Proced. Revision de Forma Final........ VIGENTE

Contraloría General de la República Código: PR-SCP-03
Versión: 00
Vigencia: 03/02/2022
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE FORMA DE LOS INFORMES DE

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y DE SERVICIO DE
CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON
PRESUNTA IRREGULARIDAD EMITIDOS POR LA
CGR Y OCI
NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Firmado digitalmente por SALAZAR
LAGUNA Ana Maria FAU
Aprobado Subgerenta de Gestión 20131378972 soft
Ana María Salazar
por: Documentaria Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 02.02.2022 09:13:44 -05:00
Firmado digitalmente por MUROYA

Revisado Analista de la Subgerencia de KOBAYASHI Diego Benito FAU
Diego Muroya Kobayashi 20131378972 soft
por Gestión Documentaria Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 02.02.2022 09:08:33 -05:00
Firmado digitalmente por MORALES

MANDUJANO Emerzon Adbel FAU
Elaborado Emerzon Morales Analista de la Subgerencia de 20131378972 soft
por: Mandujano Gestión Documentaria Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 02-02-2022 08:47:36 -05:00
Firmado digitalmente por GAMARRA

Especialista de la Gerencia de FLORES Alexis Nelson FAU
Elaborado 20131378972 soft
Alexis Gamarra Flores Control Político Institucional y Motivo: Soy el autor del documento
por: Económico Fecha: 01.02.2022 18:44:10 -05:00
“Cualquier impresión no es válida para el SIG”
F04(PR-NORM-02)01
Firmado digitalmente por ARCINIEGA
Adriana Arciniega MUÑOZ Adriana Del Rocio FAU
Subgerente de Modernización
20131378972 soft
Muñoz
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 28.01.2022 16:11:59 -05:00
Firmado digitalmente por TRESIERRA

Revisión Supervisor Técnico de Gestión
PAZ Elias Martin FAU 20131378972
soft
técnica por: Elías Tresierra Paz por Procesos
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 28.01.2022 14:53:55 -05:00
Firmado digitalmente por MARINI

Luis Alberto Marini Especialista de Procesos y LOPEZ Luis Alberto FAU
20131378972 soft
Lopez Calidad Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 28.01.2022 14:39:14 -05:00
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE FORMA DE LOS INFORMES
DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y DE Código: PR-SCP-03
SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A Versión: 00
HECHOS CON PRESUNTA Página: 3 de 40
IRREGULARIDAD EMITIDOS POR LA CGR
Y OCI
1. BJETIVO
Establecer y describir las actividades para la revisión de forma de Informes de Auditoría de

Cumplimiento y de Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad que emita la
Contraloría General de la República del Perú y los Órganos de Control Institucional antes de su
comunicación a los titulares de las entidades sujetas a los servicios de control.
2. ALCANCE
Comprende las actividades desde la verificación de los aspectos formales de los informes de control
realizadas por la DOC, hasta la remisión de los digitalizados a los OUO correspondientes y su
archivamiento (solo en el caso de los Informes emitidos por la CGR).
3. SIGLAS Y DEFINICIONES
3.1 Siglas
 AC : Auditoría de Cumplimiento.
 © : Actividad de control.
 CEA : Cargo de Envío al Archivo
 CGR : Contraloría General de la República.
 DOC : Subgerencia de Gestión Documentaria.
 LPM : Línea de Producción de Microformas.
 MAC : Manual de Auditoría de Cumplimiento.
 OCI : Órgano de Control Institucional.
 OUO : Órgano1 o Unidad Orgánica de la CGR.
 PP : Procuraduría Pública.
 ® : Actividad crítica.
 SCE : Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad.
 SGD : Sistema de Gestión Documental.
 SICA : Sistema Integrado de Control de Auditorías
 SICGR : Sistema Integral de la Contraloría General de la Republica
3.2 Definiciones
 Apéndices: Es aquella documentación que sustenta los hechos o situaciones observables

detectadas descritas en el informe, están precedidos de una relación que indica su
numeración y asunto de cada apéndice, ordenados de manera secuencial y concatenada
por cada incumplimiento expuesto en el informe. Los apéndices contienen las evidencias
debidamente autenticadas o legalizadas notarialmente según corresponda, que sustentan
los hechos y el señalamiento de las presuntas responsabilidades descritas en el informe.
 Auditoría de Cumplimiento2: La Auditoría de cumplimiento es un servicio de control

posterior sistemático en el que, de manera objetiva e independiente, se recopila, obtiene y
evalúa evidencia para determinar si los aspectos significativos de los actos, actividades,
procesos, asuntos específicos de los actos, actividades, procesos, asuntos específicos o
resultados de las operaciones financieras, presupuestales, operativas y administrativas
realizadas por las entidades o dependencias sujetas al ámbito del Sistema, cumplen con la
normativa, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales identificadas como
1
Órgano desconcentrado
2
Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoria de Cumplimiento”, numeral 6 Disposiciones Generales
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
criterios.
 Comisión Auditora3: Es el equipo multidisciplinario de profesionales encargado de realizar

la Auditoría de Cumplimiento, dedicados a tiempo parcial o tiempo completo, según
corresponda. Está conformada por el Supervisor, el Jefe de Comisión e integrantes y su
labor es supervisadas por el órgano desconcentrado o la unidad orgánica de la Contraloría,
o por el OCI, a cargo de la Auditoría de Cumplimiento. La Comisión Auditora puede contar
con la participación de expertos.
 Comisión de Control4: Es el equipo de profesionales a cargo del servicio de control

específico, dedicados a tiempo parcial o tiempo completo, según corresponda. Está
conformada por el Supervisor, el jefe e integrantes, y su labor es supervisada por el Órgano
Desconcentrado, la Unidad Orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo del Servicio de
Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad. La Comisión de Control debe estar
integrada por un abogado y puede contar con la participación de expertos.
 Informe de auditoría5: Es el resultado de la Auditoría de Cumplimiento que deriva de la

evaluación efectuada por la Comisión Auditora a la materia de control de acuerdo con los
criterios, el cual contiene, entre otros, aspectos relevantes de la auditoría, observaciones y
recomendaciones comunicadas a la entidad o dependencia.
 Informe de control específico6: Es el informe resultante del Servicio de Control Específico

a Hechos con Presunta Irregularidad.
 Informe de servicio de control: en el presente documento hace referencia únicamente al

informe resultante de la Auditoria de Cumplimiento y al informe resultante del Servicio de
Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad.
 Responsabilidad administrativa funcional7: Es aquella en la que incurren los servidores

y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas
internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo
laboral o contractual al momento de su identificación.
Esta responsabilidad se identifica como resultado de un servicio de control posterior, en

que se haya brindado al servidor o funcionario la oportunidad de realizar comentarios o
aclaraciones con carácter previo a la emisión del respectivo informe de control, en los que
se deberá consignar de manera clara y/o precisa lo señalado o lo referido por los referidos
servidores o funcionarios.
 Responsabilidad civil8: Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios

públicos, que, por su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado
un daño económico a su Entidad o al Estado. Es necesario que el daño económico sea
ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor público sus funciones, por dolo o culpa,
sea ésta inexcusable o leve.
3
Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoria de Cumplimiento” – Anexo 1: Glosario de Términos numeral 1.
4
Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Especifico a hechos con presunta irregularidad”, numeral 6
Disposiciones Generales.
5
6
Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Especifico a hechos con presunta irregularidad” numeral 7.1.1 de
Disposiciones Específicas.
7
8
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
 Responsabilidad penal9: Es aquella en la que incurren los funcionarios o servidores que

en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificada como delito.
 Señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades: Opinión legal que define la

existencia de indicios debidamente probados de la presunta responsabilidad administrativa,
penal o civil que podría derivarse de los hechos revelados en la observación o Argumentos
de Hecho, al momento de su identificación durante el desarrollo del Servicio de Control
Específico.
 Servicio de control específico a hechos con presunta irregularidad 10: Es una

modalidad de los servicios de control posterior que forma parte del control gubernamental
y consiste en la intervención oportuna, puntual y abreviada, con el objeto de verificar la
existencia de hechos con evidencias de presunta irregularidad e identificar las posibles
responsabilidades civiles, penales o administrativas funcionales que correspondan.
4. MARCO CONTEXTUAL
 Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República y sus modificatorias.
 Resolución de Contraloría N° 295-2021-CG, que aprueba Normas Generales de Control
Gubernamental.
 Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG, que aprueba Directiva N° 001-2022-
CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento’’ y “Manual de Auditoria de Cumplimiento” y
modificatorias.
 Resolución de Contraloría N° 158-2016-CG, que aprueba Directiva N° 014-2016-
CG/PROCAL “Calidad y Mejora Continua en los Servicios de Control y Servicios
Relacionados”.
 Resolución de Contraloría Nº 134-2021-CG, que aprueba la directiva 007-2021-CG/NORM
del Servicio Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad y modificatorias.
 Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría General de la República
vigente.
5. RESPONSABILIDADES
 La actualización, difusión, capacitación y verificación de la correcta ejecución del presente

