Taller Repaso Análisis Financiero

Diana Milena Bareño Romero ID: 875613

Leidy Martínez Patiño ID: 889798

Yerlly Daniela Vásquez ID: 784927

Vania Isabel Padilla Marimon ID:884051

NCR: 45-54567

Administración de Seguridad y salud en el Trabajo, Uniminuto

Sandra Carolina Espinel Hernández

Mayo de 2023
 ANÁLISIS FINANCIERO

NOCIONES DE FINANZAS

1. Defina ¿qué son las finanzas?

R= Las finanzas corresponden a un área de la economía que estudia la obtención y

administración del dinero y el capital, es decir, los recursos financieros. Estudia tanto la
obtención de esos recursos (financiación), así como la inversión y el ahorro de los mismos.
Las finanzas estudian cómo los agentes económicos (empresas, familias o Estado) deben
tomar decisiones de inversión, ahorro y gasto en condiciones de incertidumbre. Al
momento de elegir, los agentes pueden optar por diversos tipos de recursos financieros tales
como: dinero, bonos, acciones o derivados, incluyendo la compra de bienes de capital como
maquinarias, edificios y otras infraestructuras. Ver diferencia entre ahorro e inversión.

2. Mencione algunas disciplinas con las que se relacionan las finanzas

https://coggle.it/diagram/YW5BVLxdjgfy68g3/t/las-finanzas-y-su-relacion-con-otras-disciplinas

3. ¿En qué se relacionan las finanzas y la contabilidad?

R= El vínculo que existe entre la economía y las finanzas se trata más de una situación
prácticamente unilateral. A pesar de que las finanzas se utilizarían para administrar de
manera eficiente los recursos escasos en una economía, en el día a día, esta última es la que
mayor impacto tiene en las finanzas del gobierno, las empresas y la gente.
4. ¿Por qué se relacionan las finanzas y la economía?

¿Cómo impacta la economía a las finanzas?

Lo hace de muchas maneras, pero algunas de las más importantes son:

Cambios en la política monetaria

Cambios en la oferta y la demanda

Incrementos o reducciones marginales en los costos o beneficios

¿Qué tienen en común las finanzas y la economía?

Uno de los fundamentos principales detrás de estas dos ciencias (o arte para algunos), es
que ambas siguen y comparten el principio de maximizar la utilidad, el cual busca obtener
el mayor valor, utilizando o gastando la menor cantidad de recursos posible. El cual
también es conocido como utilitarismo y está basado en el problema de la escases.
https://angelfinanciero.com/se-relaciona-las-finanzas-la-economía/

5. Determine y explique las funciones básicas de la actividad financiera.

“La función financiera primordial del Gerente es la de hacer una asignación adecuada de
los recursos limitados de una organización, buscando la maximización del valor de la firma
y por ende de la riqueza de los accionistas.”

La función financiera se basa en estas cuatro actividades:

1. De inversión
2. De administración o gerencia financiera
3. De financiación
4. De pago de dividendos
Sus principales funciones son:
5. Planificación
6. Presupuestos
Inversión
Financiación
Gestión de ingresos
Gestión de gastos
Gestión de liquidez
Gestión de impuestos
Información
Control de Gestión

La persona o equipo que desarrolla la función financiera en las empresas asume una serie
de responsabilidades o áreas de intervención:
Planificación
Asesoría
Decisiones
Como síntesis de lo anterior, la dirección financiera debe realizar el seguimiento de los
objetivos de rentabilidad y equilibrio financiero en la empresa. Entre sus cometidos estará
el seguimiento de los presupuestos establecidos, según la planificación del negocio.
Las principales funciones del departamento económico-financiero de la empresa:
Control de gestión
Tesorería de gestión financiera
Funciones de inversión y financiación
La herramienta fundamental de la actividad financiera empresarial es el presupuesto que
implica a todas las áreas y personas dentro de la empresa, expresando sus objetivos en
términos monetarios. Por lo tanto, las anteriores funciones pueden reducirse a una:
confeccionar el presupuesto de la empresa y controlar su ejecución. Otros cargos
relacionados con esta área son el tesorero y el de jefe de presupuestos.
La empresa en su conjunto tiene múltiples funciones que podemos resumir en los siguientes
puntos:
Función de producción o servicio
Función económica, generadora de riqueza
Función social, creadora de puestos de trabajo, contribución al desarrollo, crecimiento y
bienestar
Función financiera

