MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

EJERCICIOS – PEPS
EJERCICIO 1
La empresa CALZADO RESISTENTE S.A. durante el mes de enero ha realizado el siguiente movimiento de inventario (compra y venta de calzado) según se detalla en los
registros de Compras y Ventas:
Entrada de Compras Salida por Ventas
Concepto Cantidad Costo Cantidad Costo
Unitario Unitario
Inventario al 31 –12-2021 500 pares 60
Enero 01-01-2022 800 pares 70
02-01-2022 1,200 pares 75
03-01-2022 1,300 pares 100
05-01-2022 800 pares 100
08-01-2022 300 pares 100
10-01-2022 1,100 pares 80
10-01-2022 1,200 pares 85
12-01-2022 1,800 pares 100
14-01-2022 500 pares 90
16-01-2022 1,100 pares 100
18-01-2022 600 pares 90
19-01-2022 700 pares 95

Registrar los valores usando el método PEPS y hallar el costo de ventas.

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: ene.-22
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CALZADO RESISTENTE S.A.
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5): MERCADERIA
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): PR - PAR
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE

TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N. (T. 12)
1-ene.       INV. INICIAL             500 60.00 30,000.00
1-ene.       COMPRA 800 70.00 56,000.00       800 70.00 56,000.00
2-ene.       COMPRA 1,200 75.00 90,000.00       1,200 75.00 90,000.00
3-ene.       VENTA       500 60.00 30,000.00      
                800 70.00 56,000.00      
                      1,200 75.00 90,000.00
5-ene.       VENTA       800 75.00 60,000.00 400 75.00 30,000.00
8-ene.       VENTA       300 75.00 22,500.00 100 75.00 7,500.00
10-ene.       COMPRA 1,100 80.00 88,000.00       1,100 80.00 88,000.00
10-ene.       COMPRA 1,200 85.00 102,000.00       1,200 85.00 102,000.00
12-ene.       VENTA       100 75.00 7,500.00      
                1,100 80.00 88,000.00      
                600 85.00 51,000.00 600 85.00 51,000.00
14-ene.       COMPRA 500 90.00 45,000.00       500 90.00 45,000.00
16-ene.       VENTA       600 85.00 51,000.00      
                500 90.00 45,000.00      
18-ene.       COMPRA 600 90.00 54,000.00       600 90.00 54,000.00
        COMPRA 700 95.00 66,500.00       700 95.00 66,500.00
                           
        TOTALES 6,100   501,500.00 5,300   411,000.00      
EJERCICIO 2
La empresa AGROFACIL S.A., cuyo almacén se encuentra en Santa Anita, con RUC 22949052041 compra y vende papa blanca Yungay (código 60417) durante el mes de
noviembre. Se solicita registrar el inventario con el método PEPS.
Operaciones:
 Se tiene un inventario inicial con 90 kg de PAPA BLANCA YUNGAY a un costo por kg de 0.90 soles.
 02/11 se compra 89 kg a un costo por kg de 0.92 soles, según factura 001-2273.
 03/11 se vende 44 kg a un precio de 44 soles por kg, según factura 001-0434.
 04/11 se vende 92 kg a 294.40 soles, según factura 001-0435.
 05/11 se compra 90 kg a un costo unitario de 0.93 soles, según factura 001-7935.
 06/11 se vende 50 kg a un precio de 160 soles, según factura 001-0436.
 07/11 se vende 51 kg a un precio de 163.20 soles, según factura 001-0437.
 08/11 se compra 48 kg a un costo por kg de 0.94 soles, según factura 001-3878.
 09/11 se compra 48 kg a un costo por kg de 0.95 soles, según factura 001-8151.
 10/11 se vende 53 kg a un precio de 169.60 soles, según factura 00-0438.
 11/11 se compra 49 kg a un costo total de 47.04 soles, según factura 001-4734.
 12/11 se vende 55 kg a un precio de 176 soles, según factura 001-0439.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: nov.-22
RUC: 22949052041
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: AGROFACIL S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): SANTA ANITA
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 60417
TIPO (TABLA 5): 01 - MERCADERÍAS
DESCRIPCIÓN: PAPA BLANCA YUNGAY
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 01 - KILOGRAMOS
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS

DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO DE

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COMPROBANTE DE PAGO, OPERACIÓN
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
(T. 12) CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N.
1-nov.       INV. INICIAL     0.00     0.00 90 0.90 81.00
2-nov. 01 001 2273 COMPRA 89 0.92 81.88       89 0.92 81.88
3-nov. 01 001 0434 VENTA       44 0.90 39.60 46 0.90 41.40
                      89 0.92 81.88
4-nov. 01 001 0435 VENTA       46 0.90 41.40      
                46 0.92 42.32 43 0.92 39.56
5-nov. 01 001 7935 COMPRA 90 0.93 83.70       90 0.93 83.70
6-nov. 01 001 0436 VENTA       43 0.92 39.56      
                7 0.93 6.51 83 0.93 77.19
7-nov. 01 001 0437 VENTA       51 0.93 47.43 32 0.93 29.76
8-nov. 01 001 3878 COMPRA 48 0.94 45.12       48 0.94 45.12
9-nov. 01 001 8151 COMPRA 48 0.95 45.60       48 0.95 45.60
10-nov. 01 001 0438 VENTA       32 0.93 29.76      
                21 0.94 19.74 27 0.94 25.38
                      48 0.95 45.60
11-nov. 01 001 4734 COMPRA 49 0.96 47.04       49 0.96 47.04
12-nov. 01 001 0439 VENTA       27 0.94 25.38      
                28 0.95 26.60 20 0.95 19.00
                      49 0.96 47.04
        TOTALES 324   303.34 345   318.30      
EJERCICIO 3
La empresa CATSHOP S.A. con RUC 207147032404 se dedica a la venta de productos para animales domésticos.
Se necesita registrar las operaciones, haciendo uso del método PEPS, relacionadas con la existencia CUTE CAT ARENA PARA FELINOS (código TPS1189) durante el mes
de abril en la sede de Surco
Operaciones:
01/04 se compró 10 kg de arena (TPS1189) a un costo total de 19 soles, según factura 001-1320.
03/04 se vendió 2 kg a un precio de 8.60 soles, según factura 001-6781.
03/04 se vendió 1 kg a un precio de 4.30 soles, según factura 001-6782.
03/04 se vendió 2 kg a un precio de 8.6 soles, según factura 001-6783.
03/04 se compró 10 kg a un costo total de 20 soles, según factura 001-5307.
04/04 se vendió 1 kg a 4.3 soles, según factura 001-6784.
04/04 se vendió 2 kg de 8.6 soles, según factura 001-6785.
04/04 se vendió 2 kg a 8.6 soles según factura 001-6786.
05/04 se vendió 5 kg a un precio de 21.5 soles, según factura 001-6788.
05/04 se vendió 4 kg a un precio de 17.20 soles, según factura 001-6789.
05/04 se vendió 3 kg a un precio de 12.9 soles, según factura 001-6790.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: abr.-22
RUC: 20717032404
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CATSHOP S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): SURCO
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: TPS1189
TIPO (TABLA 5): 01 - MERCADERIAS
DESCRIPCIÓN: CUTE CAT ARENA PARA FELINOS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 01 - KILOGRAMOS
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS

DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO DE

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COMPROBANTE DE PAGO, OPERACIÓN
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
(T. 12) CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N.
1-abr. 01  001  1320 COMPRA 10 1.90 19.00       10 1.90 19.00
3-abr. 01 001 6781 VENTA       2 1.90 3.80 8 1.90 15.20
3-abr. 01 001 6782 VENTA       1 1.90 1.90 7 1.90 13.30
3-abr. 01 001 6783 VENTA       2 1.90 3.80 5 1.90 9.50
3-abr. 01 001 5307 COMPRA 10 2.00 20.00       10 2.00 20.00
4-abr. 01 001 6784 VENTA       1 1.90 1.90 4 1.90 7.60
                      10 2.00 20.00
4-abr. 01 001 6785 VENTA       2 1.90 3.80 2 1.90 3.80
                      10 2.00 20.00
4-abr. 01 001 6776 VENTA       2 1.90 3.80      
                      10 2.00 20.00
4-abr. 01 001 6787 VENTA       3 2.00 6.00 7 2.00 14.00
4-abr. 01 010 2578 COMPRA 10 2.10 21.00       10 2.10 21.00
5-abr. 01 001 6788 VENTA       5 2.00 10.00 2 2.00 4.00
                      10 2.10 21.00
5-abr. 01 001 6789 VENTA       2 2.00 4.00      
                2 2.10 4.20 8 2.10 16.80
5-abr. 01 001 6790 VENTA       3 2.10 6.30 5 2.10 10.50
                           
