GUIÓN

Revisión de visita domiciliaria en materia del comercio exterior.

VENTA DE ROPA IMPORTADA

PERSONAJES:
Trabajadora: Dulcelena Diaz
Dueña: Roxana Martinez
Representante legal: Karla Espinoza
SAT: Claudia Garcia
Narrador: Dulcelena Diaz

NARRADOR
La visita domiciliaria en materia de comercio exterior constituye un procedimiento
administrativo que guarda una unidad, pero que se integra de diversos actos dotados de
características particulares que lo diferencian claramente. A fin de que se tenga una visión
clara e integral del procedimiento.

SAT: Debido al incumplimiento de las obligaciones sobre la importaciones de la empresa

ZARA se ha autorizado la orden de la visita domiciliaria en base a la fracción V del artículo
42 del Código Fiscal de la Federación.
INSERTAR ORDEN

NARRADOR
El encargado por parte del SAT procederá a solicitar documentos e información para
proceder con los Actos iniciales que preparan la comprobación.

Dueña: Hoy por la tarde llegarán las importaciones del nuevo lanzamiento de verano con el
distribuidor de Estados Unidos.

Trabajadora: okey, entonces tendremos mucho trabajo.

NARRADOR
Llega el paquete de las importaciones desde el país de Estados Unidos, por lo tanto dicha
mercancía no se encuentra legalmente en el país.

SAT: Buenas tardes, cuento con la siguiente orden de visita y mi identificación, soy la
encargada de verificar que las importaciones de su mercancía cumplan con lo establecido
del art. 144 de la LA.

Trabajadora: Hola buenas tardes, no estoy autorizada a dar información sobre la mercancía
de la empresa. Permítame comunicarme con mi encargada.

SAT: De acuerdo, por lo tanto se dejará un citatorio ya que no se encuentra el representante

legal, favor de avisar y estar puntuales. Buenas tardes!

NARRADOR
El citatorio debe contener hora y fecha en días hábiles para que el interesado esté puntual
en el domicilio fiscal de la empresa.
*SE LLEGA EL DIA Y HORA ACORDADA EN EL CITATORIO*

SAT: Buenas tardes, de nuevo me presento aquí entrego el acta y la orden de visita para la
verificación de su mercancía. Aquí le entrego mis identificaciones. ¿Usted es la
representante legal?

Dueña: Hola buenas tardes mucho gusto! No es la lic. Karla Espinoza.

Representante legal: Hola, yo soy la representante legal de la empresa.

SAT: Buenas tardes, podría mostrarme su identificación y el acta constitutiva de la empresa,

por favor.

Representante legal: Claro, aquí las tiene

NARRADOR
*EL ENCARGADO DEL SAT PROCEDE A ANALIZAR LAS IDENTIFICACIONES DE LA
REPRESENTANTE LEGAL Y DE LA EMPRESA*
La orden de visita constituye indudablemente un acto de autoridad fiscal, en la que se
expresa la decisión de la autoridad que la emite para introducir a través de sus agentes al
domicilio.

SAT: De acuerdo, mire le explico. Su empresa recibe importaciones y tenemos que verificar
que sus mercancías se encuentren legalmente en el país.

Dueña: Está bien y como puede verificarlo?

Representante legal: Se han cumplido con los requisitos, contamos con nuestro RFC, CIF,
FIRMA, contamos también con una empresa de apoyo con experiencia en servicios
aduanales y por supuesto que cumplimos con el pago de las contribuciones.

SAT: Al importar mercancía al país se debe de cumplir con una serie de requisitos, usted
solo cumple con el 50% de lo necesario. Podría mostrarme los pagos de los meses Enero,
Febrero y Marzo del ejercicio 2023

Representante legal: No, este año hemos tenido unas cuantas perdidas por lo tanto nos
hemos retrasado con los pagos de las contribuciones, pero quedaran pagadas en abril.

SAT: Es por ello que se inició una orden de visita, ya que tampoco cumple con las
regulaciones y restricciones no arancelarias que en su caso esté sujeta la mercancía.
tampoco cumple con las órdenes de transporte. Puede mostrarme algún recibo de la
compra de la mercancía más reciente, por favor!

Dueña: Si claro, en un momento.

NARRADOR
Procede a entregar una factura de compra por $3500 dlls tipo de cambio 18.45
$64,575 mxn

SAT: Esta factura solo nos muestra su gasto pero no nos verifica la información y
documentación necesarios para comprobar el país de origen de procedencia de las
mercancías.

NARRADOR
La empresa ZARA está incumpliendo con la gran mayoría de los requerimientos para
importar en México.
En el ART. 176 ll y ART. 178 de LA LEY ADUANERA indica la multa por incumplir por dichas
obligaciones.

SAT: Mire, debido a que la importación de esta mercancía omite el cumplimiento de la

información de importación se procederá a una multa del 70% al 100% del valor comercial
de las mercancías establecida en el art. 178.

Dueña: O sea que la multa puede ser hasta por $113,006.25 pesos MXN *ASUSTADA*

Representante legal: Se pueden conseguir y entregar dichos documentos?

SAT: No, ya que ya se emite una orden no hay una vuelta atrás.

Dueña: Y en caso de no pagar?

SAT: Se retira la mercancía y además clausuramos la empresa por incumplimiento de

obligaciones aduaneras y fiscales.

Representante legal: Okey, se pagará y en los proximos periodos se cumplira con todas
las obligaciones para no volver a cometer el mismo error.

SAT: Muchas gracias, lamento las pérdidas. Por lo tanto procederá a embargar la
mercancía hasta que el pago de sus multas esté cubierto. Gracias.

NARRADOR
*Procede un grupo de agentes del SAT a recoger la mercancía. *
El artículo 227 del Reglamento de la Ley Aduanera establece que los permisos son todos
aquellos instrumentos que emitan las dependencias y entidades de la Administración
Pública Federal, cuya finalidad sea la de regular, restringir o prohibir la importación o
exportación de mercancías.