TRABAJO ENCARGADO "B"

Contabilidad Financiera II

PROFESOR: ROBERTO BERNARDINO

NEYRA URQUIZA

ALUMNA: NAYELI CORONEL AGUILAR

AULA: 301
1. MEDIANTE UN EJEMPLO, DEMUESTRE COMO SE MIDE INICIALMENTE UN INSTRUMENTO
FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ORI.

EN EL RECONOCIMIENTO INICIAL UNA ENTIDAD MEDIRÁ UN ACTIVO

FINANCIERO O PASIVO FINANCIERO POR SU VALOR RAZONABLE MÁS O
MENOS, EN EL CASO DE UN ACTIVO FINANCIERO O PASIVO FINANCIERO QUE
NO SE CONTABILICE AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS,
LOS COSTOS DE TRANSACCIÓN QUE SEAN DIRECTAMENTE ATRIBUIBLES A
LA ADQUISICIÓN DEL ACTIVO FINANCIERO O PASIVO FINANCIERO.

NIF 9
2. PORQUÉ EL MARCO CONCEPTUAL, CONSIDERA A LA INFORMACIÓN
FINANCIERA DE PROPÓSITO GENERAL

El objetivo de la Información financiera con propósito general es

proporcionar información financiera sobre la entidad que informa que sea útil
a los inversores, prestamistas y otros acreedores existentes y potenciales para
tomar decisiones

Proporcionan información sobre la situación financiera ademas de los efectos

de las transacciones cambian los recursos económicos y los derechos de los
acreedores de la entidad.

Marco conceptual, capítulo 1.

3. MEDIANTE UN EJEMPLO PRÁCTICO PEQUEÑO, QUE CONSIDERE
DEPÓSITO, UN CHEQUE NO COBRADO, UN CHEQUE CARGADO POR
ERROR EN NUESTRA CUENTA CORRIENTE POR EL BANCO, EFECTÚE UNA
CONCILIACIÓN BANCARIA, CONSIDERANDO UN SALDO DEL MES
ANTERIOR.
4. LA EMPRESA LOS AGUILUCHOS S.A.C, CON FECHA 01 DE FEBRERO 2022,
ADQUIERE POR INTERMEDIO DE LA SOCIEDAD AGENTE DE BOLSA SURA S.A, UN BONO
POR EL MONTO DE S/ 450,000, POR UN PLAZO DE 10 MESES, POR EL QUE GOZARÁ
DE UNA TASA CUPÓN DEL 7% ANUAL; EL COSTO DE LA TRANSACCIÓN FUE DEL 1.20%;
EL VALOR NOMINAL DEL BONO ES DE S/ 500,000. SE PIDE: EFECTUAR EL
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL, EL INTERÉS FINANCIERO MENSUAL QUE
OBTENDRÁ, EFECTUAR LOS REGISTROS CONTABLES, APLICANDO EL PCGE, DEL
RECONOCIMIENTO Y COBRO DEL INTERÉS FINANCIERO DEL PRIMER MES.
5. ALICORP S.A, EL 01 DE FEBRERO DEL 2022 EFECTUÓ UNA VENTA AL
CRÉDITO A VIVANDA SAC, POR EL MONTO DE S/ 845,000, EL QUE SE
CANCELARÁ EL 30 DE MARZO DE 2023, DE ACUERDO A LA LISTA DE PRECIOS,
LA MERCADERÍA AL CONTADO ASCENDERÍA A S/ 790,000. SE PIDE:
APLICANDO EL PCGE, EFECTUAR SU RECONOCIMIENTO INICIAL Y EL INTERÉS
FINANCIERO DEVENGADO EN EL MES DE MARZO 2022.
6. UNA ENTIDAD, QUE TIENE POR COSTUMBRE VENDER ALGUNOS BONOS Y COBRAR
OTROS, HA COMPRADO BONOS EN LA BOLSA DE VALORES, BAJO SIGUIENTES
CARACTERÍSTICAS
NÚMERO DE BONOS 90
VALOR RAZONABLE DE CADA BONO: S/ 16,800
COSTO DE TRANSACCIÓN: 1.05%
VALOR NOMINAL DE CADA BONO: S/ 16,000
TASA ANUAL DEL BONO: 7.00%
PLAZO EN AÑOS: 6
AL FINALIZAR EL AÑO 1, EL VALOR RAZONABLE DEL BONO EN LA BV, ES DE S/ 1,505,126
SE PIDE: EFECTUAR EL RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL, EL INTERÉS FINANCIERO
ANUAL QUE OBTENDRÁ, EFECTUAR LOS REGISTROS CONTABLES, APLICANDO EL PCGE, POR
EL RECONOCIMIENTO INICIAL, COBRO DEL INTERÉS FINANCIERO DEL PRIMER AÑO, Y EL
ASIENTO DE AJUSTE POR EL VALOR RAZONABLE AL FINALIZAR EL AÑO 1.