        TOTALES 30   60.00 25   49.50      
EJERCICIO 4
Durante el mes de julio, la empresa DISTRIBUIDORA SAN PEDRO S.A. con RUC 20300196698 se encarga de proveer a varios clientes de GALLETAS DE SODA LA PRADERA.
Solo se vende en cajas de 28 unidades (código 102052).
En la sede de Villa El Salvador se lleva a cabo las siguientes operaciones:
 01/07 se tiene un inventario de 191 cajas de galletas con un costo total de 1585.30
 02/07 se compra 512 cajas a un costo unitario de 8.40 soles, según factura 001-0916.
 03/07 se vende 324 cajas a 10 soles cada una, según factura 001-0103.
 04/07 se vende 307 cajas a un precio de 3,070 soles, según factura 001-0104.
 09/07 se compra 512 cajas a un costo total de 4,352 soles, según factura 001-0811.
 16/07 se compra 256 cajas a un costo unitario de 8.60 soles, según factura 001-0222.
 17/07 se vende 266 cajas a 2,660 soles, según factura 001-0105.
 18/07 se vende 400 cajas a 4000 soles, según factura 001-0106.
 23/07 se compra 256 cajas a un costo total de 2,201.60, según factura 001-0141.
 24/07 se vende 312 cajas a un precio de 312 soles, según factura 001-0107.
 30/07 se compra 512 cajas a un costo unitario de 8.70, según factura 001-0969.
 31/07 se vende 228 cajas a 10 soles cada una, según factura 001-0108.
 31/07 se compra 128 cajas a un costo total de 1,126.40.
Se solicita realizar la valuación de inventario usando el método PEPS.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: jul.-22
RUC: 20300196698
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDORA SAN PEDRO S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): VILLA EL SALVADOR
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 102052
TIPO (TABLA 5): 01 - MERCADERIAS
DESCRIPCIÓN: CAJA DE GALLETAS SODA LA PRADERA 28 UNIDADES
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 12 - CAJAS
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS
15 PRECIO
DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO DE
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COMPROBANTE DE PAGO, OPERACIÓN
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
(T. 12) CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N.
1-jul.       INV, INICIAL             191 8.30 1,585.30
2-jul. 01 001 0916 COMPRA 512 8.40 4,300.80       512 8.40 4,300.80
3-jul. 01 001 0103 VENTA       191 8.30 1,585.30      
                133 8.40 1,117.20 379 8.40 3,183.60
4-jul. 01 001 0104 VENTA       307 8.40 2,578.80 72 8.40 604.80
9-jul. 01 001 0811 COMPRA 512 8.50 4,352.00       512 8.50 4,352.00
16-jul. 01 001 0222 COMPRA 256 8.60 2,201.60       256 8.60 2,201.60
17-jul. 01 001 0105 VENTA       72 8.40 604.80      
                194 8.50 1,649.00 318 8.50 2,703.00
                    256 8.60 2,201.60
18-jul. 01 001 0106 VENTA       318 8.50 2,703.00      
                82 8.60 705.20 174 8.60 1,496.40
23-jul. 01 001 0141 COMPRA 256 8.60 2,201.60       256 8.60 2,201.60
24-jul. 01 001 0107 VENTA     174 8.60 1,496.40     0.00
              138 8.60 1,186.80 118 8.60 1,014.80
30-jul. 01 001 0969 COMPRA 512 8.70 4,454.40       512 8.70 4,454.40
31-jul. 01 001 0108 VENTA       118 8.60 1,014.80      
              110 8.70 957.00 402 8.70 3,497.40
31-jul. 01 001 0951 COMPRA 128 8.80 1,126.40       128 8.80 1,126.40
        TOTALES 2,176   18,636.80 1,837   15,598.30      
EJERCICIO 5
La empresa SUMINISTROS MEDICOS S.A., con RUC 20558714266 y sede en La Victoria, durante el mes de septiembre ha realizado el siguiente movimiento de inventario
() según se detalla a continuación:
 01/09 se realiza el inventario inicial de 2,000 cajas de mascarillas desechables de 50 unidades con código NSOC38422-09B. El costo por caja es de 30 soles.
 02/09 se compra 900 cajas a un costo unitario de 32 soles, según factura 001-0930.
 04/09 se vende 2,500 cajas a un precio de 125.000 soles, según factura 001-0156.
 07/09 se compra 800 cajas a un costo total de 33,600 soles, según factura 001-0800.
 08/09 se vende 700 cajas a 35,000 soles, según factura 001-0157.
 13/09 se compra 713 cajas a un costo total de 31,372 soles, según factura 001-0317.
 15/09 devolvemos a nuestro proveedor 100 cajas que se adquirieron en la compra del día 15. Emitimos nota de crédito N. 001-0176.
 21/09 se vende 600 cajas a 30,000 soles, según factura 001-0158.
 26/09 se compra 812 cajas a un costo unitario de 45 soles, según factura 001-0292.
 27/09 Devolvemos 37 cajas de la compra del día 26, a nuestro proveedor. Emitimos nota de crédito N. 001-0177.
 28/09 se vende 1,121 cajas a 56,050 soles, según factura 001-0159.
 29/09 Nos devuelven 93 cajas de la venta del día anterior. Nos emiten nota de crédito 001-0316.
Calcule el valor de los inventarios usando el método PEPS.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: sep.-22
RUC: 20558714266
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SUMINISTROS MEDICOS S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): LA VICTORIA
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: NSOC38422-09B
TIPO (TABLA 5): 01 - MERCADERIAS
DESCRIPCIÓN: MASCARILLA DESECHABLE - CAJA 50 UN
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 12 - CAJAS
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS
16
DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO DE
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COMPROBANTE DE PAGO, OPERACIÓN
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
(T. 12) CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N.
1-sep.       INV. INICIAL             2.000 30,00 60.000,00
2-sep. 01 001 0930 COMPRA 900 32,00 28.800,00       900 32,00 28.800,00
4-sep. 01 001 0156 VENTA       2.000 30,00 60.000,00      
                500 32,00 16.000,00 400 32,00 12.800,00
7-sep. 01 001 0800 COMPRA 800 42,00 33.600,00       800 42,00 33.600,00
8-sep. 01 001 0157 VENTA       400 32,00 12.800,00      
                300 42,00 12.600,00 500 42,00 21.000,00
13-sep. 01 001 0317 COMPRA 713 44,00 31.372,00       713 44,00 31.372,00
15-sep. 07 001 0176 DEV. ENTREGADA -100 44,00 -4.400,00       500 42,00 21.000,00
                      613 44,00 26.972,00
21-sep. 01 001 0158 VENTA       500 42,00 21.000,00      
                100 44,00 4.400,00 513 44,00 22.572,00
26-sep. 01 001 0292 COMPRA 812 45,00 36.540,00       812 45,00 36.540,00
27-sep. 07 001 0177 DEV. ENTREGADA -37 45,00 -1.665,00       513 44,00 22.572,00
              0,00     0,00 775 45,00 34.875,00
28-sep. 01 001 0159 VENTA       513 44,00 22.572,00      
              0,00 708 45,00 31.860,00 67 45,00 3.015,00
29-sep. 07 001 0316 DEV. RECIBIDA     0,00 -93 45,00 -4.185,00 160 45,00 7.200,00
                           