procedimiento es responsabilidad de la DOC.
 El personal de las OUO involucradas, de acuerdo a su rol, es responsable de cumplir con las
disposiciones establecidas en el presente documento y hacer uso de su última versión.
 El personal de los órganos o unidades orgánicas involucradas y OCI, de acuerdo a su rol, es

responsable de comunicar cualquier debilidad identificada en el procedimiento que afecte al
sistema de gestión antisoborno al Oficial de Cumplimiento a través de los canales de
comunicación pertinentes.
 Es responsabilidad de los colaboradores informar a sus jefes inmediatos sobre los conflictos de
intereses que pudieran tener en el cumplimiento de las actividades del presente procedimiento.
9
10
Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Especifico a hechos con presunta irregularidad” numeral 6.2 de
Disposiciones Generales.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
6. GENERALIDADES
6.1. De la interacción de los procesos
El proceso Revisión de forma de los informes de Auditoría de Cumplimiento y de servicio de

Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad emitidos por la CGR y OCI, cuyo
contexto se presenta en el gráfico N° 1, inicia cuando los informes de auditoría de cumplimiento
e informe de control específico una vez elaborados requieren ser comunicados a los Titulares
de las entidades y a las instancias correspondientes de acuerdo al resultado del servicio.
6.2. Presentación de Informes de Auditoría de Cumplimiento y de Servicio de Control

Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad
6.2.1. Presentación de los Informes de servicios de control posterior remitidos por parte
de las OUO de la CGR
Con la presentación de los Informes de Auditoría de Cumplimiento y de Servicio de

Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad ante la DOC, inicia la revisión de
aspectos formales del informe correspondiente, previo a su digitalización.
Los OUO mediante memorando dirigido a la DOC, según Anexo N° 01 presentan un (01)
informe original acompañado de sus apéndices completos, donde expresamente
requieren lo siguiente:
(i) revisión,
(ii) digitalización,
(iii) generación de discos ópticos o carpeta compartida y
(iv) archivo.
Asimismo, debe precisar en el campo "Asunto" el tipo de Informe, el número completo

del Informe (año y siglas) indicando la finalidad de su remisión de acuerdo a las
siguientes situaciones:
A. Cuando se trate de informes que sólo contengan presunta responsabilidad

administrativa funcional que no se encuentra sujeta a la potestad sancionadora de
la CGR, utilizar el siguiente asunto:
- Remisión de Informe de Control Específico N° [...]-[año]-CG/ [unidad orgánica]-

[SCE]; para su posterior Archivo definitivo.
- Remisión de Informe de Auditoría de Cumplimiento N° [...]-[año]-CG/ [unidad
orgánica]-[AC]; para su posterior Archivo definitivo.
B. Cuando se trate de informes que sólo contengan presunta responsabilidad

administrativa funcional sujeta a la potestad sancionadora de la CGR, utilizar el
siguiente asunto:

[SCE]; para su presentación al Órgano Instructor.
orgánica]-[AC]; para su presentación al Órgano Instructor.
C. Cuando se trate de informes que contengan presunta responsabilidad penal/civil

de competencia de la procuraduría pública de la CGR, según Anexo N° 02 utilizar
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
el siguiente asunto:

[SCE]; para presentación a Procuraduría Pública de la CGR.
orgánica]-[AC]; para presentación a Procuraduría Pública de la CGR.
D. Cuando se trate de informes que contengan presunta responsabilidad penal de

competencia de la Procuraduría Pública Especializada en Delitos de Corrupción,
utilizar el siguiente asunto:

[SCE]; para presentación a Procuraduría Pública Especializada en Delitos
de Corrupción.
orgánica]-[AC]; para presentación a Procuraduría Pública Especializada
en Delitos de Corrupción.
E. En los casos que no se encuentre ningún tipo de responsabilidad y que estén

pendientes de remisión al Archivo.

orgánica]- [AC]; para su posterior archivo definitivo.
6.2.2. Presentación de los Informes de servicios de control posterior remitidos por parte
de los OCI
Los OCI presentan a través de la mesa de partes presencial (sede central o sedes a nivel
nacional de la CGR), mediante oficio dirigido al OUO de su Sector, un (01) informe
original acompañado de sus apéndices completos. El Analista de Mesa de Partes realiza
la revisión de aspectos formales del informe y al estar conforme procede con el registro
en el SGD, su digitalización y derivación del expediente y archivos digitales a las OUO
competentes.
6.3. Requisitos de revisión de forma de los informes derivados de Auditorías de

Cumplimiento y de Servicios de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad
6.3.1 Para los informes de Auditoría de Cumplimiento se revisa que se hayan

tomado en cuenta los siguientes aspectos
En el informe
- La carátula del Informe de Auditoría debe contener el código de barras que

genera automáticamente el SICA, al momento de otorgar el número del
informe, además de especificar la cantidad de tomos (n) de (n) en números
romanos.
- Asimismo, respecto a la Caratula y conforme a lo establecido en el Manual
de Auditoria de Cumplimiento11 y en los formatos aprobados, el uso del
logotipo es de la siguiente forma:
 Los órganos, unidades orgánicas, órganos desconcentrados y OCI
incorporados usan logo de la Contraloría y
11
Anexo18 del “Manual de Auditoria de Cumplimiento” – R.C. N° 001-2022-CG
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
 Los OCI no incorporados usan logo de la Contraloría aliado izquierdo

y el logo de la entidad o dependencia al lado derecho.
- El uso de las hojas con el logotipo de la CGR, se deberá usar de la siguiente
forma: A partir de la segunda página (posterior a la caratula) utilizar la hoja
con el logotipo de la CGR ubicado en la parte izquierda desde el índice hasta
la página en donde se consigna el número y nombre del informe (Página
donde se encuentra el desarrollo del numeral “I. Antecedentes”),
posteriormente utilizar la hoja con el logotipo de la CGR ubicada en la parte
derecha.
- Considerar que, a partir de la segunda hoja del informe, debe consignarse el
encabezado donde mencione los datos del informe [número, año, CG/Siglas
U.O./OCI-AC] (alineado a la izquierda) y Página X de Y (alineado a la
derecha).
- El pie de página donde mencione nombre de la Entidad, así como el periodo
del servicio de control posterior (Ej. [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes]
de [año] (alineación a la izquierda)
- Fecha de elaboración y aprobación del Informe.
- Visto bueno (desde el índice) por los miembros de la Comisión Auditora
(supervisor jefe de comisión, abogado e integrante técnico), así como el sello
y visto del responsable de la Unidad Orgánica/Jefe de OCI en cada una de
las páginas del informe.
- Post firma de miembros de la Comisión Auditora (supervisor, jefe de comisión,
Integrante (abogado) e Integrante de la comisión auditora), sello y firma del
responsable de la Unidad Orgánica/Jefe de OCI en la última hoja del informe
emitido, todo ello debe ser firmado de forma manuscrita12, no con firma
digital.
- Toda documentación elaborada por los Auditores de la Comisión debe
contener visto bueno y firma manuscrita la Comisión Auditora, a fin de darle
la aprobación al documento. La foliación inicia con la carátula y es correlativa
en números arábigos hasta el último folio del informe presentado,
comprendiendo sus apéndices, debiendo utilizar obligatoriamente el sello
foliador.
- La foliación del informe y sus apéndices debe constar en la parte inferior
derecha de cada página que contenga información que forma parte del
informe. Siendo así, las páginas que cuenten con información que no forman
parte del informe o páginas que hayan sido fotocopiados en hoja reciclada
deberá tener un sello con la denominación “NO CORRE”; y, en caso de no
contener información se deberá consignar sello o impresión de “PÁGINA EN
BLANCO”. Cabe señalar que las páginas que cuenten con el sello “NO
CORRE” y “PÁGINA EN BLANCO” no se foliarán.
- En caso de efectuar corrección en la foliación del informe y sus apéndices,
no utilizar corrector blanco, cinta correctora, ni borrar, puesto que no se
aceptan este tipo de enmendaduras; siendo el extremo permitido, una línea
diagonal y/o recta sobre el número de la foliación errado. Cabe precisar, que
es una excepción que queda sujeta a evaluación de la DOC, primando la
buena presentación y limpieza en cada página del informe.
- El informe y sus apéndices son unidos haciendo uso de tornillos Chicago,
perforándose en el lado izquierdo y teniendo en cuenta que cada tomo no
debe superar el grosor de 06 cm.
12
Es la que hace una persona cuando firma de su puño y letra un documento físico.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
- Consignar en el informe el listado de apéndices, el cual debe detallar si el