La Función Financiera se concreta en las siguientes áreas:

Planificación y control de las inversiones a corto y largo plazo, es decir en Activos líquidos
o en Activos Inmovilizados.
Obtención de los fondos necesarios para atender todas las necesidades de financiación de la
empresa, bien sean mediante fondos propios o ajenos.
Asignación efectiva de los fondos captados a las distintas áreas y necesidades de la
empresa, con la siguiente clasificación:
Inversión
Financiación
Gastos
Liquidez
Gestión de las tareas económico-financieras de la empresa que se materializan en las
siguientes actividades:
Contabilidad en sus vertientes, contable, financiera, y analítica
Control de costes
Gestión de cobros y pagos
Relación con los mercados financieros, para la captación de recursos, la colocación de la
tesorería expedientaría y la obtención de servicios financieros y controlar los gastos e
ingresos financieros.

6. Mencione y analice cinco responsabilidades de la función financiera.

R=

1. Cumplimiento del objetivo básico financiero

2. Maximizar las utilidades: a través de la mejor utilización de los recursos a su
disposición.
3. Consecución de recursos financieros: gestionar los recursos necesarios por la
empresa. Análisis y elección de la mejor opción en cuanto a fuentes de
financiamiento.
4. Manejo de los recursos financieros adquiridos: es el órgano encargado de la
distribución de los recursos en las áreas que lo requieran.
5. Vigilancia y asesoramiento a las demás áreas de la empresa: vigilar la correcta
inversión de los recursos desembolsados, así como la asesoría sobre las diferentes
opciones de inversión. Córdoba Padilla, M. (2014). Análisis financiero. Bogotá,
Ecoe Ediciones.

7. ¿Quiénes se interesan en el análisis financiero?

El análisis financiero es de interés tanto para el personal interno y externo,

con el objeto de establecer el grado de eficiencia que muestra la gestión
administrativa, con el objeto de explicar y razonar cambio y tomar
 decisiones.
Personas interesadas en el análisis financiero:

 Instituciones financieras.
 Inversionistas (acciones, obligaciones).
 Accionistas, dueños del negocio.
 Competencia.
 Proveedores.
 Clientes.
 Superintendencia de Cias.S.R.I.
 Directivos y administradores.
 Empleados.

NOCIONES DE CONTABILIDAD

1. Historia de la contabilidad

La contabilidad se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos económicos

que ocurren en la constitución de una empresa. La historia de la contabilidad y de su

técnica está estrechamente vinculada al desarrollo del comercio, la agricultura y la industria

como actividades económicas. Así mismo, este término surgió por la necesidad de los

hombres de anotar, registrar, controlar sus propiedades y sus actividades diarias.

El estudio de la contabilidad sobre una base científica tuvo su primera manifestación con la

publicación en Italia en 1494, de la famosa obra “Summa de Arithmetica, Geometría,

Proportioni e Proportionalita”, escrita por Luca Pacioli. Es un libro fundamentalmente

matemático, el cual se refería a aritmética, álgebra y geometría. Sin embargo, en la tercera

parte del libro, contiene el tratado de computis et scripturis (de las cuentas y las escrituras),
el cual consistía en una explicación sobre la teneduría de libros, uno de los pilares de la

contabilidad.

Durante la época del renacimiento, Luca Pacioli fue la primera persona en publicar material

detallado sobre el sistema de contabilidad de doble entrada, fue un matemático italiano,

mago, maestro del ajedrez y amante de los rompecabezas. Hoy en día Luca Pacioli es

reconocido por haber sido el contador más famoso de la historia y a pesar de que él no fue

el inventor de la contabilidad, se le atribuye su divulgación masiva, gracias a una nueva

tecnología: La imprenta con tipos móviles de Gutenberg, que había sido creada medio siglo

antes.