        TOTALES 3.088   124.247,00 4.928   177.047,00      
EJERCICIOS – PROMEDIO PONDERADO
EJERCICIO 6
La empresa COMERCIAL FUTUREX S.A. con RUC 20182525131 considerada como casa matriz realiza las siguientes operaciones con relación al ingreso y salida de
existencias referentes a licuadoras marca METALUX.
 Inventario inicial correspondiente a enero 2022. 1,000 licuadoras a S/.100 c/u.
 El 2 de enero compra 94 licuadoras a S/ 99 c/u.
 El 3 de enero vende 12 licuadoras a S/. 129 c/u.
 El 5 de enero, se compra 500 licuadoras a S/.112 c/u según factura 001-925.
 El 7 de enero, se vende 132 licuadoras por un total de S/. 17,000.
 El 10 de enero se vende 700 licuadoras.
 El 15 de enero, un cliente, devuelve 300 licuadoras de la última venta.
 El 17 de enero se vende 370 licuadoras por un valor de S/. 39,999.
 El 18 de enero se vende 440 licuadoras.
 El 20 de enero se compra 120 licuadoras por S/. 105 c/u.
 El 22 de enero, la empresa, devuelve 300 licuadoras compradas el día 5.
 El 30 de enero se vende las licuadoras restantes a S/. 99 c/u.
Registrar los valores usando el método de promedio móvil.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
PERÍODO: ene.-22
RUC: 20182525131
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL FUTUREX S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): CASA MATRIZ
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5): 01 MERCADERIA
DESCRIPCIÓN: LICUADORAS METALUX
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07 UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE

TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N. (T. 12)
1-ene.       INV. INICIAL             1,000 100.00 100,000.00
2-ene.       COMPRA 94 99.00 9,306.00       1,094 99.91 109,306.00
3-ene.       VENTA       12 99.91 1,198.97 1,082 99.91 108,107.03
5-ene.       COMPRA 500 112.00 56,000.00       1,582 103.73 164,107.03
7-ene.       VENTA       132 103.73 13,692.87 1,450 103.73 150,414.16
10-ene.       VENTA       700 103.73 72,613.73 750 103.73 77,800.43
15-ene.       DEV. RECIBIDA       -300 103.73 -31,120.17 1,050 103.73 108,920.60
17-ene.       VENTA       370 103.73 38,381.54 680 103.73 70,539.05
18-ene.       VENTA       440 103.73 45,642.92 240 103.73 24,896.14
20-ene.       COMPRA 120 105.00 12,600.00       360 104.16 37,496.14
22-ene.       DEV. ENTREGADA -300 112.00 -33,600.00       60 64.94 3,896.14
30-ene.       VENTA       60 64.94 3,896.14 0   0.00
                           
        TOTALES 414   44,306.00 1,414   144,306.00      
EJERCICIO 7
La empresa FRUTOS FRESCOS S.A., con RUC 20145384597, se dedica a la venta de frutas cortadas. En el mes de marzo realiza las siguientes operaciones de inventario
en el almacén principal:
 El 1 de marzo había en existencia de 300 kg de piña cortada (código 110401) a S/. 2 c/u.
 El 2 de marzo vende 250 kg de piña cortada a un total de S/. 1250 con factura F001-1221.
 El 3 de marzo compra 250 kg de piña cortada a un costo unitario de S/2.10 según factura F001-1025.
 El 4 de marzo vende 150 kg según factura F001-1222.
 El 5 de marzo vende 122 kg según factura F001-1223.
 El 6 de marzo se compra 250 kg de piña cortada a un costo unitario de S/2.20 según factura F001-1834.
 El 6 de marzo devolvemos 133 kg de la compra del día 6. Se emite nota de Crédito N. 001-006.
 El 7 de marzo se compra 155 kg de piña cortada a un costo unitario de S/2.30 según factura F001-1511.
 El 8 de marzo vende 55 kg según factura F001-1224.
 El 9 de marzo vende 73 kg según factura F001-1225.
 El 10 de marzo vende 98 kg según factura F001-1226.
 El 11 de marzo nos devuelven 90 kg de la venta del día anterior. Nos emiten una nota de Crédito N. 001-1313.
Se pide registrar los valores usando el método de promedio móvil.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: mar.-22
RUC: 20145384597
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FRUTOS FRESCOS S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): ALMACEN PRINCIPAL
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 110401
TIPO (TABLA 5): 01 - MERCADERIA
DESCRIPCIÓN: PIÑA CORTADA
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): KGM - KILOGRAMO
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N. (T. 12)
1-mar.       INV. INICIAL             300 2.00 600.00
2-mar. 01 001 1221 VENTA       250 2.00 500.00 50 2.00 100.00
3-mar. 01 001 1025 COMPRA 250 2.10 525.00       300 2.08 625.00
4-mar. 01 001 1222 VENTA       150 2.08 312.50 150 2.08 312.50
5-mar. 01 001 1223 VENTA       122 2.08 254.17 28 2.08 58.33
6-mar. 01 001 1834 COMPRA 250 2.20 550.00       278 2.19 608.33
6-mar. 07 001 006 DEV. ENTREGADA -133 2.20 -292.60       145 2.18 315.73
7-mar. 01 001 1511 COMPRA 155 2.30 356.50       300 2.24 672.23
8-mar. 01 001 1224 VENTA       55 2.24 123.24 245 2.24 548.99
9-mar. 01 001 1225 VENTA       73 2.24 163.58 172 2.24 385.41
10-mar. 01 001 1226 VENTA       98 2.24 219.60 74 2.24 165.82
11-mar. 07 001 1313 DEV. RECIBIDA       -90 2.24 -201.67 164 2.24 367.49
                           