documento adjunto es copia simple, copia fedateada, copia certificada y/o
visada por algún funcionario o copia legalizada por Notario Público.
- Utilizar mica trasparente para proteger el inicio de la carátula de cada tomo y
contratapa al final de cada tomo.
- Para facilitar el procedimiento de digitalización, no se admite el uso de
orejillas plastificadas, viñetas, numeradores u otros elementos que no se
hayan previsto en las indicaciones citadas.
- Remitir cuadro de resumen con sello y visto de gerencia, según Anexo N° 03
En los apéndices
- Los apéndices que contengan información elaborada por los auditores de la

comisión, deben ser suscritos por dichos auditores.
- Los apéndices (incluyendo los separadores de apéndices) que contengan
información deben tener visto bueno, como mínimo, del Jefe o Supervisor de
la Comisión Auditora o Comisión de Control.
- Cada apéndice debe ser separado con una hoja bond (de preferencia color
rojo), no admitiendo cartulinas, orejillas plastificadas, viñetas, numeradores u
otro similar. Asimismo, debe ser foliado bajo las precisiones detalladas
anteriormente.
- El listado de apéndices detallado en el informe, debe consignar si el
documento adjunto es copia simple, copia fedateada, copia certificada,
legalizada y/o visada por algún funcionario.
- Toda la documentación debe redactarse detallando: (i) tipo y numeración del
documento, (ii) fecha, (iii) indicar si la fecha consignada en el apéndice es la
de emisión o de recepción; asimismo, debe estar en orden, conforme se
menciona en la lista de apéndices.
Ejemplos
- Carta N° 450-2019-DG/OSINFOR de 29 de noviembre del 2020 y

documentos adjuntos en copia simple.
- Comprobante de Pago N.º 201-2018 de 14 de noviembre del 2021 y adjuntos
en copia simple, copia fedateada o visada.
- Copia simple de carta s/n de 18 de enero de 2018.
- Planos de arquitectura, planos de instalaciones sanitarios, etc.
- Copia autenticada de Memorando N.º 225-2019/GRP con fecha de
“recepción” 04 de marzo de 2019.
- Impresión del oficio N.º 2610-2021-SERVIR-GDSRH de 29 de abril de
2021con fecha de “recepción” 04 de marzo de 2019.
- Impresión con firma digital de la Cédula de Notificación Electrónica Nº
00000007-2021-CG/MPROY-01-003.
Cabe precisar que, de identificarse responsabilidad penal, la Comisión

Auditora deberá remitir el original de la Fundamentación Jurídica en un file,
que permita identificar dicho documento, debe contener carátula y mica
trasparente para proteger el inicio de la carátula y contratapa al final debidamente
foliado, según Anexo N° 04.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
En el caso existan observaciones en los Informes de Auditoría de

Cumplimiento emitidos por la CGR:
Si el informe contiene alguna/s observación/es la DOC comunica mediante
memorando a las OUO remitente para que proceda a su subsanación. Luego de
absuelta/s la/s /observación/es, se envía al área de LPM para su digitalización y
generación de discos ópticos. Posteriormente, se entrega la información
mediante discos ópticos y/o a través de carpeta compartida a las OUO
competentes, conforme a la coordinación previa con el supervisor o jefe de
comisión, para la compartición y descarga del Informe para su comunicación
correspondiente.
En el caso de los Informes de Auditoría de Cumplimiento emitidos por los

OCI:
Si el informe contiene alguna/s observación/es, el Analista de Mesa de Partes
señala la/s misma/s a través del Formato “Revisión de forma de Informe de
Auditoría de Cumplimiento y Control Específico a hechos con presunta
irregularidad” (Anexo N° 08), a fin de que el OCI tome conocimiento de la/s
observación/es y proceda a subsanarlas. Cabe señalar que no se genera el
Expediente hasta que el OCI subsane la/s observación/es.
Luego de absuelta/s la/s observación/es, se genera el Expediente

correspondiente y se realiza la derivación a la OUO pertinente.
6.3.2 Para los Informes de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
se revisa que se hayan tomado en cuenta los siguientes aspectos
En el informe
- La carátula del Informe debe contener el código de barras que genera

automáticamente el SICA, al momento de otorgar el número del informe,
además de especificar la cantidad de tomos (n) de (n) en números romanos.
- Asimismo, respecto a la Caratula y conforme a lo establecido en el Directica
de Control Especifico a hechos con presunta irregularidad13 y en los formatos
aprobados, el uso del logotipo es de la siguiente forma:
 Para CGR: Logo Institucional en el centro de la página
 Para el OCI: Logo institucional de la CGR lado izquierdo y el Logo de
la Entidad a la que pertenece el OCI aliado derecho
- El uso de las hojas con el logotipo de la CGR, se deberá usar de la siguiente
forma: A partir de la segunda página (posterior a la caratula) utilizar la hoja
con el logotipo de la CGR ubicado en la parte izquierda desde el índice hasta
la página en donde se consigna el número y nombre del informe (Página
donde se encuentra el desarrollo del numeral “I. Antecedentes”),
posteriormente utilizar la hoja con el logotipo de la CGR ubicada en la parte
derecha.
- Considerar que, a partir de la segunda hoja del informe, debe consignarse pie
de página Informe de control Específico N.º [consignar el número emitido por
el SGC interno/web)-SCE Entidad], así como el periodo del servicio de control
posterior (Ej. [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año] y Página X de
Y (Alineado a la derecha del pie de página)
- Fecha de elaboración y aprobación del Informe.
13
Anexo 20 de la directiva de “Servicio de Control Especifico a hechos con presunta irregularidad“ - R.C. N° 134-2021-CG
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
- Visto bueno (desde el índice) por los miembros de la comisión de control

(supervisor, jefe de comisión y abogado), así como el sello y visto del
responsable del OUO/Jefe de OCI en cada una de las páginas del informe.
- Post firma de los miembros de la comisión de control (supervisor, jefe de
comisión y abogado), sello y firma del responsable del OUO/Jefe de OCI en
la última hoja del informe emitido, todo ello debe ser firmado a mano alzada,
no con firma digital.
- La foliación inicia con la carátula y es correlativa en números arábigos hasta
el último folio del informe presentado, comprendiendo sus apéndices,
debiendo utilizar obligatoriamente el sello foliador.
- La foliación del informe y sus apéndices debe constar en la parte inferior
derecha de cada página que contenga información que forma parte del
informe. Siendo así, las páginas que cuenten con información que no forman
parte del informe o páginas que hayan sido fotocopiados en hoja reciclada
deberá tener un sello con la denominación “NO CORRE”; y, en caso de no
contener información se debe consignar sello o impresión de “PÁGINA EN
BLANCO”. Cabe señalar que las páginas que cuenten con el sello “NO
CORRE” y “PÁGINA EN BLANCO” no se folian.
- En caso de efectuar corrección en la foliación del informe y sus apéndices,
no utilizar corrector blanco, cinta correctora, ni borrar, puesto que no se
aceptan este tipo de enmendaduras; siendo el extremo permitido, una línea
diagonal y/o recta sobre el número de la foliación errado.
- El informe y sus apéndices son unidos haciendo uso de tornillos Chicago,
perforándose en el lado izquierdo y teniendo en cuenta que cada tomo no
debe superar el grosor de 06 cm.
- Consignar en el informe el listado de apéndices, el cual debe detallar si el
documento adjunto es copia simple, copia fedateada, copia certificada y/o
visada por algún funcionario o copia legalizada por Notario Público.
- Utilizar mica trasparente para proteger el inicio de la carátula de cada tomo y
contratapa al final de cada tomo.
- Para facilitar el procedimiento de digitalización, no se admite el uso de
orejillas plastificadas, viñetas, numeradores u otros elementos que no se
hayan previsto en las indicaciones citadas.
- Remitir cuadro de resumen con sello y visto de gerencia, según anexo 03
En los apéndices
- Los apéndices que contengan información elaborada por los auditores de la

