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Estados financieros
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de ABC Perú S.R.L. (una subsidiaria de ABC
Latin America L.L.C., constituida en los Estados Unidos de América), que comprenden el estado de
situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y 2015, y los correspondientes estados de resultados
integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los años terminados en esas
fechas, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en
nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de
Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y
planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad razonable de que los estados
financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores
materiales en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de
riesgos, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la
preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de
auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre
la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de
si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas
por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
Dictamen de los auditores independientes (continuación)
Excepto por lo señalado en los párrafos 4 y 5, consideramos que la evidencia de auditoría que hemos
obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión calificada
Dictamen de los auditores independientes (continuación)
7. En nuestra opinión, excepto por el efecto del asunto descrito en el párrafo 6 y sujeto a los efectos
de los asuntos descritos en los párrafos 4 y 5, de la sección Base para una opinión calificada, los
estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la
situación financiera de ABC Perú S.R.L. al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, así como su
desempeño financiero y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con
Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards
Board.
Empresa en marcha
8. Tal como se indica en la nota 2 a los estados financieros al 31 de diciembre de 2016, la Compañía
presenta pérdidas acumuladas, que han reducido su patrimonio neto a un nivel inferior a un tercio de
su capital emitido, poniendo a la Compañía en “situación irregular”, de acuerdo con la Ley General de
Sociedades. Los estados financieros adjuntos han sido preparados asumiendo que la Compañía
continuará sus operaciones como empresa en marcha, consecuentemente, los estados financieros no
incluyen los ajustes relacionados con la realización de los activos y satisfacción de los pasivos, que
pudiesen ser necesarios en caso de que la Compañía se vea imposibilitada de continuar con sus
operaciones.
Lima, Perú
28 de abril de 2017
Refrendado por:
Mayerling Zambrano R.
C.P.C.C. Matrícula No. 23765
Dictamen de los auditores independientes (continuación)
Activo
Activo corriente
Efectivo 4 11,250 3,677
Cuentas por cobrar comerciales, neto 5 5,916 3,674
Activo por impuesto a las ganancias 21(e) 1,644 2,239
Otras cuentas por cobrar 6 1,930 4,168
Suministros 7 2,341 3,593
Gastos contratados por anticipado 8 1,678 1,149
____________ ____________
Total activo corriente 24,760 18,500
____________ ____________
Activo no corriente
Otras cuentas por cobrar 6 17,429 14,195
Inversiones en subsidiarias 3,253 -
Equipos e instalaciones, neto 9 63,914 80,038
Activos intangibles, neto 10 15,204 16,489
____________ ____________
Total activo no corriente 99,800 110,722
____________ ____________
Patrimonio neto 15
Capital social emitido 67 67
Dictamen de los auditores independientes (continuación)
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
ABC Perú S.R.L.
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
ABC Perú S.R.L.
2016 2015
S/(000) S/(000)
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
Notas a los estados financieros (continuación)
La Compañía cuenta con el apoyo financiero de su Principal para hacer frente a sus obligaciones, por lo
que, estima que la continuidad de las operaciones no se vería afectada.
Asimismo, la Gerencia de la Compañía ha establecido un plan de acción con el que estima que las
pérdidas generadas en ejercicios anteriores serán recuperadas en el mediano plazo, para ello ha definido
las siguientes acciones:
- Cambio en la estrategia comercial, enfocando los recursos a la comercialización del producto klt
prepago, dirigido al segmento C y D ubicado principalmente en las afueras de las principales
ciudades de Lima y provincias, especialmente a las familias que hoy no pueden acceder a TV
paga. Este producto tiene un bajo costo de adquisición, es autoinstalable y se rentabiliza a tráves
de la recarga. Se estima duplicar la base en 3 años y triplicar en 5 años.
La Principal ha manifestado que las actividades desarrolladas por la Compañía cuentan con el respaldo
técnico y financiero de su parte y considera que en el futuro las pérdidas acumuladas podrán revertirse y
podrán continuar sus operaciones de manera normal y constante en el tiempo, lo cual se manifiesta en los
aportes de capital efectuados cada año para solventar la operación.
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
Notas a los estados financieros (continuación)
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, a partir de los
registros de contabilidad mantenidos por la Compañía. Los estados financieros son presentados en
Soles y todos los valores están redondeados a miles de Soles (S/.(000)), excepto cuando se
indique lo contrario.
Las políticas de contabilidad adoptadas son consistentes con las aplicadas en años anteriores,
excepto por las nuevas NIIF y NIC’s revisadas que son obligatorias para períodos anuales que se
inician en o después del 1 de enero de 2016, según se describe a continuación; sin embargo,
debido a la estructura de la Compañía y la naturaleza de sus operaciones, la adopción de dichas
normas no tuvo un efecto significativo en su posición financiera y resultados; por lo tanto, no ha
sido necesario modificar los estados financieros comparativos de la Compañía.
- Mejoras a las NIIF – ciclo 2012-2014, éstas mejoras comprenden las modificaciones a la
NIIF 5 “Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas”,
NIIF 7 “Instrumentos Financieros: Información a Revelar”, NIC 19 “Beneficios a los
empleados”, NIC 34“Información Financiera Intermedia”, las cuales son efectivas para
períodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2016.
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Notas a los estados financieros (continuación)
- Reconocimiento de ingresos.
- Estimación de cuentas de cobranza dudosa.
- Pérdida por deterioro de activos no financieros.
- Provisión por pérdida de equipos, kits de instalación y antenas.
- Vida útil de los equipos e instalaciones y activos intangibles.
- Provisiones.
- Arrendamientos.
