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Peru
60 NORMAS LEGALES
precedente debe reponer primero el déficit de colchón
combinado.
29.3 Esta Superintendencia puede determinar límites
temporales específicos a las empresas que operen dentro
de los intervalos del colchón combinado indicados en el
párrafo 29.1.
Artículo 30.- Monto distribuible
Para fines del artículo 29 del presente Reglamento,
se considera como monto distribuible a la utilidad del
ejercicio anterior aprobada por la Junta General de
Accionistas, de conformidad con el artículo 72 de la Ley
General. El monto distribuible se determina después de
aplicar la prelación dispuesta en los numerales 1 y 2 del
artículo 66 de la Ley General, y lo aplicable en la Ley N°
30607, según corresponda.
Artículo 31.- Plan de adecuación
La empresa que incurra en déficit de colchón
combinado debe remitir a esta Superintendencia un
plan de adecuación aprobado por el Directorio, según
lo establecido en el artículo 218 de la Ley General, en
el cual se debe indicar los mecanismos para reponer el
déficit de colchón combinado, así como los plazos en los
cuales se realiza dicha reposición, en un plazo máximo
de treinta (30) días calendario contados a partir del envío
del Reporte N° 4-F con el déficit incurrido. Si se incumple
el plan antes mencionado, esta Superintendencia puede
suspender o restringir determinadas operaciones de
las empresas, o aplicar otras medidas para las que se
encuentra facultada de acuerdo con la normativa vigente.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
FINALES
Primera.- Facultad de acción de esta
Superintendencia
Esta Superintendencia, independientemente a las
reglas preestablecidas en este Reglamento, puede tomar
acciones adicionales para preservar o permitir el uso
de los colchones en algunas empresas cuando ocurran
eventos que pongan en riesgo la estabilidad de alguna(s)
empresa(s) del sistema financiero.
Segunda.- Recompra de acciones preferentes y
repago de deuda subordinada en el marco del Decreto
de Urgencia N° 037-2021 y sus modificatorias
Las restricciones establecidas en Capítulo V del
presente Reglamento no son aplicables a la recompra
y/o repago de acciones preferentes y deuda subordinada
emitidas por las empresas del sistema financiero
y adquiridas por el Estado en cumplimiento de las
condiciones establecidas en el Decreto de Urgencia N°
037-2021, su Reglamento Operativo, y modificatorias,
mientras dure la participación del Estado en dichas
empresas.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
TRANSITORIAS
Única.- Plazo de adecuación
Al entrar en vigencia el presente Reglamento, las
empresas tienen un plazo de cuatro (4) años para
completar el requerimiento de colchón de conservación.
Esta adecuación se realiza de acuerdo con el siguiente
cronograma.
Requerimiento de colchón de
Período de Adecuación conservación
(% del APR total)
Diciembre-2023 0.625%
Diciembre-2024 1.250%
Diciembre-2025 1.875%
Diciembre-2026 2.500%
En el caso del requerimiento del colchón por riesgo
por concentración de mercado, a diciembre 2022 se debe
cumplir con el 75% del requerimiento que será cubierto
con patrimonio efectivo. A diciembre de 2023 se debe
Fecha: 27/12/2022 03:31
Martes 27 de diciembre de 2022 / El Peruano
cumplir con el 100% del requerimiento que será cubierto
con capital ordinario de nivel 1.
El plazo establecido en los párrafos precedentes solo
aplica para las empresas que no se encuentran dentro
de un plan de adecuación en el marco de lo establecido
en el artículo 218 de la Ley General. Las empresas que
cuenten con un plan, adecuan su nivel de capital ordinario
de nivel 1 de acuerdo con lo establecido en dicho plan.
Para los requerimientos de solvencia establecidos
en el artículo 199 de la Ley General, se aplica el plazo
de adecuación establecido en el artículo Tercero de
la Resolución SBS Nº 03952-2022, que modifica el
requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de
Crédito y el Reporte N° 3.
Artículo Segundo.- Sustitúyase el artículo tercero
de la Resolución SBS N° 3718-2021 conforme con lo
siguiente:
“Artículo Tercero.- La presente Resolución entra en
vigencia al día siguiente de su publicación en el Diario
Oficial El Peruano. La regla procíclica se puede activar, de
acuerdo con los lineamientos establecidos en la presente
Resolución, a partir del 30 de junio de 2024.”