        TOTALES 522   1,138.90 658   1,371.41      
EJERCICIO 8
Es diciembre y se acerca la navidad. La venta de juguetes, cenas navideñas o decoraciones son algunos de los negocios más rentables para esta festividad. Por ello, la
empresa DISTRIBUIDOR FLAMITONI S.A. (RUC 20931548481) se suma a la campaña navideña con un producto conocido: PANETÓN BILL CAJA 6 UNIDADES DE UN KG
(código 20282507).
Las siguientes operaciones se realizaron en la sede Alameda Sur:
 El 1 de diciembre se compró 120 cajas de la venta a un costo unitario de S/. 174 cada una, según factura N. 001- 5671 de MISTER BILL S.A. al crédito.
 La compra tuvo un descuento de 51% por inicio de temporada según la nota de crédito N. 001-0018.
 El 17 de diciembre se realizó la primera venta de 6 cajas a un precio de S/. 199 por cada una, según factura N. 001-0001.
 El 18 de diciembre se vendió 7 cajas según factura N. 001-0002.
 En la mañana del 19 de diciembre se vendió 11 cajas según factura N. 001-0003.
 En la tarde del 19 diciembre, un cliente nos devolvió 2 cajas de panetónes que le vendimos en la mañana. Se emite nota de crédito N. 001-0001.
 El 20 de diciembre se realiza una venta de 14 cajas según factura 001-0004.
 El 21 de diciembre se vendió 17 cajas según factura 001-0005.
 El 21 de diciembre nos devuelven 5 cajas de la última venta realizada. Se emite nota de crédito N. 001-0002.
 El 22 de diciembre se vendió 36 cajas a un precio de S/, 220 cada una, según factura 001-0006.
 El 22 de diciembre nos devuelven 5 cajas de la última venta realizada. Se emite nota de crédito N. 001-0003.
 El 23 de diciembre se vendió 16 cajas según factura 001-0007.
 El 24 de diciembre se vendió 12 cajas según factura 001-0008.
 El 25 de diciembre se vendió 4 cajas según factura 001-0009.
 El 26 de diciembre se vendió 2 cajas según factura 001-0010.
 El 27 de diciembre se vende las cajas restantes a S/. 210 cada una, según factura 001-0011.
Se solicita registrar el inventario bajo el método promedio ponderado.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: dic.-22
RUC: 20931548481
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDOR FLAMITONI S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): ALAMEDA SUR
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 20282507
TIPO (TABLA 5): 01 - MERCADERÍA
DESCRIPCIÓN: PANETÓN BILL CAJA 6 UNIDADES DE UN KG
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 12 - CAJAS
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO DE SALDO FINAL

COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
SERI CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) N. (T. 12)
E
1-dic. 01 001 5671 COMPRA 120 174.00 20,880.00       120 174.00 20,880.00
1-dic. 07 001 0018 DESCUENTO   -88.74 -10,648.80       120 85.26 10,231.20
17-dic. 01 001 0001 VENTA       6 85.26 511.56 114 85.26 9,719.64
18-dic. 01 001 0002 VENTA       7 85.26 596.82 107 85.26 9,122.82
19-dic. 01 001 0003 VENTA       11 85.26 937.86 96 85.26 8,184.96
19-dic. 07 001 0001 DEV. RECIBIDA       -2 85.26 -170.52 98 85.26 8,355.48
20-dic. 01 001 0004 VENTA       14 85.26 1,193.64 84 85.26 7,161.84
21-dic. 01 001 0005 VENTA       17 85.26 1,449.42 67 85.26 5,712.42
21-dic. 07 001 0002 DEV. RECIBIDA       -5 85.26 -426.30 72 85.26 6,138.72
22-dic. 01 001 0006 VENTA       36 85.26 3,069.36 36 85.26 3,069.36
22-dic. 07 001 0003 DEV. RECIBIDA       -1 85.26 -85.26 37 85.26 3,154.62
23-dic. 01 001 0007 VENTA       16 85.26 1,364.16 21 85.26 1,790.46
24-dic. 01 001 0008 VENTA       12 85.26 1,023.12 9 85.26 767.34
25-dic. 01 001 0009 VENTA       4 85.26 341.04 5 85.26 426.30
26-dic. 01 001 0010 VENTA       2 85.26 170.52 3 85.26 255.78
27-dic. 01 001 0011 VENTA       3 85.26 255.78 0    
                           
