CASO 2

Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor

Banco 80.000 125.667 -45.667 -
Caja 30.000   30.000 -
Clientes 534.170   534.170 -
Edificio por derecho de uso 332.000   332.000 -
IVA crédito fiscal 24.177   24.177 -
Activo por impuesto diferido 76.200   76.200 -
Mercaderías 260.000 162.000 98.000 -
Muebles 90.000   90.000 -
Pagos provisionales mensuales 28.000 13.000 15.000 -
Cuenta obligada socio 10.000   10.000 -
Resultado acumulado 5.500   5.500 -
IVA débito fiscal   46.170 - 46.170
Leyes sociales   17.000 - 17.000
Pasivos por arrendamiento corrientes   82.000 - 82.000
Pasivos por arrendamientos no corrientes 47.248 82.000   34.752
Proveedores   268.125 - 268.125
Provisión impuesto a la renta 18.000 18.000 - -
Remuneraciones por pagar   62.333 - 62.333
Capital   500.000 - 500.000
Depreciación acumulada muebles   38.400 - 38.400
Depreciación acumulada por derecho de uso   208.200 - 208.200
Estimación de deudores incobrables   45.000   45.000
Costo de ventas 162.000   162.000 -
Depreciación muebles 66.400   66.400 -
Depreciación por derecho de uso 9.000   9.000 -
Gastos financieros 8.200   8.200 -
Remuneraciones 85.000   85.000 -
Deterioro de valor de clientes 45.000 - 45.000  
Ventas   243.000 - 243.000
Total general 1.910.895 1.910.895 1.544.980 1.544.980

Clientes
Los deudores incobrables de acuerdo con art. 31, N°4 de la LIR ascienden a $493.000

Mercaderías
El costo de reposición de acuerdo con art. 41, N°3 es de 113.900 al 31 de diciembre.

Muebles
El valor neto tributario de es de 75.600 al 31 de diciembre.

Costos de investigación y desarrollo

El valor neto tributario de los costos de investigación y desarrollo es de 45.167 al 31 de diciembre. Estos fueron
incurridos y registrados como gasto en el año anterior.

Datos adicionales:
La empresa presento una renta líquida positiva de $180.000.

Se pide:
 - Determinar saldo de impuestos diferidos al 31 de diciembre.
- Contabilizar impuestos diferidos al 31 de diciembre.

Importe Base Diferencia temporaria Impuestos diferidos

Cuenta
en libros fiscal Imponible Deducible Activos Pasivos