INSTITUTO TECNICO SUPERIOR DE COMERCIO

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ORURO-BOLIVIA

ADMINISTRACION DE COSTOS Y PRESUPUESTO

NOMBRE: SERGIO RAUL HUAYLLATA AGUILAR

CURSO: 2° “A” ADM NOCHE

TAREA 1 EL PRESUPUESTO (cuarto parcial)

1. Indica dos fundamentos del presupuesto.

 Flexibilidad de los presupuestos

 Seguimiento y control
2. Da dos ejemplos de presupuesto de materia prima

Ejemplo 1
Presupuesto de materia prima de empresa constructora

EJEMPLO 2 Presupuesto de materia prima para un plato de comida

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3. Que es el presupuesto de caja?? Da dos ejemplos

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el
pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de
tiempo determinado. contado) o, solicitar un mayor crédito

Ejemplo 1

La compañía ABC esta preparando un presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre. las
ventas en agosto fueron de $100.000 y en septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000 para octubre,
$300.000 para noviembre y $200.000 para diciembre. El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al contado,
el 50% han generado cuentas por cobrar que son cobradas después de 30 días y el restante 30% ha generado
cuentas por cobrar que se cobran después de dos meses. No se tiene estimación de cuentas incobrables. En
diciembre la empresa espera recibir un dividendo de $30.000.

EJEMPLO2

Con base en la siguiente información, prepare el flujo de efectivo correspondiente a enero y febrero de 2003, de
la fábrica de productos naturistas “Energía al Instante”

Se estima que para los próximos dos meses, las ventas serán de 6 000 miles de pesos para enero y 8 400 miles
de pesos para febrero.

La mitas de las ventas de cada mes se hace al contado y resto a 30 días.

Para calcular los egresos el dueño tiene presente:

1.- Los pagos que se hacen mensualmente son en miles de pesos:

- Alquiler del local 300

-Luz, gas y otros servicios 120

- Sueldos y salarios 750

2.- Las condiciones en que compra la materia prima son:

-Paga al contado el 40% y el resto a 30 días.

-El costo de la materia prima representa el 505 del valor total de las ventas.

-Cada mes se compra la cantidad de materia prima que se va a necesitar, por lo que no hay nada en existencia.

3.- Los saldos en su balance general del 30 de diciembre de 2002 fueron en miles de pesos de :

- Caja 375
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- Cuentas por cobrar 2589

- Cuentas por pagar 945

4.- Estima recuperar en el mes de enero el 70% de su saldo de cuentas por cobrar y el resto en el mes de
febrero.

5.- Compra al contado de dos tornos por 1 590 miles de pesos cada uno. Uno se adquiere en enero y otro en
febrero.

6.- Adquisición de una mezcladora automática en febrero por 10 000 miles de pesos.

PRDUCTOS NATURISTAS

“ENERGÍA AL INSTANTE”

FLUJO DE EFCTIVO, PERIODO ENERO – FEBRERO DE 2003

(MILES DE PESOS)

Concepto Enero Febrero

Saldo inicial caja 375 (saldo balance) 282*

Más entradas de efectivo

Ventas al contado 3000 (50% 6000) 4200 (50% 8400)

Cobro ventas crédito de diciembre 1812 (70% 2589) 777 (50% 2589)

Cobro ventas crédito de enero 3000 (50% 6000)

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 4812 7977

EFECTIVO DISPONIBLE 5187 8259

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Menos salidas de efectivo

Compras al contado enero 1200 (40% 3000)

Compras al contado febrero ---------------------- 1680 (40% 4200)

Compras a crédito diciembre 945 (saldo balance)

Compras a crédito enero ---------------------- 1800 (60% 3000)

Alquiler local 300 300

Servicios 120 120

Sueldos y Salarios 750 750

Compra tornos 1590 1590

Compra fresadora -------------------- 10000

TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 4905 16240

SALDO FINAL CAJA 282 (7981)**