Artículo Tercero.- Apruébese el Anexo 1 del
Reglamento para el Requerimiento de Colchones de
Conservación, por Ciclo Económico, y por Riesgo
por Concentración de Mercado adjunto a la presente
Resolución, el cual se publica en el Portal Institucional
(www.sbs.gob.pe), conforme a lo dispuesto en el Decreto
Supremo N° 001-2009-JUS y sus modificatorias.
Artículo Cuarto.- Modifíquese el Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero
de acuerdo con lo señalado en el Anexo 2 adjunto a la
presente Resolución, el cual se publica en el Portal
Institucional (www.sbs.gob.pe), conforme a lo dispuesto
en el Decreto Supremo N° 001-2009-JUS y sus
modificatorias.
Artículo Quinto.- Elimínese el numeral 20 de la
Sección II “Infracciones Graves” del Anexo 2 “Infracciones
Específicas del Sistema Financiero y de las Empresas de
Servicios Complementarios y Conexos” del Reglamento
de Infracciones y Sanciones aprobado por la Resolución
SBS N° 2755-2018 y sus normas modificatorias.
Artículo Sexto.- La presente Resolución entra en
vigencia a partir del 1 de enero de 2023, fecha a partir
de la cual queda sin efecto el Reglamento para el
Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional, aprobado
por la Resolución SBS N° 8425-2011 y sus modificatorias.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
SOCORRO HEYSEN ZEGARRA
Superintendenta de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
2137126-1
Modifican el Reglamento para el
Requerimiento de Patrimonio Efectivo por
Riesgo de Mercado, el Reglamento para
el Requerimiento de Patrimonio Efectivo
por Riesgo Operacional, el Reglamento del
Ratio de Apalancamiento, el Reglamento
de los Regímenes Especiales y de la
Liquidación de las Empresas del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y otras
disposiciones legales
RESOLUCIÓN SBS N° 03955-2022
Lima, 22 de diciembre de 2022
LA SUPERINTENDENTA DE BANCA, SEGUROS Y
ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES
 El Peruano / Martes 27 de diciembre de 2022 NORMAS LEGALES
CONSIDERANDO:
Que, mediante Resolución SBS N° 455-99 y sus
normas modificatorias se aprobó el Reglamento de
los Regímenes Especiales y de la Liquidación de las
Empresas del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros que regula el régimen de vigilancia, régimen de
intervención y la disolución y liquidación de las empresas
del sistema financiero y del sistema de seguros;
Que, mediante Resolución SBS N° 6328-2009 y sus
normas modificatorias se aprobó el Reglamento para
el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo
de Mercado que establece la metodología que debe
aplicarse, así como los requisitos que deberán cumplir las
empresas del sistema financiero para efectuar el cálculo
del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de
mercado usando el método estándar o bajo modelos
internos;
Que, mediante Resolución SBS N° 2115-2009 y sus
normas modificatorias se aprobó el Reglamento para
el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo
Operacional que establece la metodología que debe
aplicarse, así como los requisitos que deberán cumplir las
empresas del sistema financiero para efectuar el cálculo
del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo
operacional usando el método del indicador básico, el
método estándar alternativo o métodos avanzados;
Que, mediante Resolución SBS N° 1706-2018 y
sus normas modificatorias se aprobó el Reglamento
de Participación de las Cajas Municipales de Ahorro y
Crédito en la Ley que impulsa la inversión pública regional
y local con participación del sector privado que establece
las condiciones y los requerimientos previos y criterios
prudenciales para la participación de las cajas municipales
de ahorro y crédito en la Ley antes mencionada, vinculados
a temas de capitalización de utilidades, gestión de riesgos
y gobierno corporativo;
Que, mediante Resolución SBS N° 3791-2021 se
aprobó el Reglamento del Ratio de Apalancamiento con el
objetivo de dar seguimiento al grado de apalancamiento
de las empresas del sistema financiero y adaptar la
normativa a los estándares internacionales del Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea;
Que, mediante la Resolución SBS Nº 11823-2010
y sus modificatorias, se aprobó el Reglamento para
la Supervisión Consolidada de los Conglomerados
Financieros y Mixtos, el cual establece las exigencias
patrimoniales y los límites de concentración a nivel
consolidado;
Que, mediante la Resolución SBS Nº 877-2020 y sus
modificatorias, se aprobó el Reglamento para la Gestión
de la Continuidad del Negocio que establece criterios
mínimos para la gestión de la continuidad del negocio, la
obligación de reportar eventos de interrupción significativa
de operaciones, y el uso de indicadores para la gestión de
la continuidad del negocio;
Que, mediante la Ley N° 31380, Ley que delega