Las compras o ventas de activos financieros que requieran la entrega de los activos
dentro de un periodo de tiempo establecido por una norma o convención del
mercado se reconocen en la fecha en la que la Compañía se compromete a comprar
o vender el activo.
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
Notas a los estados financieros (continuación)
Medición posterior -
La medición posterior de los activos financieros depende de su clasificación. Al 31
de diciembre de 2016 y de 2015, la Compañía tiene únicamente activos financieros
en la categoría de préstamos y cuentas por cobrar.
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
Notas a los estados financieros (continuación)
Una participación continuada que tome la forma de una garantía sobre el activo
transferido, se mide como el menor entre el importe original del valor en libros del
activo, y el importe máximo de contraprestación que la Compañía podría verse
obligada a devolver.
(c) Efectivo -
El efectivo considerado en el estado de flujos de efectivo, corresponden a los saldos de
caja y cuentas corrientes, registrados en el estado de situación financiera.
(d) Suministros -
Los suministros se valoran al costo de adquisición o al valor neto realizable, el que sea
menor. Los suministros se valoran al costo, incluyendo también los incurridos al trasladar
los suministros a su ubicación y condiciones actuales. El costo se determina usando el
método promedio ponderado. Los suministros por recibir se valoran al costo, usando el
método de identificación específica.
El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio,
menos los costos estimados para poner las existencias en condiciones de venta y realizar
su comercialización. Por las reducciones del valor en libros de los inventarios, se constituye
una estimación para desvalorización de inventarios con cargo a resultados del ejercicio en
el que ocurren tales reducciones.
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
Notas a los estados financieros (continuación)
La depreciación de los activos de este rubro se calcula siguiendo el método de línea recta
utilizando las siguientes vidas útiles estimadas:
Años
El valor residual de los activos, la vida útil y el método de depreciación seleccionado son
revisados y ajustados, si fuera necesario, a la fecha de cada estado de situación financiera,
para asegurar que el método y el período de la depreciación sean consistentes con el
beneficio económico y las expectativas de vida de las partidas de equipos e instalaciones.
(f) Arrendamientos -
Los pagos derivados de contratos de arrendamientos operativos en donde la Compañía
actúa como arrendatario se reconocen como gasto de forma lineal, durante el transcurso
del plazo del arrendamiento, salvo aquellos en los que resulte más representativa otra base
sistemática de asignación para reflejar más adecuadamente el patrón de los beneficios del
arrendamiento. Los pagos contingentes se cargan como gastos en los períodos en los que
se incurren.
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Notas a los estados financieros (continuación)
Los activos intangibles se amortizan bajo el método de línea recta, sobre la base de las
siguientes vidas útiles estimadas:
Descripción Años
Concesiones 20
Software 3a5
El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable menos el costo de venderlo y
el valor de uso. El valor de uso se determina con base en los futuros flujos de efectivo
estimados descontados a su valor actual, utilizando una tasa de descuento antes de
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
Notas a los estados financieros (continuación)
impuestos, que refleja las valoraciones actuales del mercado con respecto al valor del
dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo.
Una pérdida por deterioro de valor se puede revertir posteriormente y registrarse como
ingresos en la utilidad del período, hasta el monto en que el valor en libros incrementado no
supere el valor en libros que se habría sido determinado de no haberse reconocido ninguna
pérdida por deterioro de valor para el activo en años anteriores.
(i) Provisiones -
Las provisiones se reconocen sólo cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal
o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que la Compañía tenga que
desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal
obligación, y puede efectuarse una estimación fiable del importe de la obligación.
En el caso de que se espere que una parte o la totalidad del desembolso necesario para
cancelar la provisión sea rembolsado por un tercero, la porción a cobrar es reconocida
como un activo cuando es prácticamente segura su recuperación, y el importe de dicha
porción puede ser determinado en forma fiable.
(j) Contingencias -
Los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en
notas cuando su grado de contingencia es probable.
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera
que es probable que se confirmen en el tiempo y pueden ser razonablemente cuantificados;
en caso contrario, sólo se revela la contingencia en notas a los estados financieros, excepto
que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota.
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Notas a los estados financieros (continuación)
Los ingresos por cuota de abono se realizan bajo la modalidad post-pago y prepago y se
reconocen de la siguiente manera:
Los demás ingresos y gastos se registran en los períodos con los cuales se relacionan y se
reconocen en los resultados del ejercicio cuando se devengan, independientemente del
momento en que se paguen.
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Notas a los estados financieros (continuación)
importes por pagar son las que están vigentes en la fecha del estado de situación
financiera.
Los pasivos por impuesto diferido se reconocen para aquellas diferencias temporales
gravables (imponibles); mientras que los activos por impuesto diferido se reconocen para
todas las diferencias temporales deducibles en la medida en que sea probable que existan
beneficios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar.
Los activos y pasivos por impuesto diferido se miden utilizando las tasas de impuestos que
se espera sean de aplicación a la ganancia imponible en los años en que el activo se
realice o el pasivo se cancele, en base a las tasas de impuestos que fueron aprobadas a la
fecha del estado de situación financiera.
El importe en libros de los activos y pasivos por impuestos diferidos puede cambiar, incluso
cuando no haya cambiado el importe de las diferencias temporales, debido a un cambio en
la tasa del impuesto a la ganancia. El efecto del cambio en el impuesto diferido
correspondiente al cambio de tasa, se reconocerá en el estado de resultados integrales del
periodo, excepto en las partidas previamente reconocidas fuera del estado de resultados
integrales.
Los activos y pasivos por impuesto diferido son compensados si existe el derecho legal de
compensarlos y los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad sujeta a
impuestos y con la misma autoridad tributaria.
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.
Notas a los estados financieros (continuación)
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado.