CONTABILIDAD VAH

FINANCIERA
INSTITUTO DE EDUCACÓN SUPERIOR TECNOLOGICO PÚBLICO
“VÍCTOR ALVAREZ HUAPAYA”
CARRERA PROFESIONAL
CONTABILIDAD

TEMA:
CASO COMPLETO RENTA 5TA,4TA Y FTE EXTRANJERA
DOCENTE:
NELLY GUTIERREZ CASERES
ASIGNATURA:
APLICATIVOS INFORMATICOS CONTABLES

INTEGRANTES:

1. TENORIO CARDENAS JOSHEP EDISON

2. SULCA HUAMAN LEO KEVIN

CICLO/SECCIÓN:
III-A

AYACUCHO – PERÚ
2023

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EJERCICIOS SOBRE RENTAS DE TRABAJO

1. En el mes de mayo 2022, una persona natural que no cuenta con la autorización de suspensión de retenciones y/o
pagos a cuenta de IR de cuarta categoría, ha percibido las siguientes rentas de cuarta categoría:
Fecha de Monto N° Recibo Usuario del servicio Retencion del 8%
Cobro
06/05 S/. 1,550 E001-120 PJ del régimen general 124.00
15/05 S/. 3,000 E001-121 PJ del régimen especial 00.00
20/05 S/. 800 E001-122 A una persona sin RUC 00.00
30/05 S/. 1600 E001-123 PJ de Mype tributario 128.00
30/05 S/. 2,000 E001-124 Cooperativa 160.00
30/05 S/. 1500 E001-125 Al Gobierno Regional 00.00

SE REQUIERE:
a) Efectuar un análisis de la situación tributaria del contribuyente en el marco de las normas legales.

 El régimen general para persona jurídica según la ley del impuesto a la renta tiene una
retención del 8% articulo Nº 62
 Los sujetos acogidos al nuevo RUS y al RER no califican como agente de retención
menciona en el artículo Nª 65 impuesto a la renta.
 La persona natural o jurídica no tiene autorización de la presentación de la suspensión de
retenciones dependiendo al régimen al que pertenece lo cual en el artículo Nª78 del
impuesto a la renta.
 El pagador de la renta es una persona natural con negocio que se encuentra en el Nuevo
Régimen Único Simplificado – NUEVO RUS, por lo cual no le corresponde efectuar
retenciones por renta de cuarta categoría.

b) Demostrar el procedimiento que se debe seguir en la determinación tributaria por el contribuyente

y el responsable.

Fecha de Monto N° Recibo Usuario del servicio Retencion del 8%

Cobro
06/05 S/. 1,550 E001-120 PJ del régimen general 124.00
30/05 S/. 1600 E001-123 PJ de Mype tributario 128.00
30/05 S/. 2,000 E001-124 Cooperativa 160.00
Total:412.00

2. En el mes de mayo 2022, una persona natural (no solicito la suspensión) ha percibido las siguientes rentas de
cuarta categoría:
Por el ejercicio individual de su profesión:
Además, por desempeñar la función de mandatario ha percibido S/. 2,500 (30/05/2022)
FECHA IMPORTE CONDICIÓN DE USUARIO DEL RETENCIONES
SERVICIO
03/05 500 PN sin RUC 00.00
04/05 200 PN sin RUC 00.00
06/05 1600 BCP 128.00
08/05 400 Negocio ubicado en RUS 00.00
10/05 2000 Cooperativa san Cristóbal 160.00
20/05 1550 Empresa pyme tributario 124.00
25/05 100 PN sin RUC 00.00
30/05 1400 Gobierno regional 00.00
30/05 1600 Negocio en RUS 00.00

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SE REQUIERE:
a) Efectuar un análisis de la situación tributaria del contribuyente en el marco de las normas legales

 La persona natural no presento la suspensión de cuarta categoría por lo cual se le

retendrá el 8% según norma y al régimen al que pertenece en el artículo Nª78 del
impuesto a la renta.
 Asimismo, el artículo 3 de la Ley N° 28175, Ley Marco del Empleo Público (en adelante,
LMEP) establece: “Ningún empleado público puede percibir del Estado más de una
remuneración, retribución, emolumento o cualquier tipo de ingreso.
 Que hubieran comunicado la suspensión temporal de sus actividades en la sunat bajo un
documento donde mencione el articulo 119 de la ley de impuestos a la renta.
 A efecto de determinar dicha renta, será de aplicación lo dispuesto en el punto 2.2 del
numeral 2 del inciso a) del artículo 13º del presente Reglamento.
 El pagador de la renta es una persona natural con negocio que se encuentra en el Nuevo
Régimen Único Simplificado – NUEVO RUS, por lo cual no le corresponde efectuar
retenciones por renta de cuarta categoría.

b) Demostrar el procedimiento que se debe seguir en la determinación tributaria por el contribuyente

y el responsable.

FECHA IMPORTE CONDICIÓN DE USUARIO DEL RETENCIONES

SERVICIO
06/05 1600 BCP 128.00
10/05 2000 Cooperativa san Cristóbal 160.00
20/05 1550 Empresa pyme tributario 124.00
Total :412.00

3. UNA PERSONA NATURAL EN EL MES DE ENERO 2022 HA PERCIBIDO LAS SIGUIENTES RENTAS:
Con fecha 20/01 presento la solicitud de suspensión de retenciones y pagos de IR de cuarta categoría, solicitud
que fue autorizado el mismo día.
Fecha importe Condición de usuario del servicio retention

500 PN sin RUC 00.00

10/01 1600 PN Mype tributario 128.00
15/01 2000 Interbank 160.00
20/01 500 PN sin RUC 00.00
25/01 1800 PJ del regimen general 00.00
30/01 600 Negocio ubicado en RUS 00.00

SE REQUIERE:
a) Efectuar un análisis de la situación tributaria del contribuyente en el marco de las normas legales.