        TOTALES 120   10,231.20 120   10,231.20      
EJERCICIO 9
La empresa ARICO S.A. (RUC 2113714415) utiliza el sistema de inventarios permanente en San Luis, solicita registrar el inventario por método promedio ponderado, para el
producto Filete De Atún En Aceite Florcita (código 10476640) por el mes de mayo del 2022.
Inventario final a abril 30 de 2022 fue de 4,000 latas a S/. 5.00 cada una, las transacciones para mayo son:
 Día 02. Compró 4,200 latas a S/. 5.30 cada una según factura 001-0954, con un descuento del 2% según nota de crédito N. 001-1644.
 Día 05. Vende 3,488 latas a S/. 7.30 cada una según factura 001-5651.
 Día 12. Compra 4,700 latas a S/. 5.20 cada una según factura 001-3425 con un descuento del 4% según nota de crédito N. 001-3224.
 Día 14. Compra 3,000 latas a S/. 5.10 cada una según factura 001-4591.
 Día 14. De la compra del día 14 devolvemos 110 latas. Emitimos nota de crédito 001-0785.
 Día 18. Vende 4,500 latas a S/. 7.50 cada una al contado, según factura 001-5652.
 Día 25. Compra 3,500 latas a S/. 5.40 cada una en efectivo según factura 001-3729, con un descuento del 2% según nota de crédito N. 001-3344.
 Día 27. De la venta del día 18, nos devuelven 125 latas. Nos emite una nota de crédito N. 001-8641.
 Día 30. Vende el 80% del saldo de latas a S/. 8.00 cada una según factura 001-5653.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: may.-22
RUC: 2113714415
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ARICO S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): San Luis
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 10476640
TIPO (TABLA 5): 01 - MERCADERÍA
DESCRIPCIÓN: FILETE DE ATÚN EN ACEITE FLORCITA
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 11 - LATAS
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE

TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N. (T. 12)
1-may.       INV. INICIAL             4,000 5.00 20,000.00
2-may. 01 001 0954 COMPRA 4,200 5.30 22,260.00       8,200 5.15 42,260.00
2-may. 07 001 1644 DESCUENTO   -0.11 -445.20       8,200 5.10 41,814.80
5-may. 01 001 5651 VENTA       3,488 5.10 17,786.59 4,712 5.10 24,028.21
12-may. 01 001 3425 COMPRA 4,700 5.20 24,440.00       9,412 5.15 48,468.21
12-may. 07 001 3224 DESCUENTO   -0.21 -977.60       9,412 5.05 47,490.61
14-may. 01 001 4591 COMPRA 3,000 5.10 15,300.00       12,412 5.06 62,790.61
14-may. 07 001 0785 DEV. ENTREGADA -110 5.10 -561.00       12,302 5.06 62,229.61
18-may. 01 001 5652 VENTA       4,500 5.06 22,763.23 7,802 5.06 39,466.38
25-may. 01 001 3729 COMPRA 3,500 5.40 18,900.00       11,302 5.16 58,366.38
25-may. 07 001 3344 DESCUENTO   -0.11 -378.00       11,302 5.13 57,988.38
27-may. 07 001 8641 DEV. RECIBIDA       -125 5.06 -632.31 11,427 5.13 58,620.69
30-may. 01 001 5653 VENTA       9,142 5.13 46,896.56 2,285 5.13 11,724.14
                           
        TOTALES 15,290   78,538.20 17,005   86,814.06      
EJERCICIO 10
La empresa TECSOUND S.A. con RUC 20465837956 inicia sus operaciones en enero del 2022, se dedica a la compra y venta de equipos de sonido. Registre las
operaciones correspondientes al mes de junio 2022 usando el método promedio ponderado con respecto al equipo de sonido Tony NID-V990EV de código 15883663, tome
en cuenta que la empresa tiene su sede ubicada en San Borja.
 01/06 Inventario inicial de 3 unidades, a un costo unitario de S/. 3,599.00.
 02/06 Compra 4 unidades a su proveedor a un costo total de S/. 14,484.00, según factura 001-7200.
 03/06 Compra 2 unidades a un proveedor a un costo unitario de S/. 3,600.00, según factura 001-1346.
 04/06 Venta según factura 001-0184 de 3 unidades a precio de venta unitario de S/. 4,500.00.
 05/06 Compra 2 unidades a uno de sus proveedores a un costo total de S/. 7,250.00, según factura 001-6850.
 06/06 Venta de 3 unidades a un precio total de S/. 13,500.00, según factura 001-0185.
 07/06 Venta de 2 unidades a un precio total de S/. 9,000.00, según factura 001-0186.
 08/06 Venta de 2 unidades a un precio unitario de S/. 4,600.00, según factura 001-0187.
 09/06 Compra 3 unidades a un costo unitario de S/. 3,668.00, según factura 001-0002.
 10/06 Compra 2 unidades a un costo total de S/. 7,500.00, según factura 001-1328.
 11/06 Venta de 4 unidades a un precio total de S/. 18,400.00, según factura 001-0188.
 12/06 Compra de 2 unidades a un costo total de S/. 7,600.00, según factura 001-4689.
 13/06 Venta de una unidad a un precio de S/. 4,600.00, según factura 001-0189.
 14/06 Compra de 4 unidades a un costo total de S/. 15,244.00, según factura 001-4356.
 15/06 Venta de 6 unidades a un precio total de S/. 27,600.00, según factura 001-0190.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

PERÍODO: jun.-22
RUC: 20465837956
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TECSOUND S.A.
ESTABLECIMIENTO (1): SAN BORJA
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 15883663
TIPO (TABLA 5): 01 - MERCADERÍA
DESCRIPCIÓN: EQUIPO DE SONIDO TONY NID-V990EV
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07 - UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO DE