comisión, deben ser suscritos por dichos auditores.
- Los apéndices (incluye a los separadores de apéndices) que contengan
contenido deben tener visto bueno, como mínimo, por uno de los integrantes
de la Comisión de Control.
- Cada apéndice debe ser separado con una hoja bond (de preferencia color
rojo), no admitiendo cartulinas, orejillas plastificadas, viñetas, numeradores u
otro similar; asimismo, debe ser foliado bajo las precisiones detalladas
anteriormente.
- Las evidencias deben obtenerse en copias autenticadas por el fedatario de la
entidad o dependencia o en copias legalizadas por Notario Público. El listado
de apéndices del informe debe consignar si el documento adjunto es copia
simple, copia fedateada, copia certificada, copia legalizada y/o visada por
algún funcionario (Directiva N° 007-2021-CG/NORM y sus modificatorias).
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
- La documentación que se consigna en el listado de apéndice debe redactarse

detallando: tipo y numeración del documento, fecha, si el documento es de
emisión o de recepción, asimismo deben estar en orden, conforme se
menciona en lista de apéndices.
Ejemplos
- Carta Nº 450-2019-DG/OSINFOR de 29 de noviembre del 2020 y

documentos adjuntos en copia simple.
- Comprobante de Pago Nº 201-2018 de 14 de noviembre del 2021 y adjuntos
en copia simple, copia fedateada o visada.
- Copia simple de carta s/n de 18 de enero de 2018.
- Planos de arquitectura, planos de instalaciones sanitarios, etc.
- Copia autenticada de Memorando Nº 225-2019/GRP con fecha de
“recepción” 04 de marzo de 2019.
- Impresión del oficio Nº 2610-2021-SERVIR-GDSRH de 29 de abril de
2021con fecha de “recepción” 04 de marzo de 2019.
- Impresión con firma digital de la Cédula de Notificación Electrónica Nº
00000007-2021-CG/MPROY-01-003.
En el caso de los Informes de Control Específico emitidos por la CGR:

Si el informe contiene alguna/s observación/es la DOC comunica mediante
memorando a las OUO remitente, para que proceda a su subsanación. Luego de
absuelta/s la/s /observación/es, se envía al área de LPM para su digitalización y
generación de discos ópticos. Posteriormente, se entrega la información
mediante discos ópticos y/o a través de carpeta compartida a las OUO
competentes, conforme a la coordinación previa con el supervisor o jefe de
comisión, para la compartición y descarga del Informe para su comunicación
correspondiente.
En el caso de los Informes de Control Específico emitidos por los OCI:

Si el informe contiene alguna/s observación/es, el Analista de Mesa de Partes
señala la/s misma/s a través del Formato “Revisión de forma de Informe de
Auditoría de Cumplimiento y Control Específico a hechos con presunta
irregularidad” (Anexo N° 08), a fin de que el OCI tome conocimiento de la/s
observación/es y proceda a subsanarlas. Cabe señalar que no se genera el
Expediente hasta que el OCI subsane la/s observación/es.
6.4. Del envío al Archivo Central (sólo en los casos de informes de servicios de control
posterior emitidos por la CGR)
La comisión genera el CEA en el módulo de tramite documentario del sistema integrado

SICGR, según Anexo N° 05 y adjunta las copias de los cargos de comunicación a las
instancias competentes (Ejemplo: Titular de la Entidad, jefe de OCI, Titular del Sector u
Otros), para que DOC efectúe la remisión del Informe de Auditoría o Informe de Control
Específico original al Archivo Central para su custodia definitiva. En ese sentido se deben
tomar en consideración los siguientes aspectos:
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
6.4.1 El CEA debe cumplir con describir los siguientes detalles del Informe de
Auditoría:
- Tipo de documento (Código 24- Informe de Acción de Control)

- Número de orden de servicio y Número del Informe de Auditoría.
- Asunto (Código 52.08.12 “Informe de Auditoría de Cumplimiento”)
- Asunto (Código 52.08.20 “Informe de Control Específico”)
- Debe contener sello y visto OUO.
6.4.2 Se debe tener en cuenta la siguiente información en relación al detalle del

CEA
- Número de Auditoría de Cumplimiento o Servicio de Control Específico.

- Título de la Auditoría de Cumplimiento o Servicio de Control Específico.
- Período auditado.
- Nombre del auditor/supervisor y jefe de comisión.
- Cantidad de tomos de ser el caso.
- Cantidad de folios.
6.5. De los informes que contengan información de acceso restringido
Proporcionar el tratamiento adecuado a los documentos de acceso restringido, para

evitar que la información contenida en éstos sea de conocimiento de colaboradores no
autorizados, siendo la Subgerencia de la DOC quien designará a los colaboradores
responsables de tales documentos.
6.6. De los reportes de observaciones encontradas (sólo en los casos de informes de

servicios de control posterior emitidos por la CGR)
El Subgerente DOC mensualmente emite un reporte de las observaciones encontradas

en los Informes de Auditoría de Cumplimiento y de Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad dirigido a la respectiva OUO, con copia a la
Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental.
6.7. Modificación del Informe de Auditoría de Cumplimiento e Informe de Control

Específico
6.7.1. En los Informes de servicios de control posterior emitidos por la CGR:

Una vez que el Informe ha sido revisado y digitalizado por la DOC, no es posible
realizar modificaciones, ya que se estaría vulnerando la integridad del Informe y
adulterando el mismo.
En caso, se desee modificar parte del Informe, los OUO correspondientes deben
remitir mediante hoja informativa el sustento a la respectiva Vicecontraloría, a fin
de que esta comunique a la DOC, otorgando la autorización para realizar el
procedimiento de revisión de forma, su digitalización y grabación de CD’s ópticos
para la comunicación respectiva, generándose una segunda versión del informe.
6.7.2. En los Informes de servicios de control posterior emitidos por los OCI:
Una vez que el Informe de Auditoría de Cumplimiento y/o Control Específico ha
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
sido registrado en el SGD por el Analista de Mesa de Partes, no es posible realizar

modificaciones al mismo, ya que se estaría vulnerando su integridad y
adulterándolo. Por ello, en el caso que se desee modificar parte del Informe, el
OUO competente debe devolverlo al OCI correspondiente a fin de que realice las
modificaciones y vuelva a presentar el Informe modificado por las mesas de partes
(de cualquier Sede de la CGR).
6.8. De los cambios organizacionales
De producirse cambios organizacionales posteriores a la aprobación de este

procedimiento, las actividades o responsabilidades asignadas a los OUO mencionadas
en este documento recaen en las que hagan sus veces, según el Reglamento de
Organización y Funciones de la CGR vigente.
6.9. De la resolución de casos no previstos
Corresponde a la DOC resolver los casos no previstos en el presente procedimiento,

según corresponda.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Gráfico N° 1: Diagrama de contexto
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE FORMA DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA DE
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
CUMPLIMIENTO Y DE SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS
Página: 16 de 40
CON PRESUNTA IRREGULARIDAD EMITIDOS POR LA CGR Y OCI
7. DESARROLLO
7.1. Revisión de los informes de auditoría de cumplimiento y control específico presentados por parte de las OUO
Actividad Actividad
N° Actividad Rol Descripción
Sucesora control/critica
Los Informes de Auditoría y de Control Específico, una vez elaborados y
aprobados se reciben físicamente a través del proceso de Atención de
Servicio de Mensajería PR-TD-03 cuando son enviados por los OCI y
CGR y de manera personal en el caso de las subgerencias de la sede
central, los informes ingresan con un memorando en el SGD, luego se
registra en el registro “Registro de Informes de Auditoría de
Recibir y verificar la
Analista de Cumplimiento y Control Específico”, según el Anexo N° 06, para su
conformidad de los
Recepción y posterior revisión.
1. requisitos de forma 2 o 10 ®14
Revisión de Informes
de los informes de
de Control Seguidamente, verifica el cumplimiento de los requisitos y aspectos
servicio de control
formales de los Informes de Auditoría y de Control Específico, según lo
establecido en el numeral 6.4 del presente procedimiento.
¿Informe de servicio de control conforme?

