Depreciación

Es el desgaste o pérdida de valor de un Bien (activo), puede por el uso, desgaste o paso del tiempo. (REINVERSIÓN), Es una recuperación de la inversión en
activos, a través de la disminución de impuestos.
Método Fiscal (porcentajes); vida útil (línea recta), De unidades de aprovechamiento, Saldos decrecientes.

1. Un Equipo de cómputo con MOI $267,900.0 que tendrá un aprovechamiento en horas al mes 90,400 y una vida útil de 4 años, se pretende un valor de
desecho $4,100.0 y fue comprado el 30 de marzo de 2018.
Determina por método fiscal. 30% anual LISR

MOI – Valor de desecho = MOI actualizado MOI $267,900 – 4,100 = MOI Act $263,800.0 = suma a depreciar

MOI Act $263,800.0 *30% = 79,140.0 depreciación anual / 12 meses = 6,595.00 depreciación mensual

Tasas 100/30 = 3.333 === 0.333*12 meses= 4 meses = tiempo a depreciar = meses 36+4 = 40 meses = 3 años con 4 meses
Transp = 25% = 100/25 =4 años

Inicia la depreciación: 30 marzo-18 === 30 abril, mayo, jun, jul, ago, sep, oct, nov, dic 2018 = 9 meses
TASAS FISCALES: TRANSPORTE 25%, EQ, COMPUTO 30%, MAQUINARIA-ESTANTERIA-EQ. OFICINA 10%, EDIFICIO 5%
METODO FISCAL
periodo MOI (Monto Depreciación anual (RESULTADOS) Depreciación acumulada Saldo contable
Original de (BALANCE GRAL.)
la inversión)
1 (9 meses) MOI*30%= depre anual/12 mes*9 $59,355.00 MOI – depreciación anual = Saldo
2018 $263,800.0 meses = $263,800.0*30%= pendiente
79,140/12 =6,595.00 mes X 9 meses $263,800.0 - $59,355.00 = 204, 445.00
=$59,355.00
2 (12 meses) $263,800.0*30%= 79,140.0 Suma=$59,355.00+79,140.0= 204, 445.00 - 79,140.0 = 125,305.0
138,495.0
3 (12 meses) $263,800.0*30%= 79,140.0 138,495.0+79,140.0 = 217,635.0 = 125,305.0 - 79,140.0 = 46,165.0
4 (7 meses) $263,800.0*30%= 79,140/12 = = 217,635.0+ 46,165.00 = 263, 800 = 46,165.0 - 46,165.00 = 0.0
6,595.00 mes * 7 meses = 46,165.00
 2. Equipo de Transporte con valor original de $740,860 al cual se le hicieron adiciones necesarias para sustentar el peso de la carga lo cual tuvo un costo
de $128,400 y un seguro para los tres años de $15,800 anuales pactados conforme al contrato fecha 20 septiembre.
Se adquirió hace tres años y su tasa es del 25%; sin embargo, la empresa argumenta que su vida de uso es de 3 años por la carga dura de trabajo y que
tendrá un valor de desecho de 40,000. Calcula su depreciación contable por línea recta.

Valor $740,860+128,400+ (15,800*3) = 916,660.0 (-) desecho $40,000 = MOI = $876,660.0/3 años = depreciación anual

MOI = $876,660.0 / 3 años = depreciación anual = 292,220.0/12 meses = 24, 351.67 Depreciación mes

Fechas de adquisición sept. 20 (duración a 3 años) === Oct, Nov. Dic = 3 MESES

METODO POR LINEA RECTA-AÑOS

periodo MOI (Monto Depreciación anual Depreciación Saldo contable
Original de la acumulada
inversión)
1 (3 24, 351.67 *3 = 73,055.01 73,055.01 803,605.03
meses) $876,660.0
2 (12 292,220.0 365,275.01 511,385.03
meses)
3 (12 292,220.0 657,495.01 219,165.03
meses)
4 (9 24,351.67 *9 = 219,165.03 876,660.04 0.00
meses)
METODO POR UNIDADES
Bienes Fecha de MOI Vida útil Valor de Método
adquisición desecho
3 Maquinaria 1 febrero 875,600 3 años (5000 unidades 50,000 Unidades
2015 mensuales)

MOI $ 875,600- 50,000 = 825,600.00 suma a depreciar

Unidades 5,000*12 meses = 60,000 anuales *3 años = 180,000 unidades del periodo

Factor = MOI/Unidades del periodo = FACTOR por unidad * unidades

MOI $825,600.00/ 180,000 = factor 4.5867

Se compra en FEB=== DEPRECIA Mzo, Abr, May, Jun, Jul, Ago, Sep, Oct, Nov, dic = 10 meses

periodo MOI (Monto Depreciación anual Depreciación Saldo contable

Original de la (Resultados) acumulada (Balance)
inversión)
1 (10 meses) 4.5867 X 50,000 Uds = 229,333.33 825,600.00- 229,333.33
$825,600.00 $229,333.33 = 596,266.67

2 (12 meses) 4.5867 X 60,000 = $275,200.0 504,533.33 596,266.67 – 275,200 =

321,066.67
3 (12 meses) 4.5867 X 60,000 = $275,200.0 779,733.33 45,866.67
4 (2 meses) 4.5867 X 10,000 Uds = 825,600.00 0.00
$45,866.67