en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia
tributaria, fiscal, financiera y de reactivación económica a
fin de contribuir al cierre de brechas sociales, el Congreso
de la República delegó al Poder Ejecutivo la facultad de
legislar, entre otros, en materia financiera;
Que, mediante el Decreto Legislativo Nº 1531, el
Poder Ejecutivo modificó la Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros - Ley N° 26702
y sus modificatorias (en adelante Ley General), a fin de
fortalecer la solvencia y estabilidad del sistema financiero
en resguardo de los ahorristas, en el marco de las
facultades otorgadas por la Ley N° 31380;
Que, la Ley General establece en el artículo 184 la
composición del patrimonio efectivo para las empresas
del sistema financiero y en el artículo 186 se dispone que
la Superintendencia determinará las metodologías para
la medición del riesgo de crédito, mercado y operacional
que serán utilizadas por las empresas para calcular los
requerimientos de patrimonio efectivo;
Que, mediante el mencionado Decreto Legislativo,
se adecúa la normativa aplicable a las empresas del
sistema financiero, relacionada con la composición
del patrimonio efectivo al estándar Basilea III a fin de
61
mejorar la calidad del patrimonio efectivo y se elimina los
métodos avanzados para el cálculo del requerimiento de
patrimonio efectivo por riesgo operacional, de acuerdo
con las recomendaciones de Basilea III;
Que, considerando lo anteriormente expuesto, resulta
necesario actualizar la normativa vigente aplicable a
las empresas del sistema financiero emitida por esta
Superintendencia a fin de incorporar los cambios
relacionados con la composición del patrimonio efectivo y
la eliminación de los métodos avanzados para el cálculo
del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo
operacional;
Que, asimismo, resulta necesario modificar el
Capítulo V “Información Complementaria” del Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero,
aprobado mediante la Resolución SBS N° 895-98 y sus
normas modificatorias y complementarias para incorporar
las modificaciones introducidas por el mencionado Decreto
Legislativo en relación a la composición del patrimonio
efectivo y a la eliminación de los métodos avanzados para
el cálculo del requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo operacional;
Que, teniendo en cuenta que los cambios antes
mencionados tendrán impacto en el cálculo del
patrimonio efectivo y del requerimiento patrimonial a
nivel consolidado, se considera necesario establecer
un plazo de adecuación para la deducción de la porción
de la diferencia del patrimonio efectivo consolidado
respecto al requerimiento patrimonial consolidado
que proviene de cualquier elemento patrimonial o
instrumento representativo de deuda subordinada
que no corresponda a tenedores de participaciones
controladoras de las empresas integrantes del grupo
consolidable que estén sujetas a capital regulatorio en
función al riesgo;
Que, resulta necesario modificar el Reglamento para
la Gestión de la Continuidad del Negocio para establecer
disposiciones aplicables a las empresas sujetas a
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo por
concentración de mercado que pertenezcan a un mismo
grupo económico;
Que, a efectos de recoger las opiniones del público
en general respecto a la propuesta de modificación de
la normativa, se dispuso la prepublicación del proyecto
de resolución, al amparo de lo dispuesto en la Trigésimo
Segunda Disposición Final y Complementaria de la Ley
General y el Decreto Supremo Nº 001-2009-JUS y sus
modificatorias;
Contando con el visto bueno de las Superintendencias
Adjuntas de Banca y Microfinanzas, de Riesgos, de
Estudios Económicos, y de Asesoría Jurídica; y,
En uso de las atribuciones conferidas en los
numerales 7, 9, 13 y 19 del artículo 349 de la Ley General,
y la facultad otorgada en el artículo 1 de la Ley N° 29230,
modificado mediante Ley N° 30608;
RESUELVE:
Artículo Primero.- Modificar el Reglamento para
el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de
Mercado, aprobado por Resolución SBS N° 6328-2009 y
sus normas modificatorias, conforme con lo siguiente:
1. Sustituir el cuarto párrafo del artículo 6, por el
siguiente texto:
“Adicionalmente, el APR por riesgo de mercado deberá
ser multiplicado por un factor, cuyo valor corresponderá al
indicado en la siguiente tabla:
Periodo Factor de ajuste
Enero de 2023 - Marzo de 2023 0.85
Abril de 2023 – Agosto de 2023 0.90
Setiembre de 2023 – Febrero de 2024 0.95
Marzo de 2024 – en adelante 1.00
“
2. Sustituir el artículo 7 conforme con lo siguiente:
62 NORMAS LEGALES
“Artículo 7°.- Patrimonio efectivo admisible para
cubrir riesgo de mercado
Las empresas deberán cubrir el riesgo de mercado
inherente a sus operaciones con patrimonio efectivo de
nivel 1 o nivel 2.
