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Sistema Financiero
Mexicano
INSTITUCIONES
AHORRO
FINANCIERAS INVERSIÓN
INSTITUCIONES
AHORRO INVERSIÓN
FINANCIERAS
LUGAR,
MECANISMO COMPRAN ACTIVOS
Ó SISTEMA Y VENDEN FINANCIEROS
Activos Financieros
Es un activo monetario que surge de un contrato
Activo monetario
Es dinero y/o activos por los que se espera recibir una cantidad fija o determinable
de dinero
04/08/2022 Celestina Aguilar 5
El Sistema Financiero en México
Banca Crédito
La Crisis de
1995
Mercados Financieros
Mercados Financieros
• Lugar, mecanismo o sistema en el cual se compran
y venden activos financieros.
crecimiento
Instituciones de Sector de
Seguros y Sector Bancario Sector No Bancario Sector bursátil Pensiones
finanzas Instituciones de Organizaciones (Mercado de Administradoras
crédito auxiliares de Crédito valores) de fondos para
el Retiro
Banca múltiple
• Sociedad que tiene concesión del gobierno federal para realizar
operaciones de banca, de crédito, financieras e hipotecarias, así como
diversas operaciones previstas por la ley.
Operaciones pasivas
• Depósitos recibidos de los ahorradores mediante diferentes instrumentos
de captación
Operaciones activas
• Canalización de los recursos vía crédito
mediante diversos instrumentos de colocación
a quienes lo solicitan y cumplen los requisitos
para obtenerlos.
Banca de Desarrollo
• Instituciones que ejercen el servicio de banca y crédito a
largo plazo con sujeción a las prioridades del Plan Nacional
de Desarrollo y en especial al Programa Nacional de
Financiamiento del Desarrollo, para promover y financiar
sectores que le son encomendados en sus leyes orgánicas
de dichas instituciones.
• Las instituciones de banca de desarrollo tienen por objeto
financiar proyectos prioritarios para el país.
Seguro
• Es un contrato (póliza de seguro), por el que una Compañía de
Seguros (aseguradora) mediante el cobro de una prima, se obliga
a indemnizar al asegurado el daño producido en caso de que se
produzca el evento cuyo riesgo es objeto de cobertura.
• Contrato por el cual una entidad aseguradora responde del daño
que sobrevenga a los bienes o a las personas aseguradas, a
cambio del pago de una prima
04/08/2022 Celestina Aguilar 26
INSTITUCIONES FINANCIERAS
Aseguradoras
• Instituciones que se obligan a resarcir un daño y cubrir ,
de manera directa o indirecta , una cantidad de dinero en
caso de que se presente un evento futuro e incierto,
previsto por las partes, contra el pago de una cantidad de
dinero llamada prima.
Afianzadora
• Institución financiera (fiador) que otorga garantías
a título oneroso (prima, beneficio, pago
o contraprestación) para asegurar el cumplimiento
de una obligación o contrato.
Fianza
• Garantía que asegura el cumplimiento de una obligación o
contrato
• Es aquella garantía que busca asegurar el cumplimiento de
una obligación, a través de una tercer persona llamada
fiador.
Afianzadoras
• Instituciones especializadas en realizar contratos a través
de los cuales se comprometen a cumplir con una
obligación monetaria, judicial o administrativa ante un
tercero en caso de que el obligado original no lo hiciera.
Arrendadora financiera
• Institución financiera que adquiere bienes que le señala el
cliente (arrendatario) para después otorgárselo en
arrendamiento financiero.
Arrendamiento financiero
• Contrato por medio del cual se otorga el uso o goce de un
bien durante un plazo determinado al final del cual existe la
opción de compra del bien en cuestión u otras opciones como
prorrogar el plazo del contrato o participar en el producto de la
venta del bien a un tercero.