Después de la publicación del libro de Pacioli se empezó a considerar que el método

superior era la contabilidad de partida doble y a medida que se desarrolló la revolución

industrial, se convirtió en una parte esencial de la vida empresarial.

Este sistema de partida doble tenía como objetivo, ayudar a encontrar errores partiendo de

unos ingresos perfectamente balanceados con su respectiva contraparte. La base del sistema

era registrar todos los movimientos o transacciones para llevar el control de las entradas y

salidas del negocio, teniendo en cuenta cuatro ideas fundamentales.

2. Defina contabilidad.

R- La contabilidad es considerada como una disciplina que se encarga de medir y registrar

los hechos económicos de la empresa, como sus activos, pasivos, patrimonio, ingreso,

costos y gastos.

Las empresas se crean para desarrollar alguna actividad como producir bienes,

comercializar productos o prestar servicios, y cada una de esas actividades debe ser

registrada a fin de tener un control y por medir o determinar el resultado de tales

operaciones.

La contabilidad permite saber qué tiene una empresa, cuánto vale lo que tiene, cómo

obtiene sus ingresos, en qué gasta sus recursos, etc.

3. ¿Cuál es el objetivo de la contabilidad?

Objetivo General de la Contabilidad.

Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en una

empresa u organización; de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la marcha y/o

desenvolvimiento de esta, con relación a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de

llevar cuenta y razón del movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de

conocer sus resultados, para una acertada toma de decisiones.

Objetivos Específicos de la Contabilidad.

La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

movimiento económico y financiero del negocio.

 Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la cuantía

de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.

 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.

 Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación financiera del

negocio.

 Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.

 Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico.

 Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos actos

de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria conforme a

Ley.

 Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias,

referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha

de emisión.
  Suministrar información requerida para las operaciones de planeación, evaluación y

control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse con las partes

interesadas y ajenas a la empresa.

 Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales, y ayudar a

coordinar los efectos en toda la organización.

4. Principios de la contabilidad

La contabilidad debe llevarse de acuerdo a unos principios aceptados universalmente, para

que la información financiera pueda ser interpretada, analizada y comparada por cualquier

usuario.

Es por ello que se hace necesario implementar estándares internacionales, como las NIIF,

NIC, y localmente los GAAP.

Equidad

Este principio nos dice que en la contabilidad no deben prevalecer los intereses particulares,

sino más bien, debe de haber imparcialidad, justicia, transparencia e igualdad. Por lo tanto,

es el principio fundamental que orienta la acción del profesional contable en todo momento.

Partida doble

Este principio es la base de la contabilidad al momento de registrar todos los hechos

contables y consiste en la igualdad de cuentas que tiene que haber entre él DEBE y

HABER. Lo cual nos dice: “No hay deudor sin acreedor ni acreedor sin deudor”
Ente

El objeto de este principio es considerar la personificación de la empresa, ya que los

estados financieros se refieren siempre a un ente, donde él (o los) propietarios son

considerados como terceros. No obstante, Ente significa: organismo, institución o empresa.

Bienes económicos

Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos; es decir, bienes materiales

e inmateriales que poseen valor económico y por ende, susceptibles de ser valuados en

términos monetarios. Ya que deben tener, o se les puede asignar un valor monetario, el cual

debe ir en relación con el valor del mercado donde la empresa opera.

Moneda común denominador

La moneda común denominador es el principio que indica que todos los estados financieros

deben expresarse en moneda nacional. Es decir, la contabilidad de conformidad con

dispositivos legales debe llevarse en moneda nacional

Empresa en marcha

Este principio nos indica la existencia y permanencia de la empresa en el mercado. Es decir,

la continuidad de la empresa por un tiempo indefinido, salvo que su acta de constitución

diga lo contrario u existan situaciones como significativas y continuas perdidas,

insolvencia, etc.

Valuación al costo
Este principio nos dice que los bienes y derechos deben ser valuados a su costo de

adquisición o fabricación, salvo que ocurran fenómenos posteriores que exijan un ajuste en

su costo.