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COMPROBANTE DE PAGO, OPERACIÓN
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
(T. 12) CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
FECHA TIPO (T. 10) SERIE N.
1-jun.       INV. INICIAL             3 3,599.00 10,797.00
2-jun. 01 001 7200 COMPRA 4 3,621.00 14,484.00       7 3,611.57 25,281.00
3-jun. 01 001 1346 COMPRA 2 3,600.00 7,200.00       9 3,609.00 32,481.00
4-jun. 01 001 0184 VENTA       3 3,609.00 10,827.00 6 3,609.00 21,654.00
5-jun. 01 001 6850 COMPRA 2 3,625.00 7,250.00       8 3,613.00 28,904.00
6-jun. 01 001 0185 VENTA       3 3,613.00 10,839.00 5 3,613.00 18,065.00
7-jun. 01 001 0186 VENTA       2 3,613.00 7,226.00 3 3,613.00 10,839.00
8-jun. 01 001 0187 VENTA       2 3,613.00 7,226.00 1 3,613.00 3,613.00
9-jun. 01 001 0002 COMPRA 3 3,668.00 11,004.00       4 3,654.25 14,617.00
10-jun. 01 001 1328 COMPRA 2 3,750.00 7,500.00       6 3,686.17 22,117.00
11-jun. 01 001 0188 VENTA       4 3,686.17 14,744.67 2 3,686.17 7,372.33
12-jun. 01 001 4689 COMPRA 2 3,800.00 7,600.00       4 3,743.08 14,972.33
13-jun. 01 001 0189 VENTA       1 3,743.08 3,743.08 3 3,743.08 11,229.25
14-jun. 01 001 4356 COMPRA 4 3,811.00 15,244.00       7 3,781.89 26,473.25
15-jun. 01 001 0190 VENTA       6 3,781.89 22,691.36 1 3,781.89 3,781.89
                           
        TOTALES 19   70,282.00 21   77,297.11      
EJERCICIOS – UEPS
EJERCICIO 11
Con los siguientes datos, tomados de los libros de contabilidad, calcule el valor de los inventarios
Utilizando el método UEPS.
PRODUCTO: CAMISA SPORT TAMAÑO-M
 El 2 de enero de 2022 había en existencia 1,000 unidades, cuyo costo unitario era de S/ 17.
 El 3 de enero compra 500 unidades a un costo unitario de S/ 19
 El 4 de enero vende 1,100 unidades
 El 15 de enero compra 600 unidades a un costo unitario de S/ 22
 El 20 de enero compra 500 unidades a un costo unitario de S/ 22.5
 El 21 de enero vende 1,200 unidades
 El 22 de enero compra 400 unidades a un costo unitario de S/ 23
 El 23 de enero vende 500 unidades.
 El 24 de enero dona 100 unidades a una iglesia.
 El 25 de enero compra 500 unidades a un costo unitario de S/ 24.
PERÍODO: ene.-22
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN: CAMISA SPORT TAMAÑO-M
MÉTODO DE VALUACIÓN: UEPS
TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
FECHA
OPERACIÓN CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
2-ene. INV. INICIAL     0,00     0,00 1.000 17,00 17.000,00
3-ene. COMPRA 500 19,00 9.500,00     0,00 500 19,00 9.500,00
4-ene. VENTA     0,00 500 19,00 9.500,00     0,00
        0,00 600 17,00 10.200,00 400 17,00 6.800,00
15-ene. COMPRA 600 22,00 13.200,00     0,00 600 22,00 13.200,00
20-ene. COMPRA 500 22,50 11.250,00     0,00 500 22,50 11.250,00
21-ene. VENTA     0,00 500 22,50 11.250,00     0,00
        0,00 600 22,00 13.200,00     0,00
        0,00 100 17,00 1.700,00 300 17,00 5.100,00
22-ene. COMPRA 400 23,00 9.200,00     0,00 400 23,00 9.200,00
23-ene. VENTA     0,00 400 23,00 9.200,00     0,00
        0,00 100 17,00 1.700,00 200 17,00 3.400,00
24-ene. DONACIÓN     0,00 100 17,00 1.700,00 100 17,00 1.700,00
25-ene. COMPRA 500 24,00 12.000,00     0,00 500 24,00 12.000,00
        0,00     0,00     0,00
        0,00     0,00     0,00
        0,00     0,00     0,00
        0,00     0,00     0,00
        0,00     0,00     0,00
  TOTALES 2.500   55.150,00 2.900   58.450,00      
EJERCICIO 12
DULCES DEL SUR S.A.C

PRODUCTO: BARRA DE CHOCOLATE

OPERACIONES:

1) El 2 de diciembre de 2022 había en existencia 1,000 unidades, cuyo costo unitario era de 10 soles.
2) El 3 de diciembre compra 500 unidades a un costo unitario de 12 soles.
3) El 4 de diciembre vende 1,100 unidades a un precio unitario de 20 soles.
4) El 15 de diciembre compra 600 unidades a un precio unitario de 13 soles.
5) El 28 de diciembre compra 500 unidades a un costo unitario de 14 soles.
6) El 29 de diciembre vende 1,200 unidades a un precio unitario de 23 soles.
7) El 30 de diciembre compra 800 unidades aun costo unitario de 15 soles.
8) El 31 de diciembre vende 700 unidades a un precio unitario de 24 soles.