Factoraje financiero
• Contrato de cesión de derechos de cobro
Casas de cambio
• Sociedades anónimas que realizan en forma habitual y
profesional operaciones de compra, venta y cambio de
divisas incluyendo las que se lleven a cabo mediante
transferencias o transmisión de fondos, con el público dentro
del territorio nacional.
Uniones de crédito
• Sociedades anónimas de capital variable cuyo objetivo es el
de facilitar a sus socios la obtención e inversión de
recursos para soportar las actividades de producción y/o
servicios que éstos lleven a cabo.
Sector Bancario
CONTENIDO
CONTABILIDAD BANCARIA 37
CARACTERISTICAS 38
DISPOSICIONES GENERALES 39
CUENTAS
ACTIVO 40
PASIVO 41
NORMAS BANCARIAS 42
RUBROS DEL BALANCE GENERAL
ACTIVOS 43
PASIVOS 44
CAPITAL 45
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ARTICULO 45 46
ARTICULOS 46 – 48 47
ARTICULO 49 Y 32 CFF 48
ARTICULO 55 49
CONTENIDO
SECTOR BANCARIO
Principalmente mediante
depósitos, y por conceder créditos
y préstamos a sus clientes,
además de prestar otros servicios
financieros.
Contabilidad bancaria
CARACTERISTICAS
ACTIVOS
Caja
Traspasos
Tesorería (Recibidos o
entregados)
Préstamo de
consumo
Tarjeta de crédito + -
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Sector Bancario
PASIVOS
Dinero adeudado a terceros
Cuenta
corriente
- +
Servicios Ahorros
Depósito a
Impuestos
plazo
Depósito a
la vista
Artículo 45.
Se considera crédito
• Establecimientos en el extranjero de
instituciones de crédito del país deberán
Articulo 48 pagar el impuesto a la tasa del 4.9% por los
ingresos por intereses que perciban del
capital que coloquen o inviertan en el país.
Artículo 49
Las instituciones de crédito podrán acumular los ingresos que se deriven
de los convenios con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en el momento
en que los perciban.
II. Proporcionar, a
más tardar el 15 de
I. Presentar a más febrero constancia
tardar el día 15 de del monto nominal y
febrero : los intereses IV. Proporcionar a más
pagados. tardar el 15 de febrero:
• Intereses nominales La información de
y reales III. Conservar depósitos en efectivo
información que se realicen cuando
• Tasa de interés relacionada con excedan de $15,000.
promedio nominal comprobantes y
retenciones de este
• Días de la inversión. impuesto.
Cuyo
Instrumento objeto es
jurídico regular el
servicio de:
junto con
sus
la banca y
actividades
el crédito.
y
operaciones
para la
protección
Vigilando su
de los
sano y
intereses de
equilibrado
los usuarios
desarrollo
de servs.
financieros
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Sector Bancario
Formaliza para
canalizarlas
todas las
a través de
operaciones medios
en efectivo legales
Con la
finalidad de contra la
ejercer la evasión
fiscalización fiscal
entre
el lavado
otros
de dinero
delitos
SUJETO
• Las personas físicas, las morales o las unidades económicas que realicen
los pagos a que se refiere el Artículo anterior
BASE
• El monto total de los pagos
TASA
• Se causará con tasa del 3% sobre la base
ÉPOCA DE PAGO
• Deberá efectuarse a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél al que
corresponda dicho pago
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El Sistema Financiero en México
Mercado de valores
LEYES, EMISIÓN,
INSTITUCIONES, DISTRIBUCIÓN INSTRUMENTOS
MECANISMOS Y Y FINANCIEROS
PARTICIPANTES COLOCACIÓN
CNBV
BMV
Organismos operadores
Casa de bolsa
Emisora Público Inversionista
(intermediario bursátil)
Instrumentos financieros
Capital
Deuda Organismos de apoyo
Combinados INDEVAL
CALIFICADORA
• efectivo,
• otros activos financieros
• o instrumentos financieros de capital,
de acuerdo con las condiciones establecidas en el
contrato respectivo para liquidarlo.