Periodo

En una empresa es elemental medir el resultado de la gestión de tiempo en tiempo, tant o

sean por razones fiscales, legales o administrativas. De tal forma, que el lapso que existe

entre una fecha y otra se llama periodo. En consecuencia, para efectos del Plan Contable

General, dicho periodo es de 12 meses y recibe el nombre de ejercicio.

Devengado

En la aplicación de este principio nos dice que los ingresos y gastos se contabilizan en el

momento en que tiene lugar la operación mercantil que los origina, con independencia de

cuando se vaya a producir el ingreso, cobro o pago.

Objetividad

Este principio consiste en evaluar contablemente los hechos y actividades económicas. La

objetividad implica reconocer todas las operaciones los más cercanos posibles a la realidad

de ese momento, sin encubrir u ocultar hechos para favorecer algún interés.

Realización

Los resultados económicos se deben registrar cuando sean realizados. De esta forma, se

debe considerar una compra o una venta como efectuada, una vez efectuada la operación

económica con otros entes sociales.

Prudencia
Este principio se encuentra presente cuando se conoce un hecho económico, pero no lo

podemos medir con fiabilidad. Es decir, debemos buscar los mecanismos para encontrar un

valor lo más razonable posible concorde con la realidad económica del mercado.

Uniformidad

Este principio nos indica que si se adopta un determinado método de contabilidad este debe

permanecer siempre. Por lo cual, esta permitirá una mejor comparación de los estados

financieros en los diversos periodos de una empresa en marcha.

Significación

Este principio indica que en la aplicación de los principios contables y normas particulares

se debe actuar necesariamente con sentido práctico. Es decir, que ante el hecho de que su

dieran situaciones de mínima importancia, estas se dejaran pasar por alto.

Exposición

Este último principio dice que todos los estados financieros deben contener la información

en forma clara, concisa y concreta para una adecuada interpretación de la situación

financiera del ente al que se refieren.

5. ¿Qué es el Plan Único de Cuentas PUC

El Plan Único de Cuentas -PUC- es un instrumento que se utiliza en Colombia para

establecer un sistema estandarizado que permite clasificar y registrar las operaciones

financieras de las empresas.

6. ¿Por qué es importante el uso del Plan Único de Cuentas?

El PUC es utilizado en todas las empresas registradas ante Cámara de comercio y la

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. Sin importar su clasificación, las

empresas públicas, privadas, con o sin ánimo de lucro deben manejar esta herramienta en la

contabilidad, que obligatoriamente se presenta cada mes, ya que el uso de la misma permite

encontrar una uniformidad y coherencia en los registros contables.

7. ¿Qué es? y ¿Cómo está conformado el activo?

R- El Activo está compuesto por el conjunto de bienes y derechos de los que es titular la

empresa, así como otras partidas con la característica común de que se utilizan en la

generación de ingresos. Dentro del Activo, distinguiremos entre Activo No Corriente y

Activo Corriente.

8. ¿Qué es? y ¿Cómo está conformado el pasivo

R- El pasivo se encuentra recogido en el balance de situación de la empresa según está

recogido en el Plan General de Contabilidad. consiste en las deudas que la empresa posee,

recogidas en el balance de situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía

que tienen origen en transacciones financieras pasadas.

Clasificación del pasivo

El pasivo contable se clasifica según su exigibilidad en el tiempo, es decir, cuánto tiempo

tardan en vencer estas obligaciones. El pasivo de divide en:

 Pasivo no exigible o fondos propios.

 Pasivo exigible: Son todas las deudas que la empresa posee frente a terceros como

proveedores, bancos u otros acreedores. El pasivo exigible se divide a su vez en:

 Largo plazo o pasivo no corriente o fijo: vence en un periodo superior a un año.

  Corto plazo o pasivo corriente o circulante: vence en un periodo inferior a un año.

9. ¿Que es el patrimonio?

R- Es la parte que pertenece a los socios o inversionistas, luego de haber descontado las

obligaciones o pasivos.