Los componentes del patrimonio efectivo de nivel
1 y de nivel 2 y sus respectivos límites se encuentran
establecidos en los artículos 184, 185 y 199 de la Ley
General.”
Artículo Segundo.- Modificar el Reglamento para
el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo
Operacional, aprobado por Resolución SBS N° 2115-2009
y sus normas modificatorias, conforme con lo siguiente:
1. Sustituir el primer y segundo párrafo del artículo 3
por el siguiente texto:
“Artículo 3°.- Requerimiento de patrimonio efectivo
por riesgo operacional
Las empresas deberán destinar patrimonio efectivo
para cubrir el riesgo operacional que enfrentan. Para el
cálculo de dicho requerimiento patrimonial, las empresas
deberán aplicar uno de los siguientes métodos:
a. Método del indicador básico
b. Método estándar alternativo
El uso del método estándar alternativo requiere la
autorización expresa de la Superintendencia.
(…)”
2. Sustituir el último párrafo del artículo 3 por el
siguiente texto:
“Adicionalmente, el APR por riesgo operacional deberá
ser multiplicado por un factor, cuyo valor corresponderá al
indicado en la siguiente tabla:
Periodo Factor de ajuste
Enero de 2023 - Marzo de 2023 0.85
Abril de 2023 – Agosto de 2023 0.90
Setiembre de 2023 – Febrero de 2024 0.95
Marzo de 2024 – en adelante 1.00
“ aquellos activos que se deducen del patrimonio efectivo
3. Sustituir el artículo 4 por el siguiente texto:
“Artículo 4°.- Proceso de autorización ante la
Superintendencia
Las empresas que deseen utilizar el método estándar
alternativo deberán presentar a la Superintendencia una
solicitud de autorización suscrita por el Gerente General, la
cual deberá ir acompañada de los siguientes documentos:
- Copia certificada del acuerdo del Directorio u órgano
social equivalente donde conste la decisión de solicitar la
autorización correspondiente a la Superintendencia.
- Declaración de cumplimiento de los requisitos
establecidos en el presente reglamento, adjuntando un
Informe que describa la forma en que la empresa cumple
con cada requisito. Dicho informe deberá presentarse
conforme al formato publicado por la Superintendencia
en el Portal del Supervisado, debiendo mantenerse la
correspondiente información de sustento a disposición de
la Superintendencia.
Luego de recibida la solicitud con los documentos
requeridos, la Superintendencia emitirá su
pronunciamiento en un plazo que no excederá de sesenta
(60) días útiles.”
4. Eliminar el Capítulo IV “Métodos Avanzados”
5. Sustituir la Segunda Disposición Final por el
siguiente texto:
“Segunda.- Revocatoria de autorización
Si la Superintendencia determina que una empresa que
ha sido autorizada a utilizar el método estándar alternativo
Martes 27 de diciembre de 2022 / El Peruano
deja de satisfacer los requisitos de autorización asociados
con dicho método, podrá revocar la autorización otorgada
y exigirle que utilice el método del indicador básico.
Para volver al método estándar alternativo la empresa
deberá pasar nuevamente por el proceso de autorización
correspondiente.”
Artículo Tercero.- Modificar el Reglamento del Ratio
de Apalancamiento, aprobado por Resolución SBS N°
3791-2021, conforme con lo siguiente:
1. Sustituir los literales f), i) y j) del artículo 2 por los
siguientes textos:
“(…)
f) Patrimonio efectivo: Importe extracontable que sirve
de respaldo a las operaciones de la empresa. Es igual a
la suma del patrimonio efectivo de nivel 1 y del patrimonio
efectivo de nivel 2. Su composición y límites están
señalados en la Ley General y normas reglamentarias
emitidas por la Superintendencia.
(…)
i) Reglamento de Deuda Subordinada Aplicable a
las Empresas del Sistema Financiero: Reglamento de
Deuda Subordinada Aplicable a las Empresas del Sistema
Financiero, aprobado por la Resolución SBS N° 03950-
2022 o norma que lo sustituya.
j) Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio
Efectivo por Riesgos Adicionales: Reglamento para
el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgos
Adicionales aprobado por la Resolución SBS N° 03953-
2022 o norma que lo sustituya.
