Dúo, S. A.

El catálogo de cuentas que utiliza es el siguiente:

0001 Activo
0010 Circulante
1000 Fondo fi jo de caja
1001 Bancos
1002 Inversiones temporales
1003 Clientes
1004 Documentos por cobrar a corto plazo
1005 Deudores
1006 Almacén de artículos blancos
1007 Mercancías en tránsito de artículos blancos
1008 Inventario de artículos azules
1009 IVA Acreditable
1010 IVA por acreditar
1011 Renta pagada por adelantado
1012 Publicidad pagada por adelantado
0011 Fijo
1100 Mobiliario y equipo
1101 Equipo de transporte
1102 Equipo de cómputo
0012 Diferido
1200 Franquicias
1201 Gastos de instalación
0013 Otro
1300 Documentos por cobrar a largo plazo
0002 Pasivo
0200 A corto plazo
2000 Proveedores
2001 Documentos por pagar a corto plazo
2002 Acreedores
2003 IVA por trasladar
2004 IVA trasladado
2005 ISR por pagar
2006 PTU por pagar
2007 IMSS por pagar
2008 Renta cobrada por adelantado
0210 A largo plazo
2100 Documentos por pagar a largo plazo
2101 Hipoteca por pagar
0003 Capital
0030 Capital contribuido
3000 Capital social
0031 Capital ganado
3100 Pérdidas y ganancias
3101 Utilidad del ejercicio
3102 Pérdida del ejercicio
0004 Cuentas de resultados acreedoras
4000 Ventas de artículos blancos
4001 Ventas de artículos azules
4002 Productos financieros
4003 Otros productos
4004 Rebajas sobre compras de artículos azules
4005 Devoluciones sobre compras de artículos azules
0005 Cuentas de resultados deudoras
5000 Costo de ventas de artículos blancos
5001 Costo de ventas de artículos azules
5002 Gastos de venta
5003 Gastos de administración
5004 Gastos financieros
5005 Otros gastos
5006 Compras de artículos azules
5007 Gastos de compra de artículos azules
5008 Rebajas sobre ventas de artículos azules
5009 Devoluciones sobre ventas de artículos azules

La empresa Dúo, S. A. inicia sus operaciones del mes de febrero con los saldos
siguientes:

1. Bancos, $62,500; clientes, $50,000; inventario de artículos azules, $50,000;

almacén de artículos blancos, $52,500 (250 unidades a $100 cada una, que
entraron primero, y 250 unidades a $110 cada una, que entraron después);
mobiliario y equipo, $100,000; capital social, $210,000; acreedores, $60,000;
documentos por pagar, $40,000; proveedores, $50,000; documentos por cobrar,
$30,000, y gastos de instalación, $15,000

Según se puede apreciar en el catálogo de cuentas y debido a que la empresa

maneja dos mercancías diferentes, se pide abrir una cuenta de ventas de artículos
blancos y otra de ventas de artículos azules; de la misma manera, se pide
identificar en blancas y azules las demás cuentas relativas a mercancías
(mercancías en tránsito, rebajas, devoluciones y gastos de compra), así como los
respectivos costos de ventas.

Durante el mes de febrero realiza las operaciones siguientes:

Ventas al contado de mercancía blanca $50,000 más IVA (250 unidades); se

deposita el dinero en el banco. Costo de la venta anterior por UEPS.

Venta a crédito de mercancía azul $50,000 más IVA.

Compra a crédito de mercancía blanca $30,000 más IVA (250 unidades a $120
cada una).

Compra de mercancía azul por $25,000 más IVA; se paga con cheque.

Compra a crédito con documentos de mercancía blanca por $10,400 más IVA, la
cual viene en camino desde León, Gto. (80 unidades a $130 cada una).

Pago con cheque de fletes de mercancía blanca comprada en León, Gto., por
$1,000 más IVA.

Se quedan a deber fletes de mercancía azul comprada por $1,000 más IVA.

Se quedan a deber fletes de mercancía azul vendida por $200 más IVA.

Pago con cheque de anuncios publicitarios correspondientes a los meses de

febrero, marzo, abril y mayo por un total de $24,000 más IVA.

Se quedan a deber fletes de mercancía blanca vendida por $200 más IVA.

Se devuelve mercancía azul comprada con cheque por $100 más IVA.

Se devuelve mercancía blanca comprada a crédito por $100 más IVA.

Cobro a clientes por $20,000; se deposita el dinero en el banco. No olvide el

traspaso del IVA.

Pago a proveedores con cheque por $5,000. No olvide el traspaso del IVA.

Se concede una rebaja para la mercancía blanca vendida al contado por $200
más IVA.

Se concede una rebaja para la mercancía azul vendida a crédito por $200 más
IVA.

Se pagan con cheque sueldos a empleados administrativos por $8,000 y a

vendedores por $7,000, reteniéndose $500 de cuotas del IMSS y $1,000 de ISR;
el neto pagado es de $13,500.

Se hace un nuevo cobro a clientes. Se deposita el dinero en el banco, pero se

concede un descuento por pronto cobro de $200, de manera que sólo recibimos
$19,800, ya que el cliente aprovechó las condiciones 1/25, n/30. No olvide el
traspaso del IVA.

Traspaso del inventario inicial a la cuenta de costo de ventas.

Se determinan compras brutas o totales, es decir, se traspasan gastos de compras
a la cuenta de compras.
Se determinan compras netas, es decir, se traspasan las rebajas y las
devoluciones sobre compras a la cuenta de compras.

Traspaso de las compras netas a la cuenta de costo de ventas.

Registro del inventario final, recuento físico, que fue de $16,900.

Traspaso entre IVA acreditable e IVA trasladado

Se pide:

a) Realizar asientos de diario, abrir los esquemas de mayor y registrar balance

inicial y las operaciones.

b) Hacer los traspasos necesarios para determinar el costo de venta de artículos

blancos y de artículos azules, teniendo en cuenta que el inventario final de
artículos azules fue de $49,000. Asi como determinar el IVA por pagar o a favor

c) Obtener el saldo de todas las cuentas de resultados.

Requiere material mínimo necesario para el ejercicio: hojas de diario y tres hojas
de esquemas de mayor.