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MANUAL DE CONTABILIDAD
PRESENTADO POR
DOCENTE
LEYVA ROJAS, Jessica Venancia
TARMA – PERÚ
2023
SEMANA 01
LA CONTABILIDAD
CONCEPTO:
La contabilidad es una disciplina que se encarga de registrar, clasificar y resumir
las operaciones económicas de una empresa financiera con el fin de obtener
información útil para la toma de decisiones.
FUNCIÓN:
Su función principal es la de proporcionar información relevante y fiable sobre el
estado financiero de la empresa, permitiendo a los usuarios de dicha información
tomar decisiones informadas sobre la gestión del negocio. La contabilidad tiene
varias funciones como, por ejemplo:
Control financiero: La contabilidad permite controlar los recursos
financieros de la empresa, evitando fraudes y errores contables.
Toma de decisiones: La información financiera proporcionada por la
contabilidad es útil para tomar decisiones estratégicas y operativas en el
negocio.
Cumplimiento legal: La contabilidad debe cumplir con las normas
legales y fiscales establecidas por las autoridades competentes.
En resumen, la contabilidad es una disciplina fundamental para cualquier
empresa, ya que permite conocer su situación financiera y tomar decisiones
informadas sobre su gestión.
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD:
Los principios de la contabilidad son un conjunto de reglas y directrices que se
utilizan para guiar la práctica contable y financiera. Estos principios son
esenciales para garantizar la precisión, la transparencia y la coherencia en los
informes financieros.
El propósito principal de los principios de contabilidad es proporcionar una
estructura coherente y uniforme para la presentación de la información
financiera. Estos principios fundamentan los criterios para el registro, la
medición, la presentación y la divulgación de las transacciones financieras.
Los principios de contabilidad también son importantes porque ayudan a
garantizar que los informes financieros sean precisos y confiables. Al seguir
estos principios, las empresas pueden detectar que sus informes financieros
sean consistentes y comparables con las de otras empresas.
Además, los principios de contabilidad también son útiles para proteger a los
inversores y otros usuarios de los informes financieros. Al seguir estos principios,
las empresas pueden proporcionar información clara y precisa sobre su situación
financiera, lo que ayuda a los inversores a tomar decisiones informadas sobre si
invertir o no en una empresa. Algunos de ellos son:
Principio de Equidad: Este principio establece que la contabilidad debe
reflejar la equidad o justicia financiera de la empresa. Esto significa que
los estados financieros de la empresa deben ser justos y equitativos para
todas las partes interesadas, como los accionistas, los empleados, los
proveedores y los clientes. La equidad se logra cuando los ingresos se
registran en el momento en que se generan y los gastos se registran en
el momento en que se incurren.
Estos son algunos de los principales principios contables que deben seguirse
para producir informes financieros precisos y útiles. Al seguir estos principios, las
empresas pueden tener una mejor idea de su situación financiera y tomar
decisiones más informadas.
SEMANA 02
DOCUMENTACIÓN MERCANTIL
CONCEPTO:
La documentación mercantil son los documentos que se utilizan en el ámbito
empresarial para llevar a cabo transacciones comerciales y financieras. Estos
documentos son esenciales para mantener un registro preciso de las
operaciones comerciales, así como para cumplir con las obligaciones legales y
fiscales. La documentación mercantil es un aspecto fundamental para la SUNAT
ya que permite verificar la veracidad y exactitud de las operaciones comerciales
realizadas por los contribuyentes, esta incluye todos aquellos documentos que
respaldan las transacciones comerciales, como facturas, boletas, tickets, notas
de crédito, notas de débito, entre otros.
IMPORTANCIA:
La documentación mercantil es de suma importancia para cualquier empresa o
negocio, ya que permite llevar a cabo un registro detallado y organizado de todas
las transacciones comerciales que se realizan. La documentación mercantil es
importante por varias razones:
Permite a las empresas llevar a cabo un control financiero riguroso
y preciso: Al contar con una documentación completa y ordenada, se
pueden identificar fácilmente los ingresos y gastos de la empresa, lo que
facilita la toma de decisiones financieras importantes.