(…)”
2. Sustituir el artículo 4 por el siguiente texto:
“Artículo 4.- Medida de Capital
La Medida de Capital equivale al importe del
Patrimonio Efectivo de Nivel 1 obtenido del Reporte N° 3
“Patrimonio Efectivo” del Manual de Contabilidad.”
3. Sustituir el literal b) del numeral 5.3 del artículo 5 por
el siguiente texto:
“(…)
b) Se debe excluir de la Medida de la Exposición
de nivel 1 según lo contemplado en el Reporte N° 3
“Patrimonio Efectivo” del Manual de Contabilidad.
(…)”
4. Sustituir el numeral 5.4 del artículo 5 por el siguiente
texto:
“5.4. Exposiciones dentro de Balance (excluye
derivados)
Comprende todos los activos dentro de balance, con
la excepción de las cuentas por cobrar por productos
financieros derivados, netos de ajustes contables de
valorización, como provisiones específicas y genéricas,
entre otros. Se debe excluir del importe de las provisiones
genéricas que se deducen de la Medida de la Exposición
según lo antes señalado, a aquellas provisiones genéricas
que computan en el Patrimonio Efectivo de Nivel 2 y a las
que hayan sido utilizadas para disminuir el requerimiento
de patrimonio efectivo por riesgos adicionales de acuerdo
con lo dispuesto en el Reglamento para el Requerimiento
de Patrimonio Efectivo por Riesgos Adicionales.”
5. Sustituir el primer párrafo del numeral 5.6 del
artículo 5 por el siguiente texto:
“5.6. Exposiciones fuera de Balance
Corresponde a las exposiciones generadas por
las partidas fuera de balance, excepto posiciones en
instrumentos financieros derivados, deducidas de
provisiones específicas y genéricas, sin considerar
en dicha deducción a las provisiones genéricas que
computan en el Patrimonio Efectivo de Nivel 2 y a las que
 El Peruano / Martes 27 de diciembre de 2022 NORMAS LEGALES
hayan sido utilizadas para disminuir el requerimiento de
patrimonio efectivo por riesgos adicionales de acuerdo
con lo dispuesto en el Reglamento para el Requerimiento
de Patrimonio Efectivo por Riesgos Adicionales.
(...)”
Artículo Cuarto.- Modificar el Reglamento de
los Regímenes Especiales y de la Liquidación de las
Empresas del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros aprobado por la Resolución SBS Nº 455-99 y sus
normas modificatorias, conforme con lo siguiente:
1. Sustituir el artículo 3 por el siguiente texto:
“Artículo 3º.- EVALUACIÓN Y DETERMINACIÓN
DEL PATRIMONIO REAL
Cuando una empresa sea sometida al régimen de
vigilancia, la Superintendencia podrá evaluar y determinar
su patrimonio real. Si como consecuencia de dicha
evaluación, el patrimonio determinado es menor al
señalado por la empresa, la Superintendencia procederá
a ajustar este último, en primer lugar, con cargo a las
utilidades del ejercicio y a las acumuladas, en ese orden.
De ser insuficientes o no haber, se procederá a ajustarlo,
en este orden, con cargo a las donaciones, a las primas de
emisión, a las reservas facultativas y las reservas legales.
Tratándose de empresas del sistema financiero, en
caso los ajustes referidos en el párrafo anterior fuesen
insuficientes, se procederá a aplicar, en este orden, los
instrumentos representativos de capital computables
en el capital ordinario de nivel 1 y los instrumentos
representativos de capital computables en el capital
adicional de nivel 1. En caso de que los instrumentos
representativos de capital antes mencionados no sean
suficientes para cubrir las pérdidas de la empresa del
sistema financiero, la Superintendencia aplicará de oficio
los intereses devengados pero no pagados y el principal
de la deuda subordinada que pueda absorber pérdidas
sin necesidad de que la empresa deje de operar, en ese
orden. Esta deuda subordinada corresponde a la que
puede ser considerada como capital adicional de nivel 1,
de acuerdo con los artículos 13, 19 y 20 del Reglamento
de Deuda Subordinada aplicable a las Empresas del
Sistema Financiero. Para este efecto no se tienen en
cuenta los límites contemplados en el artículo 22 de
dicho Reglamento. Ello debe haber sido expresamente
contemplado en la documentación e información relativa
al instrumento necesaria para la toma de decisiones por
parte de los inversionistas. En caso la deuda subordinada
antes mencionada sea insuficiente para cubrir las pérdidas
de la empresa, la Superintendencia aplicará de oficio los
instrumentos representativos de capital computables en el
patrimonio efectivo de nivel 2.
