UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
PRIMER SEMESTRE DE 2023

PRÁCTICA DIRIGIDA 4

La empresa “LAQUE SO S.A.C“, se dedica a la compra y venta de quesos. La contadora

de la empresa le ha confiado a usted la labor de realizar los asientos correspondientes del
año 2023 y la elaboración del Balance de Comprobación al 31 de diciembre de 2023.

Para ello, le proporciona el Estado de Situación Financiera del año 2022. Asimismo, le
presenta las transacciones realizadas durante el año 2023. Se sabe que la empresa utiliza
el sistema de registro periódico.

LAQUE SO SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2022
Expresado en soles

Activo Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo 100,000 Tributos por pagar 10,000
Inversiones en valores CP 25,000 Cuentas por pagar comerciales 16,000
Cuentas por cobrar comerciales 12,800 Total pasivo corriente 26,000
Estimación cobranza dudosa -2,800
Anticipo a proveedores 15,000 Pasivo no corriente
Mercadería 50,000 Préstamo por pagar LP 60,000
Seguro pagado por adelantado CP 20,000 Total pasivo no corriente 60,000
Total activo corriente 220,000
Total pasivo 86,000
Activo no corriente
Maquinaria y equipo 60,000 Patrimonio
Depreciación acumulada maquinaria y equipo -6,000 Capital social 115,520
Total activo no corriente 54,000 Reserva legal 15,000
Resultados acumulados 57,480
Total patrimonio 188,000

Total activo 274,000 Total pasivo y patrimonio 274,000

Operaciones 2023:

1. El 25 de enero se compra mercadería a crédito por S/ 35,000 (15/30; n/90).

Adicionalmente, se pagaron al contado fletes y seguros por S/ 600 y S/ 800,
respectivamente.
2. El 15 de febrero se paga la factura de la compra del 25 de enero.
3. El 02 de marzo se vende mercadería por S/ 60,000. Se cobra al contado el 70% y el
resto al crédito (10/15; n/30).
4. El 10 de marzo se cobra la venta del día 2 de marzo.

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5. El 01 de mayo se contrata por un año el alquiler de la nueva tienda en Paracas. Se
pagó por dicho alquiler la suma de S/ 25,000.
6. El 15 de mayo se paga S/ 8,000 por los honorarios del influencer OIA para que
promocione los quesos en tok tik.
7. El 02 de junio se solicita un préstamo al Banco por S/ 40,000.
8. El 01 de julio el Banco nos desembolsa el préstamo solicitado por S/ 40,000. Se sabe
que este préstamo se pagó en su totalidad junto con los intereses en diciembre. Los
intereses totales son de S/ 12,000.
9. El 16 de agosto se envía al jefe de ventas a provincia para que cierre un convenio con
una empresa. Para dicho viaje se le otorga la suma de S/ 5,000.
10. El 10 de septiembre se otorgó un préstamo al personal por S/ 3,000.
11. El 11 de septiembre el jefe de ventas regresa de su viaje, presentando los siguientes
documentos:
Hospedaje, alimentación y movilidad: S/ 3,900, Cenas de negocios con
clientes: S/ 1,000, Regalos personales: S/ 100.
12. El 21 de octubre se adquiere al crédito mercadería por S/ 25,000 obteniéndose una
rebaja de S/ 2,000.
13. El 30 de octubre se realiza una venta al contado por S/ 100,000. Se otorgó una rebaja
sobre ventas de 5% del total de la venta.
14. El 02 de noviembre se vende una de las máquinas al contado por S/ 20,000. El costo
de este activo fijo era de S/ 15,000 y a la fecha de la venta tenía una depreciación
acumulada de S/ 1,000.
15. El 05 de noviembre se cancela la compra del 21 de octubre.
16. El 10 de noviembre se registra el pago de comisiones de ventas por S/ 5,000.
17. El 14 de diciembre se dona a una fundación de caridad S/ 10,000 en efectivo.
18. Los sueldos del año fueron S/ 50,000 y fueron pagados en su totalidad.

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 LAQUE SO S.A.C.
Balance de Comprobación
Al 31 de diciembre de 2023
Expresado en soles

Cuentas Balance de sumas Balance de saldos

  Debe Haber Debe Haber