• Sí: Continuar con la actividad 10.
• No: Continuar con la actividad 2.
Elaborar
Analista de Identificadas las observaciones, elabora en el SGD un memorando
memorando de
Recepción y comunicando las observaciones y solicitando su subsanación para
2. devolución de 3 N/A
Revisión de Informes continuar con la digitalización y lo remite al Subgerente DOC para
informe de servicio
de Control aprobación.
de control observado
Aprueba en el SGD el memorando que dispone de devolución física del
informe observado, el cual es dirigido a los responsables de los OUO
Aprobar memorando
correspondientes, con copia a la Gerencia Central de Línea y
3. de devolución de Subgerente DOC 4 ©15
Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental, “Memorando de
informe observado
devolución del Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control
Específico a Hechos con presunta irregularidad al OUO”, según
14 Donde ® señala una actividad crítica.

15 Donde © una actividad de control.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
Página: 17 de 40
Actividad Actividad
Anexo N° 07.
Entrega físicamente al Jefe de la Comisión Auditora / Comisión de Control
Analista de
Devolver en físico el el informe de servicio de control con observaciones, adjuntando el registro
Recepción y
4. informe observado a “Tabla de observaciones de informes de auditoría / control 5 N/A
la OUO específico“ según Anexo N° 08 y el memorando generado en el SGD y
de Control
aprobado por el Subgerente DOC.
Derivar el informe de
Recibe el memorando solicitando la subsanación del informe de servicio
servicio de control Responsable del
5. de control y lo deriva mediante el SGD a la Comisión Auditora / Comisión 6 N/A
con observaciones OUO
de Control para su atención
para subsanación
Subsanar Recibido el informe físico y la comunicación de las atingencias
observaciones de identificadas por el Analista de Recepción y Revisión de Informes de
Comisión Auditora /
6. forma de los Control, procede con la subsanación de las mismas, posteriormente 7 ®
Comisión de Control
informes de servicio elabora en el SGD un proyecto de memorando dirigido a la DOC a fin de
de control devolver el informe de servicio de control subsanado.
Remite vía SGD el memorando dirigido al Subgerente DOC que informa
Remitir informe de
Responsable del la subsanación de las observaciones comunicadas. Asimismo, solicita al
7. servicio de control 8 N/A
OUO Jefe de Comisión la entrega en físico del informe de servicio de control
subsanado
subsanado.
Derivar el informe de
servicio de control Recibe y deriva mediante el SGD el memorando de subsanación del
8. Subgerente DOC 9 N/A
con observaciones informe de servicio de control y dispone su verificación.
para verificación
Recibe el informe en físico por parte del Jefe de Comisión y verifica que
la Comisión Auditora / Comisión de Control haya subsanado las
Verificar
Analista de observaciones de forma señaladas cumpliéndose con lo establecido en el
subsanación de
Recepción y numeral 6.4 del presente procedimiento.
9. observaciones del 2 o 10 ©
informe de servicio
de Control ¿Se subsanaron las observaciones?
de control
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
Página: 18 de 40
Actividad Actividad
Analista de
Entregar el Informe Remite en físico el Informe de servicio de control y sus apéndices a la LPM
Recepción y
10. de servicio de control a través del “Solicitud de digitalización de informes” según Anexo N° 11 ®
Revisión de Informes 09, para que se realice la digitalización.
a LPM
de Control
Realiza la digitalización del informe y sus apéndices según los establecido
en los documentos regulatorios del proceso “Digitalización de
documentos”.
Digitalizar los
11. informes de servicio Analista LPM Genera los discos ópticos con firma digital solicitados por la Comisión 12 ®
de control Auditora / Comisión de Control y devuelve de manera física: informe de
auditoría, impresión del cuerpo del informe e información digital en medio
óptico CD/DVD o a través de carpeta compartida. La información es
entregada al Analista de Recepción y Revisión de Informes de Control.
Realizada la digitalización del informe de servicio de control y sus
Analista de apéndices, solicita personalmente al Fedatario institucional la
Solicitar
Recepción y autenticación de las copias del cuerpo del informe y de ser el caso de la
12. Autenticación del 13 N/A
Revisión de Informes fundamentación jurídica, la solicitud se realiza a través de una “Orden de
informe digitalizado
de Control autenticación”, según Anexo N° 10.
Autenticar cuerpo del Autentica el cuerpo del informe y de ser el caso la fundamentación jurídica,
Fedatario y lo remite al Analista de Recepción y Revisión de Informes de Control, la
13. informe para su 14 ®
institucional remisión de los documentos autenticados se realiza de manera física.
remisión a la OUO
Proyectar Analista de Proyecta en el SGD los memorandos de remisión de informes y medios
memorando de Recepción y ópticos (CD/DVD o carpeta compartida) dirigido a las OUO a fin de que
14. 15 N/A
remisión de informes Revisión de Informes notifiquen los informes de servicio de control.,
y medios ópticos de Control
Revisa y aprueba en el SGD los proyectos de memorando para la remisión
de los Informes de Auditoría y de Control Específico y dispone su remisión
Revisar y aprobar a los OUO, Archivo Central o los actores que correspondan, según Anexo
15. proyecto de Subgerente DOC N° 11 “Memorando de Remisión del Informe de Auditoría de 16 ©
Memorando Cumplimiento o Control Específico a Hechos con presunta
irregularidad a OUO”.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
Página: 19 de 40
Actividad Actividad
Remite los informes digitalizados en discos ópticos o a través de una
Remitir Informes
carpeta compartida para la comunicación respectiva a las instancias que
digitalizados en
corresponden (titular de la entidad, jefe de OCI y otros) y se solicite su
discos ópticos o Analista de
remisión mediante el proceso “Comunicación de informes de
carpeta compartida a Recepción y
16. auditoría". 17 N/A
la OUO para su Revisión de Informes
notificación a las de Control
Para el caso de los informes que van dirigidos a Procuraduría
instancias
Anticorrupción se remitirá el informe físico a la OUO para su posterior
correspondientes.
remisión a dicha entidad.
Remite el original del Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control
Específico al Archivo Central, para su custodia de acuerdo a lo establecido
en el procedimiento “Transferencia y conservación de documentos al
Archivo Central o Desconcentrado” PR-TD-12, se adjunta los
Analista de documentos: cargo de oficio de acreditación, oficios de comunicación
Remitir informes de
Recepción y (titular de la entidad, jefe de OCI y otros de ser el caso), CEA. Fin del
17. servicio de auditoría N/A
Revisión de Informes proceso
al archivo central
de Control La remisión del Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control Específico
se realiza mediante el formato “Cargo de entrega de informes de
auditoría de cumplimiento y/o específico para el Archivo Central”,
según ejemplo en el Anexo N° 12.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
Página: 20 de 40
7.2. Revisión de los informes de auditoría de cumplimiento y control específico presentados por parte de los OCI
Actividad Actividad
Los Informes de Auditoría y de Control Específico emitidos por el OCI, una
vez elaborados y aprobados, se reciben físicamente a través de las mesas
de partes de la CGR a nivel nacional.
Recibir y verificar la Seguidamente, verifica el cumplimiento de los requisitos y aspectos

conformidad de los formales de los Informes de Auditoría y de Control Específico, según lo
Analista de Mesa de
1 requisitos de forma establecido en el numeral 6.4 del presente procedimiento. 2o6 ©
Partes
de los informes de
servicio de control La revisión se realiza en presencia del remitente.
¿Informe de servicio de control conforme?

Identificadas las observaciones, éstas se comunican presencialmente al
personal del OCI que se ha apersonado a la Mesa de Partes a presentar
el Informe de Auditoría / Informe de Control Específico. Siendo así,
Comunicar completa el registro, según “Revisión de Forma de los Informes de
observaciones de Auditoría de Cumplimiento y Control Específico a hechos con
Analista de Mesa de
2 forma de los informes presunta irregularidad” e informa al personal del OCI que se ha 3 ®
Partes
de servicios de apersonado, a fin de que tenga conocimiento de las observaciones y se
control proceda a subsanar las mismas.
Entrega el original del citado registro al personal del OCI que se ha

apersonado y una copia se queda en Mesa de Partes como archivo.
Subsanar Subsana las observaciones señaladas en el registro “ Revisión de Forma

observaciones de Comisión Auditora / de los Informes de Auditoría de Cumplimiento y Control Específico a
3 4 N/A
forma del informe de Comisión de Control hechos con presunta irregularidad” alcanzado en su momento durante
servicio de control la entrega del informe en Mesa de Partes.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
Página: 21 de 40
Actividad Actividad
Presenta nuevamente el Informe de Auditoría / Informe de Control
subsanado al Analista de Mesa de Partes que identificó las observaciones,
debiendo llevar el registro “Revisión de Forma de los Informes de
Auditoría de Cumplimiento y Control Específico a hechos con
Presentar el informe
Comisión Auditora / presunta irregularidad”, según Anexo N° 13 alcanzado en su momento.
4 de servicio de control 5 ®
Comisión de Control
subsanado
En el caso que no se encuentre el Analista de Mesa de Partes que
identificó las observaciones, la Comisión Auditora / Comisión de Control
podrá apersonarse con otro Analista de Mesa de Partes.
Verifica que la Comisión Auditora / Comisión de Control ha subsanado las

observaciones de forma señaladas en el Registro “Revisión de Forma
Verificar de los Informes de Auditoría de Cumplimiento y Control Específico a
subsanación de hechos con presunta irregularidad” (según Anexo N° 13)
Analista de Mesa de
5 observaciones del 2o6 ©
Partes
informe de servicio ¿Se subsanaron las observaciones?
de control
 Sí: Continuar con la actividad 6.
 No: Continuar con la actividad 2.
De acuerdo a lo señalado en el procedimiento PR-TD-01 “Generación
de Expedientes”, registra los siguientes datos del Informe de control en
el SGD: la entidad sujeta a control, el asunto, el detalle, la entidad
remitente, el nombre y cargo del funcionario que remite, elementos
adjuntos, documentos asociados, entre otros.
Graba el registro y genera el número de expediente correlativo (según año