10. ¿Qué elementos componen la ecuación contable y cómo se expresa?

R= La ecuación contable es una identidad que deja constancia que los activos de una

empresa son iguales al pasivo más el patrimonio, su expresión es:

Activo= Pasivo + Patrimonio

11. ¿Explique que es la contabilidad pública, privada y financiera?

R- La contabilidad pública: registra la situación financiera en la que se encuentran las

empresas públicas estatales, las operaciones se someten siempre a las normas de ejecución

del presupuesto público existente. Este tipo de contabilidad se orienta a obtener una utilidad

social o satisfacer las necesidades de la ciudadanía. La contabilidad pública se orienta tanto

a empresas con ánimo de lucro como sin él.

La contabilidad privada: Este tipo de contabilidad se encarga de las finanzas de las

empresas privadas u organizaciones e instituciones independientes. Las principales

funciones que un contador realiza dentro de cada organización son:

 Mantener informados a los directivos de las empresas de la situación económica y

los resultados del ejercicio para tener una visión amplia del estado financiero. A

través de estos informes se pueden tomar decisiones para evitar pérdidas

económicas.
  Conocer y aplicar las normativas, así como las reformas que rigen en el país para

evitar problemas fiscales.

 Verificar y evaluar todas las operaciones que se realizan dentro de la empresa para

tener las cuentas exactas pertenecientes al activo, pasivo y patrimonio; de esta

forma se conoce la situación financiera de la empresa.

Contabilidad financiera: es la gestión y registro de las actividades monetarias de una

empresa.

Las finanzas son todas las actividades que se relacionan con el dinero. La contabilidad es el
control y registro de todas las actividades económicas que realiza una empresa. Por lo tanto,
la contabilidad financiera es el registro y control adecuado de las actividades económicas
de una entidad.

PREGUNTAS DE ANALISIS

1. Considera que es importante e l Análisis financiero en su carrera profesional “ASST

Justifique su respuesta

R- teniendo en cuenta los estados financieros es una materia vital en el funcionamiento de

cualquier empresa ya que de esa nos encargarían de proporcionar información con la que

damos a conocer el estado actual del área donde estemos a cargo ejemplo resulta

trascendental la evaluación financiera en el sistema de seguridad y salud en el trabajo

porque permitimos minimizar recursos en los riesgos de los trabajadores y por ende en el

bienestar de la organización en el ámbito legal y financiero

2. ¿Como cree que las afectaciones financieras influyen n en una empresa cuando ocurre u
evento laboral (accidente de trabajo, enfermedad laboral) Respuesta de forma Individual.

R- ya que el valor humano no tiene precio y en dado caso de un accidente grave de un

trabajador con pérdida laboral o muerte los trámites legales, indemnizaciones y procesos de

investigación afecta mucho el área financiera de una empresa, ya que se llega a pagar una

cantidad de plata en muchos casos

Bibliografía

Córdoba, M (2014). Análisis financiero. Bogotá, D.C.: Ecoe

Lavalle, A.C. (2014). Análisis financiero. México, D.F.: Unid Editorial Digital

Roldán P. (2017). Finanzas. Economipedia,

https://economipedia.com/definiciones/finanzas.html.

Ángel Financiero. (2017). ¿cómo se relacionan las finanzas y la economía ? ¿Cómo se

relaciona las finanzas con la economía? - Ángel Financiero (angelfinanciero.com)

Gómez Z. Las finanzas y su relación con otras disciplinas. Coggle. LAS FINANZAS Y SU

RELACION CON OTRAS DISCIPLINAS (coggle.it)

Ceupe. (20 de mayo 2023). La función financiera empresarial.

https://www.ceupe.com/blog/funcion-financiera-empresarial.html

Thompson. J., (2018).Objetivos de la Contabilidad.

https://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

Hernández. T. (16 MAYO 2023) ¿Qué es el Plan Único de Cuentas -PUC- y cómo funciona

en Colombia?,. https://www.eltiempo.com/economia/empresas/que-es-el-plan-unico-de-

cuentas-puc-y-como-funciona-en-colombia-768940