“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y El DESARROLLO.

Nombre:
DELGADO TINOCO LESLY ISABEL

UNIDAD DIDACTICA
LEGISLACION TRIBUTARIA

TEMAS

 LOS REGIMENES TRIBUTARIOS

TUMBES-PERÚ
2023
DEDICATORIA

A Dios, quien me concede la sabiduría para realizar el presente trabajo, a mi hija que
es el motor de impulso a superación en la vida.

[NOMBRE DEL AUTOR] 2

 PRESENTACIÓN
Desde hace algunos años, en nuestro país, se han venido emitiendo una serie de

normas orientadas a ensanchar la base tributaria y lograr que las micro y pequeñas

empresas se formalicen en el aspecto tributario, tenemos por ello diversos regímenes

de impuestos, por ejemplo el RUS(Régimen Único Simplificado), el NUEVO RUS, el

RER (Régimen Especial de Impuesto a la Renta) y el régimen general, el objetivo de

ellos es hacer más fácil la determinación del impuesto a pagar y para ello se indica en

el caso del RUS “QUE NO ES NECESARIO LLEVAR LIBROS CONTABLES”.

[NOMBRE DEL AUTOR] 3

ÍNDICE

1. Dedicatoria……………………………………………………………………..Pág. 02

2. Presentación……………………………………………………………………Pág. 03

3. Introducción……………………………………………………………………..Pág.
05

4. Regimen Tributario…………………………………………………………..…Pág 06

5. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)…………………………………Pág

07

6. Régimen MYPE Tributario (RMT)………………………..……………………Pág

08

7. Regimen General……………………………………………………………….Pág 09

8. Cuadro Comparativo……………………………………………………………Pág
10

[NOMBRE DEL AUTOR] 4

 INTRODUCCIÓN

El trabajo contempla el desarrollo y contenido de la clasificación de los regímenes

tributarios, que permiten un mejor entendimiento de la estructura del mismo con el
objetivo de facilitar la interpretación de las normas tributarias

[NOMBRE DEL AUTOR] 5

REGIMEN TRIBUTARIO

Es la clasificación que una persona (natural o jurídica) posee ante la SUNAT y

determina la manera y cantidad de impuestos a pagar.

Por lo tanto, es fundamental contar con el registro ante dicha entidad, al iniciar una
empresa en Perú.

Estas categorías establecen la manera en la debes pagar los impuestos y los niveles
de pagos de los mismos. Puedes optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y
el tamaño de tu negocio.

FUNCION DEL REGIMEN TRIBUTARIO EN UNA EMPRESA

Funciona para clasificarla adecuadamente ante la SUNAT y fijar su tributación, de

acuerdo a sus ingresos y características.

De esta manera las empresas cumplen con las regulaciones. Por su parte, el Estado
promueve la reinversión de los ingresos en la sociedad, como proveedor de diferentes
servicios básicos (por ejemplo la infraestructura, la educación y la salud).

IMPORTANCIA DE CONOCER EL REGIMEN AL QUE PERTENECE UNA

EMPRESA

Es importante conocer a qué régimen laboral pertenece la empresa en la que trabajas,

porque dependiendo de la categoría en la que esté inscrita, tendrás mayor
conocimiento sobre tus derechos laborales.

[NOMBRE DEL AUTOR] 6

Los beneficios contemplados en la Ley del Trabajo son: remuneración mínima vital,
jornada de trabajo de 8 horas, descanso semanal y en días feriados, vacaciones,
cobertura de seguridad social en salud, gratificaciones, derecho a la compensación por
tiempo de servicio, entre otros.

REGIMENES TRIBUTARIOS

Estos varían según: El tipo de empresa Y Los niveles de ingresos, Cada uno con sus
propias características.

 Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)

 Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER)
 Régimen MYPE Tributario (RMT)
 Régimen General (RG)

Cada uno de estos regímenes tiene sus propias características tales como límites de
ingresos, compras, tipos de comprobante de pago a emitir, actividades no
comprendidas, entre otras.

 Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)

En este régimen se encuentran las personas naturales con negocio, cuyos principales
clientes son los consumidores finales.

No llevan registros contables y solo realizan un pago mensual a la Sunat.

Aquí podemos encontrar pequeños negocios como bodegas, puestos de mercado,

zapaterías, bazares, pequeños restaurantes, juguerías, peluquerías, entre otros. De
acuerdo al nivel de ingresos y a las ventas mensuales se clasifican en dos categorías:

Categoría 1: Si el límite de ingresos no supera los S/ 5,000 mensuales. En este caso

pagan S/ 20 a la Sunat.

Categoría 2: Si los ingresos no superan los S/ 8,000 mensuales, pagan S/ 50 a la

Sunat.

Estos negocios solo emiten boletas de venta y tickets que no tienen un efecto
tributario. Esto es debido a que no sustentan gasto/costo, ni dan derecho a crédito
fiscal porque no pagan el IGV.

Ventajas:

Pago único a la Sunat

No llevan registros contables, sólo planilla de trabajadores

[NOMBRE DEL AUTOR] 7

No realizan declaraciones mensuales ni anuales

Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER)

 El Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER):

está dirigido a personas naturales y jurídicas domiciliadas que generen rentas de

tercera categoría, es decir, que venden bienes o prestan servicios empresariales,
siempre y cuando sus ingresos netos anuales no superen el monto de S% 525,000 y el
valor de sus activos fijos no superen el monto de S/ 126,000, excepto predios y
vehículos.