Analista de Mesa de y sede de la CGR donde se realizó el registro) y la clave para la consulta
6 Registrar expediente 7 N/A
Partes a través de la página web de la CGR.
Entrega el cargo al administrado (representante del OCI), consignando el

número del expediente, fecha y hora de presentación, cantidad de folios,
código personal del colaborador que registró el documento y la clave para
el seguimiento del expediente a través de la página web de la CGR.
Asimismo, entrega de forma personal el Informe de Auditoría / Informe de
Control Específico al Analista de Control de Calidad.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
Página: 22 de 40
Actividad Actividad
Realiza el control de calidad de los informes, de encontrar errores, registra
los datos del expediente y del Analista de Mesa de Partes que lo registró,
la fecha, el tipo de error incurrido en el Formato “Modificación de los
expedientes registrados en Trámite Documentario” F01(PR-TD-01) y
devuelve de forma personal el expediente al Analista de Mesa de Partes
Realizar el control de Analista de Control
7 para su modificación. 8o9 ©
calidad de Calidad
¿Existen errores en la indización?
 Sí: Continúa con la actividad 8.
 No: Continúa con la actividad 9.
Corrige los errores observados en el SGD y entrega de forma personal el

Corregir errores de Analista de Mesa de
8 expediente corregido al Analista de Control de Calidad para su 9 ®
indización Partes
digitalización.
Remite en físico y de forma personal el Informe de servicio de control y

Entregar el Informe sus apéndices a la LPM, para que se realice la digitalización según lo
Analista de Control
9 de servicio de establecido en los documentos regulatorios del proceso “Digitalización 10 ®
de Calidad
control a LPM de documentos”.
Recibe físicamente el Informe de Auditoría / Informe de Control Específico

Operador digitalizado y procede a su derivación física y mediante SGD para ser
Derivar Expediente a Fin de
10 Documentario de la entregado a la OUO correspondiente para su comunicación y posterior N/A
OUO proceso
DOC comunicación mediante el proceso “Comunicación de informes de
auditoría".
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
6. DIAGRAMA DE FLUJO
Ver el anexo N° 14
7. REFERENCIAS DOCUMENTALES
CÓDIGO NOMBRE DEL DOCUMENTO
PR-TD-01 Procedimiento “Generación de Expedientes”
Procedimiento “Transferencia y conservación de documentos al archivo

PR-TD-12
central o desconcentrado”
PR-ACUM-04 Procedimiento "Comunicación de informe de auditoría"
8. REGISTROS
RESPONSABLE RUTA/ TIEMPO DE DISPOSICIÓN

CÓDIGO NOMBRE DEL REGISTRO
DEL REGISTRO UBICACIÓN CONSERVACIÓN FINAL
Analista de
K:\Gerencias\
Recepción de Informes de Recepción y
Doc\INFORM
N/A Auditoría de Cumplimiento y Revisión de Permanente Backup
ES DE
Control Específico Informes de
CONTROL
Control
memorando de devolución de
N/A Subgerente DOC SGD Permanente Backup
informe observado
Analista de
Formato de observaciones de Recepción y
N/A informes de auditoría / control Revisión de PC Permanente Backup
específico Informes de
Control
Memorando de subsanación Responsable del
N/A SGD Permanente Backup
de observaciones OUO
Analista de
Informes digitalizados en
Recepción y
discos ópticos o a través de
N/A Revisión de PC Permanente Backup
una carpeta compartida para la
Informes de
comunicación
Control
Analista de
Formato de remisión de los
Recepción y
informes de auditoría de
N/A Revisión de PC Permanente Backup
cumplimiento y/o control
Informes de
específico al archivo central
Control
Formato Revisión Preliminar
Analista de Mesa
N/A de Forma de Informe de PC Permanente Backup
de Partes
Auditoría de OCI
Modificación de los Analista de
F01(PR-
expedientes registrados en Control de PC Permanente Backup
TD-01)
Trámite Documentario” Calidad
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
9. CONTROL DE CAMBIOS
Versión Fecha Descripción del(los) Cambio(s)
Versión inicial del procedimiento
Justificación:
00 03/02/2022
Creación del procedimiento a fin de establecer y describir los
lineamientos para la revisión de forma de informes de auditoría de
cumplimiento y/o control específico y para que se procede con la
comunicación y posterior comunicación de los informes a las
instancias correspondientes”
10. CONSECUENCIAS POTENCIALES
Descripción de las consecuencias

Mediante la aplicación del presente procedimiento se pretende solucionar las dudas e inquietudes
por parte de las OUO y OCI a fin de realizar el desarrollo del informe de control posterior de
manera ordenada en cuanto a la presentación de forma.
11. ANEXOS
 Anexo N° 01: Memorando de Remisión del Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control

Específico a Hechos con Presunta Irregularidad a DOC por parte de los OUO o Gerencias
Regionales de la CGR.
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad a Procuraduría Pública
 Anexo N° 03: Cuadro resumen
 Anexo N° 04: Modelo de caratula para la Fundamentación Jurídica (solo informe de auditoría
de cumplimiento que tengan responsabilidad penal).
 Anexo N° 05: Modelo de CEA (Cargo de envío al archivo)
 Anexo N° 06: Registro de Informes de Auditoría de Cumplimiento y Control Específico
 Anexo N° 07: Memorando de devolución del Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control
Específico a Hechos con presunta irregularidad al OUO
 Anexo N° 08: Tabla de observaciones de informes de auditoría / control específico.
 Anexo N° 09: Solicitud de digitalización de informes.
 Anexo N° 10: Orden de Autenticación.
Específico a Hechos con presunta irregularidad a OUO
 Anexo N° 12: Cargo de entrega de informes de auditoría de cumplimiento y/o específico para
el Archivo Central
 Anexo Nº 13: Revisión de Forma de los Informes de Auditoría de Cumplimiento y Control
Específico a hechos con presunta irregularidad.
 Anexo N° 14: Diagrama de flujo del Proceso de los Informes de Auditoría de Cumplimiento e
Informe de Control específico de las OUO.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 01
Memorando de Remisión del Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control Específico a

Hechos con Presunta Irregularidad a DOC por parte de los OUO de la CGR
Memorando N° [número]-[Año]-CG/ [Siglas OUO]
A : [Nombres y apellidos]
Subgerente de Gestión Documentaria
De : [Nombres y apellidos]
Subgerente / Gerente de [OUO]
Asunto : Remisión de Informe de Auditoría o Informe de Control Específico N° [número]-[Año]-

CG/ [AC] [SCE] para presentación y para Archivo definitivo, según sea el caso.
Referencia : Procedimiento “Revisión de forma y comunicación de informes de Auditoría de

Cumplimiento y/o Control Específico a Hechos con presunta irregularidad
emitidos por la CGR”.
Tengo el agrado de dirigirme a usted a fin de remitirle el informe de Auditoría o Informe de Control
Específico d N° [número]- Año]-CG/ [AC] [SCE] denominado [nombre del informe], período [De DD
de MMM de AAAA al DD de MMM de AAAA],y cantidad de Tomos (XX) para su revisión,
digitalización, archivo y para su comunicación a las instancias competentes, se remite la
siguiente documentación para dicho fin:
1. Informe original del Informe de Auditoría o Informe de Control Específico N° [número]-