 Personas naturales sin actividad empresarial no son agentes de retención al pagar rentas
de cuarta categoría.
 El pagador de la renta es una persona jurídica o natural que se encuentra en el Régimen
General del Impuesto a la Renta, razón por la cual tiene la obligación de efectuar la
retención (Inciso b) del artículo 71° de la Ley).
 El pagador de la renta es una persona natural con negocio que se encuentra en el Nuevo
Régimen Único Simplificado – NUEVO RUS, por lo cual no le corresponde efectuar
retenciones por renta de cuarta categoría.
 El pagador de la renta es una persona natural con negocio que se encuentra en el
Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), por lo cual no le corresponde
efectuar retenciones por rentas de cuarta categoría.

b) Demostrar el procedimiento que se debe seguir en la determinación tributaria por el contribuyente y

el responsable.

Fecha importe Condición de usuario del servicio retention

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10/01 1600 PN Mype tributario 128.00
15/01 2000 Interbank 160.00
30/01 Total : 288.00

4. Una persona natural sin negocio en enero de 2022 ha percibido las siguientes rentas: Por
desempeño individual de su profesión emitió 3 recibos:
Recibo1 por S/. 1,200 a una persona natural sin ruc Recibo 2 por
S/. 500 a una empresa del régimen general Recibo 3 POR S/.
600 a un negocio del régimen especial
Por su trabajo dependiente en una empresa percibió los siguientes conceptos: Básico S/, 3,000
Asignación familiar S/. 93
Fecha importe Condición de usuario del servicio retención
1200 Persona natural sin RUC 00.00
500 Empresa del RG 00.00
600 Negocio de RG 00.00

** NO HA PRESENTADO LA SOLICITUD DE SUSPENSIÓN DE RETENCIONES Y/O PAGOS A CUENTA

SE REQUIERE:
a) Efectuar un análisis de la situación tributaria del contribuyente en el marco de las normas legales.

 La asignación familiar es el 10% los cuales salen el monto de S/300.00

 Para la aplicación de las presunciones previstas en el Artículo 93° de la Ley Tratándose de
sujetos perceptores de rentas de cuarta categoría.
 El pagador de la renta es una persona jurídica o natural que se encuentra en el Régimen
General del Impuesto a la Renta, razón por la cual tiene la obligación de efectuar la retención
(Inciso b) del artículo 71° de la Ley).
 Asimismo, el artículo 3 de la Ley N° 28175, Ley Marco del Empleo Público (en adelante, LMEP)
establece: “Ningún empleado público puede percibir del Estado más de una remuneración,
retribución, emolumento o cualquier tipo de ingreso.

b)
Demostrar el procedimiento que se debe seguir en la determinación tributaria por el contribuyente y
el responsable.
No cuenta con retenciones del 8%
5. Juan Pacheco cuyo último digito de RUC es 8, para el ejercicio fiscal 2021 presenta la siguiente información
respecto a sus rentas de trabajo y rentas de fuente extranjera:
a) Remuneración mensual por su labor dependiente en una empresa nacional s/. 8,000.00.
b) Tiene derecho a asignación familiar
c) En el mes de marzo percibió s/. 50,000.00 por concepto de participaciones en las utilidades de la empresa.
d) Por el ejercicio individual de su profesión generó las siguientes rentas:
a. Por los servicios prestados a empresas que son agentes de retención cobró S/. 340,000.00, cada recibo
emitido fue superior a S/ 1,500.00
b. Por los servicios prestados a personas y empresas que no son agentes de retención cobró S/. 120,000.00,
por el cual efectuó pagos directos mensuales.
c. Por ser Regidor Municipal percibió dietas por S/. 120,000.00. Por este ingreso el agente de retención le
efectuó la retención.
e) La suma del ITF pagado por sus movimientos bancarios en el 2021 es S/. 320.00
f) Por servicios prestados en el exterior de manera independiente percibió S/. 45,000.00, y pagó impuesto a la
renta de S/. 7,500.00 en el exterior.
g) Vendió un departamento ubicado en el exterior por S/. 100,000.00. Dicha propiedad lo ha adquirido hace 3
años por un precio de S/. 40,000.00, además pagó S/. 5,000.00 a un corredor.
Pago en el exterior impuesto a la renta de S/. 5,000.00
h) Efectuó donación en bienes a una Municipalidad distrital S/. 10,000.00
i) Efectuó donación en efectivo a un club deportivo inscrito en SUNAT como perceptor de donaciones por la
suma de S/. 15,000.00
j) Ha pagado intereses por S/. 6,000.00 por un crédito hipotecario obtenido para la refacción de su vivienda.

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k) Ha pagado honorarios a un abogado por asesoría legal por un importe de S/. 5,000.00, quien ha emitido un
recibo por honorarios electrónico y el pago se efectuó a través de transferencia de cuenta.
l) Ha pagado honorarios a un médico por atención neurológica de su hijo por un importe de S/. 5,000.00, quien ha
emitido un recibo por honorarios electrónico y el pago se efectúa a través de un banco local. Además, ha
comprado medicinas según receta médica por S/. 2,500.00, sustentado con factura electrónica.

SE REQUIERE:
a) Demostrar el procedimiento que debió seguir los agentes de retención y el propio contribuyente
en la determinación de obligaciones tributarias mensuales y anual (implica efectuar cálculos paso
a paso)

B) SEÑALAR LA BASE LEGAL QUE SUSTENTA CADA CALCULO QUE REALICE

c) Llenar el formulario virtual anual de rentas de trabajo en excel

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