Dentro de las actividades que pueden realizar están la minería, pesquería,

transformación de productos primarios, compra y venta de bienes que adquiere,
producen o manufactura, préstamos de servicios y actividades agropecuarias como
cría de animales y cultivo de plantas. Las empresas de este régimen no deben tener
más de 10 trabajadores por turno.

Impuestos

En sustitución del impuesto a la renta pagan el 1,5% de sus ingresos netos mensuales
y por IGV pagan el 18% del valor de venta de los bienes y servicios afectos.

La declaración y pago de los impuestos de las empresas acogidas al RER se realiza

mensualmente de acuerdo a los cronogramas mensuales establecidos por la
Sunat.Los acogidos al RER realizan pagos mensuales con efecto cancelatorio y están
exceptuados de presentar la declaración jurada anual del impuesto a la renta en marzo
del año siguiente.

Comprobantes de pago

Los acogidos al RER emiten facturas, tickets, boletas de venta, notas de crédito y
débito y guías de remisión remitente y transportista. Asimismo, pueden emitir
comprobantes electrónicos.

Beneficios:

 Solo implica 2 registros contables: de compras y ventas.

 Se presentan declaraciones mensuales.
 No obliga a presentar declaraciones anuales

Régimen MYPE Tributario (RMT)

El régimen Mype Tributario. Éste fue creado para las micro y pequeñas empresas con
el fin de promover su crecimiento y brindarles condiciones más simples para que
puedan cumplir con sus obligaciones formales. Los negocios de este régimen no
deben superar las 1.700 UIT.

[NOMBRE DEL AUTOR] 8

Los acogidos al RMT pagan impuestos mensuales de acuerdo a la ganancia obtenida,
tienen tasas reducidas del impuesto a la renta, pueden suspender los pagos a cuenta
mensuales, emiten todos los comprobantes de pago autorizados por la Sunat.

Los acogidos al RMT pueden realizar todas las actividades económicas y presentan
declaración y pago mensual del IR con tasas diferenciadas de acuerdo a sus ingresos
netos anuales, además de la declaración anual del Impuesto a la Renta.

Cabe señalar que el RMT, vigente desde el año 2017, es aplicable tanto a personas
naturales como jurídicas, sucesiones indivisas, sociedades conyugales y asociaciones
de hecho de profesionales que obtengan rentas de tercera categoría.

Declaración y pago de impuestos

Se realiza mensualmente de acuerdo al cronograma de Sunat.

Si los ingresos son hasta 300 UIT, los pagos a cuenta son equivalentes al 1% de sus
ingresos

Cuando superan las 300 hasta 1700 UIT, el pago mensual va de acuerdo al coeficiente
obtenido o el 1.5% de los ingresos, lo que resulte mayor.

Beneficios:

 Ofrece montos a pagar, según las ganancias obtenidas.

 Posee tasas reducidas, con posibilidad de suspender los pagos a la cuenta.

Régimen General (RG)

Finalmente, en el Régimen General están comprendidas aquellas personas que

realicen actividades empresariales o de negocios, entre ellas: personas naturales,
personas jurídicas, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que opten tributar
como tal y las asociaciones de hecho de profesionales y similares.

Impuestos:

Los contribuyentes comprendidos en el régimen general, desde el año 2017 en

adelante pagan el 29,5% por concepto de impuesto a la renta de tercera categoría,
realizan pagos a cuenta mensuales y regularizan el impuesto a la renta anual en
marzo del año siguiente, de acuerdo al cronograma que apruebe la Sunat. También
[NOMBRE DEL AUTOR] 9
declaran y pagan el IGV equivalente al 18% mensual, el Impuesto Temporal a los
Activos Netos (ITAN) y el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), según los casos.

Beneficios:

 Pueden realizar cualquier actividad sin límite de ingresos.

 Las pérdidas económicas se pueden descontar de las utilidades de años
anteriores, incluso llegando al caso de no pagar Impuesto a la Renta de
Regularización.

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 CUADRO COMPARATIVO ENTRE LOS REGIMENES TRIBUTARIO

Nuevo Regimen Régimen especial de Régimen mype Régimen

único simplificado renta tributario general

Personas Naturales Naturales y jurídicas Naturales y Naturales

jurídicas y jurídicas

Ingresos Hasta S/8.000 Hasta S/525.000 Hasta 1.700 Sin

mensuales o anuales UIT (en el
S/96.000 anuales ejercicio del límite 
año gravable) 

Compras  Hasta S/8.000 Hasta S/525.000 Sin

mensuales o anuales Sin límite 
S/96.000 anuales límite 

Comprobantes Boletas de venta y Boletas, facturas y Boletas, Boletas,

tickets  todos los permitidos  facturas y todos facturas y
los permitidos todos los

[NOMBRE DEL AUTOR] 12

 permitidos

Declaración
Jurada No  No  Sí    Sí   
Anual

Activos Hasta  S/70.000 Hasta  S/126.000 Sin

fijos (excepto predios y (excepto predios y Sin límite 
vehículos)  vehículos)  límite 

Empleados 10 por turno  Sin límite  Sin límite 

Sin límite 

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