[Año]-CG/ [AC] [SCE] y sus apéndices en [N° tomos] y [folios].
2. Original de la Fundamentación Jurídica del Informe de Auditoría de Cumplimiento N°
[número]- [Año]-CG/ [AC] y [xx] juego(s) autenticados. (Este numeral sólo se aplica para
Informes de Auditoría de Cumplimiento con responsabilidad Penal)
3. Copia del Oficio Nº [número]-0XX-CG/ [Siglas OUO] de acreditación de la Comisión
Auditora.
4. Copia del Oficio N° [número]-0XX-CG/ [Siglas OUO] dirigido al Titular de la Entidad.
5. Copia del Oficio Nº [número]-0XX-CG/ [Siglas OUO] dirigido al jefe del OCI
6. Original del Memorando N° [número]-0XX-CG/ [Siglas OUO] dirigido a Procuraduría Pública
(Este numeral sólo se aplica en caso corresponda).
7. Copia del Oficio N° [número]-0XX-CG/ [Siglas OUO] dirigido al Procuraduría Pública
Especializada en Delitos de Corrupción (Este numeral sólo se aplica en caso corresponda).
8. Original del Memorando N° [número]-0XX-CG/ [Siglas OUO] dirigido al Órgano Instructor
(Este numeral sólo se aplica en caso corresponda).
9. Cuadro resumen. (Debe tener sello y visto de la OUO se aplica solo para la CGR) (Anexo
6)
10. Cargo de envío al archivo CEA 2021/ (Debe tener sello y visto de la OUO se aplica solo
para la CGR) (Anexo 12)
En ese sentido, solicito a su Despacho remitir el informe digitalizado en XX (X) discos ópticos, a fin de
ser alcanzado al jefe de OCI y al Titular de la Entidad para las acciones correspondientes y una copia
autenticada de dicho informe.
NOTA: La cantidad de discos a remitir son por la cantidad de Entidades a comunicar, y solo se remite
una copia autenticada del informe.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 02
Hechos con Presunta Irregularidad a Procuraduría Pública
Procuraduría Pública
Asunto : Remisión de Informe de Auditoría y/o control específico

[número]-[Año]-CG/ [AC] [SCE]
Referencia : Memorando N° [número]-[año]-[CG] / [Siglas OUO]
Me dirijo a usted en relación al documento de la referencia, mediante el cual la [OUO] solicitó se remita
a su despacho el Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control Específico N°-[número]
denominado [nombre del informe]
Al respecto, en Cumplimiento a lo establecido en el Memorando Circular N° XXXX-20XX-CG/TD del XX

de XXXXXX de 20XX, y Procedimiento “Revisión de forma y comunicación de informes de
Auditoría de Cumplimiento y/o Control Específico emitidos por la CGR”, se remite la siguiente
documentación:
1. Copia autenticada del Informe de Auditoría de Cumplimiento y/o control específico N° […..]-
20XX-CG/[Siglas OUO]- / [AC] o [SCE], [nombre], Período [Del DD de MMM de AAA al DD
de MMM de AAAA]
2. Apéndices autenticados por el fedatario de la entidad auditada.
3. Cuadro resumen (Este literal sólo se aplica para Informes de Auditoría de Cumplimiento)
4. Copia autenticada de Fundamentación jurídica del Informe de Auditoría. (Este literal sólo se
aplica para Informes de Auditoría de Cumplimiento)
5. Original del Memorando N° [número]-20XX-CG/ [Siglas OUO] dirigido a Procuraduría.
6. Un (01) disco óptico, conteniendo el informe y sus apéndices firmados digitalmente.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 03
Cuadro Resumen
INFORME DE (AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO O SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A

HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD) N°…………20XX-…/XX
ENTIDAD DESCRIPCIÓN MONTO TIPO DE TIPIFICACIÓN PERJUICIO

AUDITADA DEL HECHO EXAMINADO RESPONSABILIDAD DE DELITO ECONÓMICO
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 04
Modelo de caratula para la Fundamentación Jurídica (solo informe de auditoría de
cumplimiento que tengan responsabilidad penal).
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 05
Modelo de CEA (Cargo de envío al Archivo)
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
Página: 30 de 40
Anexo N° 06
Registro de Informes de Auditoría de Cumplimiento y Control Específico
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 07
Memorando de devolución del Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control Específico a

Hechos con presunta irregularidad al OUO
Memorando N° [número]-[Año]-CG/DOC
Subgerente / Gerente de [OUO]
Asunto : Observaciones del Informe de Auditoría o Informe de Control Específico [número]-

[Año]-CG/ [AC] [SCE]
Referencia : Memorando N° [número]-[Año]-CG/ [Siglas OUO]
Me dirijo a usted en relación al documento de la referencia, mediante el cual su despacho remitió el

Informe de Auditoría Cumplimiento o Control Específico a Hechos con presunta irregularidad N°-
[número] denominado [nombre del informe] Período [Del DD de MMM de AAAA al DD de MMM de
AAAA], para su revisión, digitalización y archivo.
Al respecto, se procedió a realizar la revisión del Informe conforme a lo establecido en el

Procedimiento “Revisión de forma y comunicación de informes de Auditoría de Cumplimiento
y/o Control Específico emitidos por la CGR”, identificándose las observaciones que se adjuntan al
presente.
En tal sentido, se solicita a su despacho subsanar las mismas, a fin de continuar con el procedimiento
mencionado en el párrafo precedente.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 08
Tabla de observaciones de informes de auditoría / control específico
OBSERVACIONES DEL INFORMES DE AUDITORÍA / CONTROL ESPECÍFICO

N.º XXX-XXX
OBSERVACIONES DETALLE
Falta sello de página en blanco al reverso de las carátulas del informe.
Apéndice 31.- Documentos no se encuentran en orden, como en lista de apéndice,
pág. 0387
Apéndice 50.- Error en descripción de documentos (siglas) en lista de apéndice pág. 0503
Apéndice 52.-No menciona documentos adjuntos en copia simple, autenticada, visto bueno o
impresión en lista de apéndice pág. 0528
Error Material
Apéndice 54.- Reverso de página no contiene sello de página en blanco Pág. 0548
Apéndice 84.- No menciona fecha de documento en lista de apéndice. Pág. 0753
Apéndice 87.- Error en descripción de documento en lista de apéndice pág. 0770
Apéndice 91.- Documentos no se encuentran en orden, como en lista de apéndice.
Tomo I:
Apéndice 14.- Error de foliación, salto foliación.
Foliación Apéndice 24.- Error de foliación, salto foliación.
Apéndice 40.- Error de foliación, salto foliación.
Apéndice 46.-Salto foliación, pagina seguida de foliación 00075 no se folió.
Tomo I:
Apéndice 5.- Falta autenticar (Pg. 68)
Autenticación Apéndice 32.- Falta Firma de fedatario (Pg. 198 al 213)
Apéndice 36.- Sello de fedatario incompleto (Pg. 227 al 273)
Apéndice 48.- Falta autenticar (Pg. 456)
Falta Código de barras en Carátula de Informe, la carátula del Informe deberá consignar el
código de barras correspondiente, los que son generados por el SICA.
Falta sello de página en blanco al reverso de informe (todo el informe desde pag.01 hasta la
última debe contener sello de página en blanco, incluido los separadores, esto se encuentra
estipulado en la revisión de Forma el Memorando Circular N.º 000164-2020-CG/VSCG de
Otros fecha 20 de noviembre de 2020.
Falta el visto bueno de uno de los integrantes de la comisión en los separadores (hoja roja),
se encuentra dentro de del punto a) de revisión de forma de Informes de Control Específico
remitido con Memorando Circular N.º 000164-2020-CG/VSCG de fecha 20 de noviembre de
2020.
Nota:
Tener en cuenta que cada tomo no debe superar 06 cm.
Si se realiza alguna corrección de foliación, debe consignarse
De realizar otro CEA con el total de folios.
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 09
Solicitud de digitalización de informes
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 10
Orden de Autenticación
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 11
Hechos con presunta irregularidad a OUO
Memorando N° [número]-[Año]-CG/DOC
[Unidad Orgánica]
Asunto : Remisión de Informe de Auditoría o Informe de Control Específico

[número]-[Año]-CG/ [AC] [SCE]
Referencia : Memorando N° [número]-[año]-[CG] / [Siglas OUO]
Me dirijo a usted en relación al documento de la referencia, mediante el cual su despacho remitió el

Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control Específico N°-[número] denominado [nombre del
informe], período [Del DD de MMM de AAAA al DD de MMM de AAAA] para su revisión,
digitalización y archivo.
Al respecto, en cumplimiento a lo establecido en el Memorando Circular N° XXXX-20xx-CG/TD del XX

de XXXXXX de 20XX, y Procedimiento “Revisión de forma y comunicación de informes de
Auditoría de Cumplimiento y/o Control Específico emitidos por la CGR”, se remite la siguiente
documentación:
1. Copia autenticada del Informe de Control Específico N° […..]-20XX-CG/[Siglas OUO]- / [AC]

o [SCE], [nombre], Período [Del DD de MMM de AAA al DD de MMM de AAAA], (en caso
corresponda a Procuraduría Anticorrupción)
2. Apéndices autenticados por el fedatario de la entidad auditada, (en caso corresponda a
Procuraduría Anticorrupción).
3. Copia del Oficio N° [número]-0XX-CG/ [Siglas OUO] dirigido al Procuraduría Pública
Especializada en Delitos de Corrupción, (en caso corresponda a Procuraduría
Anticorrupción).
4. Xxx [xxx] copia(s) autenticada(s) del Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control Específico
N° […..]-20xx-CG/[Siglas OUO]- / [AC] o [SCE], [nombre], Período [Del DD de MMM de
AAAA al DD de MMM de AAAA] – (Este literal se utilizará de considerar pertinente la
Comisión) … (En caso de ser solicitado).
5. XXX (XX) discos ópticos, conteniendo el Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control
Específico N° […..]-20xx-CG/[Siglas OUO]- / [AC] o [SCE], [nombre], Período [Del DD de
MMM de AAAA al DD de MMM de AAAA] y sus apéndices firmados digitalmente ó
Información, conteniendo el Informe de Auditoría de Cumplimiento o Control Específico N°
[…..]-20xx-CG/[Siglas OUO]- / [AC] o [SCE], [nombre], Período [Del DD de MMM de AAAA
al DD de MMM de AAAA] y sus apéndices firmados digitalmente a través de ruta de acceso
(carpeta compartida) para la descarga de XXX (XX) juegos en medios ópticos (CDs)..
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 12
Cargo de entrega de informes de auditoría de cumplimiento y/o específico para el Archivo

Central
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Anexo N° 13
Revisión de Forma de los Informes de Auditoría de Cumplimiento y Control Específico a
hechos con presunta irregularidad.
REVISIÓN PRELIMINAR DE FORMA DE INFORME DE AUDITORÍA

DE CUMPLIMIENTO Y CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON
PRESUNTA IRREGULARIDAD
Subgerencia de Gestión Documentaria

Entidad Remitente:
Tipo de Informe :
N° de Informe :
Fecha del informe :
No
Marcar las casillas con un "x" Sí No
Aplica
Detalle
Memorando precisa el número, nombre
completo del informe, periodo y cantidad de
Tomos.
Carátula con código de barras en la Carátula del
Informe y que especifica Tomo (N) de (N)
Firmas completas (jefe y Supervisor de Comisión,
y Gerente de la Unidad Orgánica).
Fechas de Elaboración y Aprobación del Informe.
Foliación numérica correlativa desde la carátula,
anversos y “reversos” en el caso contengan
contenido que son parte del Informe.
Folios completos (indicar cantidad)
Sello o impresión de “página en blanco” donde no

exista información.
Sello de “No Corre” en caso exista información
que no es parte del Informe.
Apéndices completos.
Detalle de los apéndices redactados y descritos

conforme a los documentos adjuntos
Descripción de fecha de documento o recepción
del documento (Nombre completo del
documento con siglas, letras, números, guiones,
etc.)
Documentos autenticados legibles e íntegros, con
firma y sello original del fedatario, sin recortes.
Fundamentación Jurídica de los Informes de

Auditoría de Cumplimiento.
(Aplica a los informes con Responsabilidad Penal)
NOTA:
Revisado por :
Código de
Trabajador: Sede:
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
Y OCI
Hora y Fecha:
Visto Bueno:
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO Código: PR-SCP-03
REVISIÓN DE FORMA DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y DE SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS Versión: 00
CON PRESUNTA IRREGULARIDAD EMITIDOS POR LA CGR Y OCI Página: 39 de 40
Anexo N° 14
Revisión de los informes de auditoría de cumplimiento y control específico presentados por parte de las OUO
F04(PR-NORM-02)01
PROCEDIMIENTO
REVISIÓN DE FORMA DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y DE
Código: PR-SCP-03
Versión: 00
SERVICIO DE CONTROL ESPECÍFICO A HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD
Página: 40 de 40
EMITIDOS POR LA CGR Y OCI
Revisión de los informes de auditoría de cumplimiento y control específico presentados por parte de los OCI
F04(PR-NORM-02)01

Proced. Revision de Forma Final........ VIGENTE

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Contraloría General de la República Código: PR-SCP-03

REVISIÓN DE FORMA DE LOS INFORMES DE

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Firmado digitalmente por MUROYA

Firmado digitalmente por MORALES

Firmado digitalmente por GAMARRA

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

Firmado digitalmente por TRESIERRA

Firmado digitalmente por MARINI

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

Establecer y describir las actividades para la revisión de forma de Informes de Auditoría de

 Apéndices: Es aquella documentación que sustenta los hechos o situaciones observables

 Auditoría de Cumplimiento2: La Auditoría de cumplimiento es un servicio de control

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

 Comisión Auditora3: Es el equipo multidisciplinario de profesionales encargado de realizar

 Comisión de Control4: Es el equipo de profesionales a cargo del servicio de control

 Informe de auditoría5: Es el resultado de la Auditoría de Cumplimiento que deriva de la

 Informe de control específico6: Es el informe resultante del Servicio de Control Específico

 Informe de servicio de control: en el presente documento hace referencia únicamente al

 Responsabilidad administrativa funcional7: Es aquella en la que incurren los servidores

Esta responsabilidad se identifica como resultado de un servicio de control posterior, en

 Responsabilidad civil8: Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

 Responsabilidad penal9: Es aquella en la que incurren los funcionarios o servidores que

 Señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades: Opinión legal que define la

 Servicio de control específico a hechos con presunta irregularidad 10: Es una

 La actualización, difusión, capacitación y verificación de la correcta ejecución del presente

 El personal de los órganos o unidades orgánicas involucradas y OCI, de acuerdo a su rol, es

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

6.1. De la interacción de los procesos

El proceso Revisión de forma de los informes de Auditoría de Cumplimiento y de servicio de

6.2. Presentación de Informes de Auditoría de Cumplimiento y de Servicio de Control

Con la presentación de los Informes de Auditoría de Cumplimiento y de Servicio de

Asimismo, debe precisar en el campo "Asunto" el tipo de Informe, el número completo

A. Cuando se trate de informes que sólo contengan presunta responsabilidad

- Remisión de Informe de Control Específico N° [...]-[año]-CG/ [unidad orgánica]-

B. Cuando se trate de informes que sólo contengan presunta responsabilidad

- Remisión de Informe de Control Específico N° [...]-[año]-CG/ [unidad orgánica]-

C. Cuando se trate de informes que contengan presunta responsabilidad penal/civil

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

- Remisión de Informe de Control Específico N° [...]-[año]-CG/ [unidad orgánica]-

D. Cuando se trate de informes que contengan presunta responsabilidad penal de

- Remisión de Informe de Control Específico N° [...]-[año]-CG/ [unidad orgánica]-

E. En los casos que no se encuentre ningún tipo de responsabilidad y que estén

- Remisión de Informe de Auditoría de Cumplimiento N° [...]-[año]-CG/ [unidad

6.3. Requisitos de revisión de forma de los informes derivados de Auditorías de

6.3.1 Para los informes de Auditoría de Cumplimiento se revisa que se hayan

- La carátula del Informe de Auditoría debe contener el código de barras que

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

 Los OCI no incorporados usan logo de la Contraloría aliado izquierdo

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

- Consignar en el informe el listado de apéndices, el cual debe detallar si el

- Los apéndices que contengan información elaborada por los auditores de la

- Carta N° 450-2019-DG/OSINFOR de 29 de noviembre del 2020 y

Cabe precisar que, de identificarse responsabilidad penal, la Comisión

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

En el caso existan observaciones en los Informes de Auditoría de

En el caso de los Informes de Auditoría de Cumplimiento emitidos por los

Luego de absuelta/s la/s observación/es, se genera el Expediente

- La carátula del Informe debe contener el código de barras que genera

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

- Visto bueno (desde el índice) por los miembros de la comisión de control

- Los apéndices que contengan información elaborada por los auditores de la