajeros Nacional que $ 521.000 ó 3.5%
hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y Sup
personas naturales agentes retenedores
12 A. Servicios temporales $ 74.000 ó 2%
Sup.
12 B. Aseo y/o Vigilancia $ 74.000 ó 3%
Sup.
20. Arrendamiento de Bienes Muebles 100% 4%
21. Arrendamiento de Bienes Raices que hacen personas $ 519.000 ó 3.5%
jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales Sup.
agentes retenedores
22. Loterías, Rifas, Apuestas y similares $ 953.000 ó 20%
Sup.
23. Hoteles , Restaurantes y Hospedajes si el pago lo en $ 74.000 ó 3.5%
forma directa personas jurídicas o sociedades de hecho Sup.
o personas natural agentes retenedor
24. Enajenación de Bienes Raíces 100% 1%
25. Compras y otros pagos que sean ingresos Tributarios $ 519.000 ó 3.5%
para quien los reciba que hacen personas jurídicas, Sup
sociedades de hecho y personas naturales agentes
retenedores
26. Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin $ 1.759.000 ó 1.5%
procesamiento industrial Sup
27. Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con $ 519.000 ó 3.5%
procesamiento industrial que hacen personas jurídicas, Sup
 sociedades de hecho y personas naturales agentes
retenedores
28. Compra de Café Pergamino o Cereza $ 2.977.000 ó 0.5%
Sup
29. Compra de Combustible 100% 0.1%
30. Consultoría en Obras Públicas (Art. 35 Dec. 1522/83) 100% 2%
31. Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Bienes) $ 521..000 ó 75% del Iva
Sup
32. Retención en la Fuente del Iva (Servicios Gravados) $ 74.000 ó 75% del Iva
Sup
26. Retención en la Fuente del Iva (aplicable a Operaciones 10% del Iva
con tarjetas débito y crédito )
27. Retención en colocación independiente de juegos de $ 3%
suerte y azar 91.000
SANCION MINIMA $ 191.000
TIMBRE Cuantía superior a $ 60.142.000 1.5%