Tratándose de empresas del sistema de seguros,
en caso los ajustes referidos en el primer párrafo del
presente artículo fuesen insuficientes, se procederá a
aplicar el capital social. En caso de que el capital social no
sea suficiente para cubrir las pérdidas de la empresa del
sistema de seguros, la Superintendencia aplicará de oficio
los intereses devengados pero no pagados y el principal
de la deuda subordinada que pueda absorber pérdidas
sin necesidad de que la empresa deje de operar, en ese
orden.
La determinación del patrimonio real de las empresas
y, en caso corresponda, la reducción de los instrumentos
representativos de capital antes mencionados, da lugar a
la emisión de una resolución, que no requiere publicación.
Los registros públicos inscribirán la reducción de capital
por el solo mérito de dicha resolución.
En caso de que la evaluación del patrimonio lo
requiera, la Superintendencia podrá requerir a la empresa
sometida al régimen de vigilancia la realización, de
manera inmediata, de estudios de valuación de activos.”
2. Sustituir el artículo 10 por el siguiente texto:
“Artículo 10º.- DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO
REAL
Una vez que una empresa sea sometida al régimen
de intervención, la Superintendencia podrá determinar su
patrimonio real y, de ser el caso, realizará los ajustes de
63
acuerdo con lo dispuesto en los tres (3) primeros párrafos
del artículo 3 del presente Reglamento.
En caso los instrumentos representativos de capital
y la deuda subordinada a los que se hace referencia en
el segundo y tercer párrafo del artículo 3 del presente
Reglamento no sean suficientes para cubrir las pérdidas
de la empresa, la Superintendencia aplicará de oficio los
intereses devengados pero no pagados y el principal de la
deuda subordinada restante, en ese orden.
Tratándose de empresas del sistema financiero
esta deuda subordinada corresponde a la deuda
subordinada que puede ser considerada de nivel 2, de
acuerdo con los artículos 16, 19 y 20 del Reglamento
de Deuda Subordinada aplicable a las Empresas del
Sistema Financiero. Para este efecto no se tienen en
cuenta los límites contemplados en el artículo 22 de
dicho Reglamento. En caso la deuda subordinada antes
mencionada sea insuficiente para cubrir las pérdidas de la
empresa, la Superintendencia aplicará de oficio la deuda
subordinada emitida sin cumplir los requisitos para ser
computable en el patrimonio efectivo.
La determinación del patrimonio real y, en caso
corresponda, la reducción de los instrumentos
representativos de capital da lugar a la emisión de una
resolución. Los Registros Públicos inscribirán la reducción
de capital por el solo mérito de dicha resolución.
La Superintendencia debe evaluar la necesidad de
la contratación de estudios de valuación de activos con
cargo a los recursos de la empresa sometida al régimen
de intervención. Asimismo, debe disponer el inventario y
custodia de todos los expedientes de créditos, incluyendo
los títulos valores que acreditan o garantizan obligaciones
a favor de la empresa.”
3. Sustituir el numeral 4 del artículo 31 por el siguiente
texto:
“(…)
4. Aplicación de los intereses devengados pero
no pagados y del principal de la deuda subordinada
que puede absorber pérdidas sin necesidad de que la
empresa deje de operar, y de los intereses devengados
pero no pagados y del principal de la deuda subordinada
restante, en ese orden, para absorber pérdidas.
Tratándose de empresas del sistema financiero la deuda
subordinada que puede absorber pérdidas sin necesidad
de que la empresa deje de operar corresponde a la que
es considerada como capital adicional de nivel 1, de
acuerdo con los artículos 13, 19 y 20 del Reglamento de
Deuda Subordinada aplicable a las Empresas del Sistema
Financiero. La deuda subordinada restante corresponde
a la deuda subordinada que es considerada de nivel 2,
de acuerdo con los artículos 16, 19 y 20 del Reglamento
de Deuda Subordinada aplicable a las Empresas del
Sistema Financiero. Para este efecto no se tienen en
cuenta los límites contemplados en el artículo 22 de
dicho Reglamento. En caso la deuda subordinada antes
mencionada sea insuficiente para cubrir las pérdidas de
la empresa, se procederá a la aplicación de la deuda
subordinada emitida sin cumplir los requisitos para ser
computable en el patrimonio efectivo.
(…)”
4. Sustituir la Novena Disposición Final por el siguiente
texto:
“NOVENA- Empresas no autorizadas a captar
depósitos del público
Las empresas del sistema financiero no autorizadas a
captar depósitos del público se sujetan a las causales de
revocación a que se refieren los artículos 28 y 28-A de la
Ley General, en el marco de lo estipulado en el TUO de la
Ley de Procedimiento Administrativo General, aprobado
por el D.S. N° 004-2019-JUS.”
Artículo Quinto.- Modificar el Reglamento de
Participación de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
en la Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y
Local con Participación del Sector Privado aprobado
por la Resolución SBS Nº 1706-2018 y sus normas
modificatorias, conforme con lo siguiente:
64 NORMAS LEGALES
1. Eliminar el numeral 9 del artículo 2 y modificar el
numeral 11 del artículo 2 por lo siguiente:
“11. Reglamento de Deuda Subordinada: Reglamento
de Deuda Subordinada aplicable a las Empresas del
Sistema Financiero aprobado mediante Resolución SBS
N° 03950-2022.”
2. Sustituir los literales d) y e) del numeral 5.2 del
artículo 5 por los siguientes textos:
“5.2 Se considera que la CMAC cuenta con buenas
prácticas de gobierno corporativo y de gestión integral de
riesgos cuando cumpla las siguientes condiciones:
(…)
d) La CMAC cumple con los colchones de conservación,
por ciclo económico y por riesgo por concentración de
mercado, y con el requerimiento de patrimonio efectivo
por riesgos adicionales.
e) El indicador “Capital Ordinario de Nivel 1 entre
Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo Totales”
definido en el artículo 15 del Reglamento de Deuda
Subordinada, es mayor al 5.125%.
(…)”
3. Sustituir el numeral 6.5 del artículo 6 por el siguiente
texto:
“6.5 La CMAC debe asegurarse, al cierre de cada
mes, que el importe máximo de la inversión total no sea
superior al importe que de ser reconocido como gasto
del ejercicio y su consiguiente impacto en el patrimonio
efectivo, podría originar que la CMAC incumpla el límite
global establecido en el numeral 3 del artículo 199 de
la Ley General, los límites operativos establecidos en
los artículos 200 al 212 de la Ley General, así como los
colchones de conservación, por ciclo económico y por
riesgo por concentración de mercado, y el requerimiento
de patrimonio efectivo por riesgos adicionales.
Dicho análisis deberá estar a disposición de esta
Superintendencia.”
Artículo Sexto.- Para la deducción de la porción
de la diferencia del patrimonio efectivo consolidado
respecto al requerimiento patrimonial consolidado que
proviene de cualquier elemento patrimonial o instrumento
representativo de deuda subordinada que no corresponda
a tenedores de participaciones controladoras de las
empresas integrantes del grupo consolidable que estén
sujetas a capital regulatorio en función al riesgo, se aplica
el plazo de adecuación siguiente:
Fecha Porcentaje de deducción
Enero de 2023 30%
Enero de 2024 60%
Enero de 2025 100%
Artículo Séptimo.- Sustituir el artículo 14 del
Reglamento para la Gestión de la Continuidad del
Negocio aprobado por la Resolución SBS Nº 877-2020 y
sus modificatorias, por lo siguiente:
“Artículo 14. Empresa con concentración de
mercado
14.1 De manera complementaria a las disposiciones
contenidas en los subcapítulos I o II, la empresa sujeta
a requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo por
concentración de mercado, de acuerdo con lo señalado
en el Reglamento para el Requerimiento de Colchones
de Conservación, por Ciclo Económico y por Riesgo por
Concentración de Mercado, debe cumplir las siguientes
disposiciones como parte de su gestión de la continuidad
del negocio:
a) Considerar para el diseño de las estrategias
de continuidad, el cumplimiento de los objetivos de
recuperación de negocio y los PORs además de los
TORs. En caso de los productos pasivos, se debe
Martes 27 de diciembre de 2022 / El Peruano
asegurar un TOR no mayor a cuatro (04) horas en
situaciones de contingencia que afecte a la empresa de
manera individual;
b) Incorporar como parte de los productos y servicios
priorizados, aquellos cuya indisponibilidad afectaría
a otras empresas del sistema financiero, del sistema
de seguros o del sistema privado de administración de
fondos de pensiones;
c) Asegurar que los centros de procesamiento de
datos alternos permitan la recuperación de todos los
productos y servicios priorizados, con el fin de cumplir