Cumplir con las obligaciones fiscales y contables: Las empresas
están obligadas por ley a llevar un registro detallado de sus transacciones
comerciales ya presentar declaraciones fiscales periódicas. La falta de
documentación adecuada puede resultar en multas y sanciones por parte
de las autoridades fiscales.
Establecer relaciones comerciales sólidas y duraderas con
proveedores y clientes: Al contar con una documentación clara y
precisa, se pueden evitar malentendidos y conflictos en las transacciones
comerciales.
CLASIFICACIÓN:
La documentación mercantil se puede clasificar en dos tipos principales:
Negociables y No Negociables.
Negociables: La documentación mercantil negociable se refiere a los
documentos que representan un valor financiero y que pueden ser
transferidos de una persona a otra mediante endoso o entrega física.
Estos documentos son considerados como instrumentos financieros y
utilizados en transacciones comerciales y financieras.
Entre los tipos más comunes de documentación mercantil negociable se
encuentran: los cheques, las letras de cambio, los pagarés y los bonos.
CONCEPTO:
Los libros de contabilidad son registros oficiales y sistemáticos de todas las
transacciones financieras realizadas por una empresa durante un período
determinado. Estos libros son esenciales para llevar a cabo un registro preciso y
completo de las actividades financieras de la empresa, lo que permite a los
propietarios y gerentes tomar decisiones informadas sobre el futuro del negocio.
Los libros de contabilidad también son importantes para cumplir con las
obligaciones fiscales y legales, ya que cuentan con una documentación detallada
y verificable de los ingresos, gastos y activos de la empresa.
IMPORTANCIA:
La importancia de los libros de radica contabilidad en que proporcionan
información financiera precisa y confiable para la toma de decisiones
empresariales. Con esta información, los gerentes pueden evaluar el rendimiento
financiero de la empresa, identificar áreas problemáticas y tomar medidas
correctivas. Además, los libros de contabilidad son esenciales para cumplir con
las obligaciones fiscales y legales, ya que permiten preparar estados financieros
precisos y completos.
CLASIFICACIÓN:
La clasificación de los libros contables se realiza por dos aspectos:
Libros obligatorios y principales:
Libro de Inventarios y Cuentas Anuales: Este libro registra el inventario
inicial y final de la empresa, así como los movimientos realizados durante
el ejercicio económico. También incluye información sobre los resultados
obtenidos por la empresa durante ese período.
Libro Diario: Este libro registra todas las transacciones financieras de la
empresa en orden cronológico. Incluye detalles como la fecha, el
concepto, la importación y las cuentas afectadas por cada transacción.
Libro Mayor: Este libro recopila todos los movimientos realizados en cada
una de las cuentas contables de la empresa. Permite conocer el saldo
actual de cada cuenta y su evolución a lo largo del tiempo.
Libros y registros auxiliares: Los libros y registros contables auxiliares son
documentos contables que complementan a los principales libros de
contabilidad, algunos de ellos son:
Libro de ventas: En este libro se registran todas las ventas realizadas
por la empresa, ya sea a crédito o al contado. Este registro incluye
información detallada sobre el cliente, la fecha de la venta, la descripción
del producto o servicio vendido, la importación total y el impuesto
correspondiente.
Libro de compras: En este libro se registran todas las compras
realizadas por la empresa, ya sea a crédito o al contado. Este registro
incluye información detallada sobre el proveedor, la fecha de la compra,
la descripción del producto o servicio adquirido, la importación total y el
impuesto correspondiente.
Libro diario de caja: En este libro se registran todas las operaciones que
implican movimiento de efectivo, como ingresos y egresos. Este registro
incluye información detallada sobre la fecha, el concepto, la importación y
el saldo resultante.
Libro de remuneraciones: Es un documento donde se registran todas
las remuneraciones pagadas a los trabajadores de una empresa,
incluyendo sueldos, salarios, comisiones, gratificaciones, entre otros. Este
libro es obligatorio para todas las empresas que tengan trabajadores
contratados bajo relación de dependencia y deben ser llevados
mensualmente.
Registro de Compras
Registro de Ventas
3. Régimen General, al igual que el MYPE Tributario (RMT), dependerá del
volumen de ingresos:
Hasta 300 UIT: Registro de Compras, Registro de Ventas y Libro
Diario de formato simplificado.