Registrar los valores usando el método UEPS y hallar el costo de ventas.

FECH
DESCRIPCIÓN   ENTRADAS     SALIDAS     SALDOS  
A
    CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
1-dic. Saldo inicial             1000
10.00 10,000.00
3-dic. Compra 500       500
12.00 6,000.00 12.00 6,000.00
4-dic. Venta       500      
12.00 6,000.00
          600 400
10.00 6,000.00 10.00 4,000.00
15-dic. Compra 600       600
13.00 7,800.00 13.00 7,800.00
28-dic. Compra 500       500
14.00 7,000.00 14.00 7,000.00
29-dic. Venta       500      
14.00 7,000.00
          600      
13.00 7,800.00
          100 300
10.00 1,000.00 10.00 3,000.00
30-dic. Compra 800       800
15.00 12,000.00 15.00 12,000.00
31-dic. Venta       700 300
15.00 10,500.00 10.00 3,000.00
                100
15.00 1,500.00
TOTAL              
32,800.00 38,300.00 4,500.00

INVENT. INICIAL 10,000.00

COMPRAS 32,800.00
(-) INVENT. FINAL -4,500.00
COSTO DE VENTAS 38,300.00
EJERCICIO 13
Con los siguientes datos, tomados de los libros de contabilidad, calcule el valor de los inventarios:

1) El 1 de noviembre de 2022 había en existencia 10 unidades, cuyo costo unitario era de 100 soles.
2) El 3 de noviembre compra 5 unidades a un costo unitario de 120 soles.
3) El 4 de noviembre vende 11 unidades a un precio unitario de 200 soles.
4) El 15 de noviembre compra 6 unidades a un costo unitario de 150 soles.
5) El 28 de noviembre compra 5 unidades a un costo unitario de 180 soles.
6) El 30 de noviembre vende 12 unidades a un precio unitario de 220 soles.

Registrar los valores usando el método PEPS y hallar el costo de ventas.

N° FECHA DESCRIPCIÓN   ENTRADAS     SALIDAS     SALDOS  

      CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
1 1/11/2022 Saldo inicial     -     - 10 100.00 1,000.00
2 3/11/2022 Compra 5 120.00 600.00     - 5 120.00 600.00
3 4/11/2022 Venta     - 5 120.00 600.00     -
        - 6 100.00 600.00 4 100.00 400.00
4 15/11/2022 Compra 6 150.00 900.00     - 6 150.00 900.00
5 28/11/2022 Compra 5 180.00 900.00     - 5 180.00 900.00
6 30/11/2022 Venta     - 5 180.00 900.00     -
          - 6 150.00 900.00     -
          - 1 100.00 100.00 3 100.00 300.00
  TOTAL       2,400.00     3,100.00     300.00

INVENT. INICIAL 1,000.00

COMPRAS 2,400.00
(-) INVENT. FINAL -300.00
COSTO DE VENTAS 3,100.00
EJERCICIO 14
PRODUCTO: GORROS DE LANA

 01-ene se realiza el inventario inicial de 150 unidades, cuyo costo unitario es de S/ 10.10
 02-ene compra 350 unidades a un costo unitario de S/ 10.90
 07-ene se vende 450 unidades
 08-ene compra 700 unidades a un costo unitario de S/ 11
 10-ene se vende 300 unidades
 12-ene se vende 100 unidades
 15-ene se vende 345 unidades
 19-ene compra 900 unidades a un costo unitario de S/ 10.20
 19-ene se vende 635 unidades
 20-ene compra 250 unidades a un costo unitario de S/ 9.90
 22-ene compra 500 unidades a un costo unitario de S/ 10.15
 23-ene se vende 600 unidades
Calcule el valor de los inventarios usando el método UEPS.
PERÍODO: ene.-22
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GORROS DE
DESCRIPCIÓN: LANA
MÉTODO DE VALUACIÓN: UEPS
TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
FECHA
OPERACIÓN CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T. CANT. C.U. C.T.
1-ene. INV. INICIAL     0,00     0,00 150 10,10 1.515,00
2-ene. COMPRA 350 10,90 3.815,00     0,00 350 10,90 3.815,00
7-ene. VENTA     0,00 350 10,90 3.815,00     0,00
        0,00 100 10,10 1.010,00 50 10,10 505,00
8-ene. COMPRA 700 11,00 7.700,00     0,00 700 11,00 7.700,00
10-ene. VENTA     0,00 300 11,00 3.300,00 400 11,00 4.400,00
12-ene. VENTA     0,00 100 11,00 1.100,00 300 11,00 3.300,00
15-ene. VENTA     0,00 300 11,00 3.300,00     0,00
        0,00 45 10,10 454,50 5 10,10 50,50
19-ene. COMPRA 900 10,20 9.180,00     0,00 900 10,20 9.180,00
19-ene. VENTA     0,00 635 10,20 6.477,00 265 10,20 2.703,00
20-ene. COMPRA 250 9,90 2.475,00     0,00 250 9,90 2.475,00
22-ene. COMPRA 500 10,15 5.075,00     0,00 500 10,15 5.075,00
23-ene. VENTA       500 10,15 5.075,00 0 10,15 0,00
          100 9,90 990,00 150 9,90 1.485,00
–                    
  TOTALES 2.700   28.245,00 2.430   25.521,50