Bonos
Son títulos de crédito al portador a cargo de una Emisora,
se emiten en serie los cuales pueden ser adquiridos por
personas físicas o morales mexicanas o extranjeras
Obligaciones
Son títulos de crédito que representan una deuda para
el emisor y un crédito colectivo para el inversionista,
generalmente el destino de los recursos es financiar
proyectos de largo plazo de la emisora.
Mercado Primario
Destino de los
fondos
Mercado Secundario
Mercado primario
• Es aquel en que se emiten instrumentos financieros y se
trasmiten dichos valores por primera vez. Por lo que los
recursos van a dar directamente a la emisora (gobiernos o
empresas) que emiten los instrumentos financieros que se
colocan entre el público inversionista.
Mercado Secundario
• Se negocian los instrumentos financieros que ya fueron
emitidos con anterioridad en el mercado primario.
Mercado de Dinero
• Es aquel en el que las Empresas, Bancos y Entidades
Gubernamentales satisfacen sus necesidades de recursos
financieros, mediante la emisión de instrumentos de
financiamiento que puedan colocarse directamente entre el
Público Inversionista. Y por otro lado es el mercado al que acuden
inversionistas en busca de instrumentos que satisfagan sus
requerimientos de inversión y liquidez.
• En lo general, en éste mercado se comercian instrumentos
financieros de corto plazo que cuentan con suficiente liquidez.
Mercado de Capitales
• Es el mercado en el que se negocian títulos representativos de
financiación a medio y largo plazo en préstamos así como en la
compraventa de acciones y participaciones en sociedades
mercantiles.
INDEVAL
• Institución que presta al sistema financiero los servicios de
guarda, custodia, administración, compensación y
liquidación de valores, en un ámbito de máxima confianza y
seguridad.
Casas de bolsa
• Intermediario bursátil cuya función es facilitar el contacto y
el intercambio entre los poseedores de valores y los
posibles compradores de éstos, es decir facilita la
transmisión de activos financieros entre oferentes y
demandantes. Se encarga de poner en
contacto a los oferentes y demandantes
de valores en el mercado.
Sociedades de inversión
• Instituciones financieras que captan recursos de los
pequeños y medianos inversionistas, a través de la venta
de acciones representativas de su capital social.
Empresas Calificadoras
• Instituciones especializadas en análisis de riesgo.
Calificación crediticia
• Indica la capacidad de la empresa para pagar su deuda y el
riesgo de invertir en ésta debido a la imposibilidad de pago.
Valor nominal
• Es el valor de las acciones en el momento de emisión, o el resultante de cualquier
operación posterior de ampliación o reducción de nominal, y es el resultado de
dividir el capital social de la empresa entre el número de acciones en circulación.
Valor teórico
• Importe del capital social pagado entre el número de acciones en circulación.
Valor Contable
• Se obtiene dividiendo el capital contable entre el número de acciones en
circulación.
Valor de Mercado
• Es el valor de cotización de una acción en el mercado. El valor de mercado de una
empresa se obtiene multiplicando el número de acciones en circulación por el precio
de la acción en ese momento.
Valor a la par
• Valor arbitrario de las acciones comunes establecido en los estatutos sociales de
la empresa. El número total de acciones en circulación se obtiene dividiendo el
valor en libros de las acciones comunes entre el valor a la par.
Derivado de lo anterior, podemos calcular el valor a la par al dividir el capital social
de la empresa entre el número de acciones en circulación.
Dilución de la propiedad
• Reducción de la participación accionaria de los accionistas por la emisión de
acciones comunes adicionales.
Bibliografía y fuentes
VILLEGAS, Eduardo y ORTEGA, Rosa. Sistema Financiero Mexicano. 2009. 2da. ed.,
México: Mc Graw Hill.
Bibliografía y fuentes