Entre 300 a 500 UIT: Registro de Compras, Registro de Ventas,
Libro Diario y Libro Mayor.
De 500 a 1700 UIT: Registro de Compras, Registro de Ventas, Libro
Diario, Libro Mayor y Libro de Inventarios y Balances.
Más de 1700 UIT: Todos los libros indicados en el rango de su
actividad, llevará contabilidad completa.
4. En el Régimen General de Renta, dependerá del volumen de ingresos:
Hasta 300 UIT: Registro de Compras, Registro De Ventas y Libro
Diario de formato simplificado.
Entre 300 a 500 UIT: Registro de Compras, Registro de Ventas,
Libro Diario y Libro Mayor.
De 500 a 1700 UIT: Registro de Compras, Registro de Ventas, Libro
Diario, Libro Mayor y Libro de Inventarios y Balances.
SEMANA 04
TEORÍA DE LA CUENTA
CONCEPTO
Es el nombre que se asigna a un determinado hecho económico para poder
clasificarlo, analizarlo y registrarlo. La cuenta es un estado donde se recopila el
movimiento y situación de un determinado elemento patrimonial, más
concretamente se puede definir el estado que recoge la situación inicial y las
variaciones cuantitativas y cualitativas del patrimonio.
ESTRUCTURA
En todo proceso contable se registra mediante el uso de CUENTAS, en el la se
reflejan la evolución económica de toda empresa.
En base a las cuentas, se estructuro el PLAN CONTABLE GENERAL PARA
EMPRESAS:
1.-Elementos. 1ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE.
2.-Cuenta. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
3.-Subcuenta. 106 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
4.-Divisionaria. 1061 DEPÓSITOS DE AHORROS
5.-Subdivisionaria. 10111 DEPÓSITOS EN BANCO DE CRÉDITO
CLASIFICACIÓN
Las cuentas se clasifican en cinco categorías o grupos, que son:
Cuentas de Activo: Las cuentas de Activo son las que representan los
bienes y derechos que posee una empresa. Son la masa positiva del
patrimonio.
CUENTAS DE ACTIVO = ELEMENTO 1, 2,3.
LA CUENTA T
Cuando hablamos de una cuenta T nos referimos al método para registrar los
diferentes hechos económicos de un negocio. Se trata de una de las
herramientas contables más utilizadas para organizar, clasificar y entender el
comportamiento de las cuentas.
Cuentas T a los registros contables por partida doble, que del lado izquierdo
señalan los débitos o el deber y del derecho, los créditos o el haber.
Para poder diferenciar debes saber: El saldo de la cuenta es la diferencia entre
la suma del DEBE y la suma del HABER. Pueden existir 3 tipos de saldos.
1. Saldo deudor: cuenta la suma del DEBE es el mayor del HABER.
2. Saldo Acreedor: Cuando la suma del HABER es mayor que la suma del
DEBE.
3. Cero: Cuando la suma del DEBE y HABER son iguales.
TRUCO
DEFINICIÓN:
Se basa en que todo hecho económico tiene origen en otro hecho de igual valor,
pero de naturaleza contraria. Cuando recibes dinero por una venta, debes
también desprenderte de un bien, debes entregar algo a la otra parte que te
entrega un dinero. comprende una dualidad económica en la que el asiento
contable de una operación se registra dos veces una como débito y otra como
crédito, es decir en lados opuestos del asiento contable.
Tomando en cuenta los datos anteriores, podemos deducir que el activo tiene un
valor de 7.500 euros:
DEFINICIÓN
La partida doble está en relación directa con todos los impuestos con que se
encuentran gravadas las relaciones mercantiles realizadas por una empresa.
Ejemplos:
1. Se compra mercaderías al contado por S/. 1,000.00. Aplicar el 18% del impuesto
general a las ventas. Factura No. 001 - 1200. Registrar el compromiso de la
compra en el asiento respectivo.
3. Se vende mercaderías al crédito por S/. 3,000.00 Factura No. 001 - 101. Aplicar
el 18% del impuesto general a las ventas. Registro el compromiso de la venta.