los objetivos de recuperación de negocio, los TORs y los
PORs;
d) Asegurar la recuperación de aquellas oficinas y/o
agencias previamente identificadas como prioritarias;
e) Identificar el tiempo máximo de operación en
situación de contingencia luego de una interrupción;
f) Sustentar, mediante una evaluación de riesgos,
que al menos una de las instalaciones destinadas a la
recuperación de los productos y servicios priorizados se
encontraría disponible ante la ocurrencia de un evento;
g) Implementar estrategias alternativas para la
identificación de clientes, que permitan entregar los
productos y servicios priorizados ante situaciones de
fuerza mayor que impida contar con documentos de
identificación empleados en operación normal;
h) Designar a los miembros principales y alternos para
el comité de crisis, buscando maximizar la probabilidad de
contar con al menos uno de ellos;
i) Implementar un medio de comunicación alternativo
a la comunicación tradicional, a fin de asegurar la
comunicación con el personal crítico y aquellos que
pueden verse afectados por la interrupción de las
actividades de la empresa, en caso dicha comunicación
falle;
j) Implementar protocolos para la comunicación a
través del medio de comunicación alternativo, los cuales
deben contemplar la comunicación interna, así como con
autoridades, proveedores y todos aquellos que pueden
verse afectados por la interrupción de las actividades de
la empresa;
k) Realizar capacitaciones periódicas sobre los
protocolos de comunicación en crisis y el uso de los
mecanismos de comunicación alterna; y
l) Implementar redes de comunicaciones de datos
redundantes, buscando mitigar los puntos únicos de falla.
14.2 En caso de empresas sujetas a requerimiento
de patrimonio efectivo por riesgo por concentración de
mercado que pertenezcan a un mismo grupo económico,
de acuerdo con la definición contemplada en las Normas
Especiales sobre Vinculación y Grupo Económico
aprobadas por la Resolución SBS N° 5780-2015 o norma
que las sustituya, las disposiciones descritas en el párrafo
14.1 son aplicables únicamente a aquella empresa del
grupo económico que tenga el mayor nivel de activos.”
Artículo Octavo.- Modificar el Manual de Contabilidad
para las Empresas del Sistema Financiero por la
Resolución SBS N° 895-98 y sus normas modificatorias y
complementarias, de acuerdo con lo siguiente:
1. Eliminar el Reporte N° 34 “Patrimonio Efectivo
Ajustado - Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo
Totales Ajustados”.
2. Sustituir el formato y las notas metodológicas
del Reporte N° 37 “Ratio de Apalancamiento” del
Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema
Financiero, conforme con el Anexo N° 1 que forma parte
integrante de la presente Resolución, y se publica en el
portal institucional (www.sbs.gob.pe), conforme con lo
dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-2009-JUS y sus
modificatorias.
Artículo Noveno.- La presente Resolución entra en
vigencia a partir del 01 de enero de 2023.
El envío del Reporte N° 37 “Ratio de Apalancamiento”
del Capítulo V “Información Complementaria” del Manual
de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero,
vía SUCAVE, por la información correspondiente de enero
 El Peruano / Martes 27 de diciembre de 2022 NORMAS LEGALES
a junio de 2023, se efectuará, por cada trimestre, en julio
de 2023.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
SOCORRO HEYSEN ZEGARRA
Superintendenta de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
2137128-1
GOBIERNOS REGIONALES
GOBIERNO REGIONAL
DE LAMBAYEQUE
Aprueban Transferencia Financiera a favor
de la Contraloría General de la República
RESOLUCIÓN EJECUTIVA REGIONAL
N° 000634-2022-GR.LAMB/GR [4358083 - 44]
Chiclayo, 21 de diciembre de 2022
VISTO:
El Oficio N° 000073-2022-CG/SESNC [4223783-0]
y Oficio N° 000801-2022-CG/SGE [4358083-0], emitido
por la Contraloría General de la República; El Oficio N°
002941-2022-GR.LAMB/GRIN [4376976 - 17] y Oficio
N° 003108-2022-GR.LAMB/GRIN [4376976 - 49] emitido
por la Gerencia Regional de Infraestructura de la Unidad
Ejecutora 001 Sede Lambayeque; el INFORME N°
000722-2022-GR.LAMB/ORPP-OFPR [4358083 - 43],
emitido por la oficina de Presupuesto; y el OFICIO N°
003313-2022-GR.LAMB/ORPP [4358083 - 45], emitido
por la Oficina Regional de Planeamiento, Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial, y;
CONSIDERANDO:
Que, mediante Decreto Legislativo N° 1440, se regula
el Sistema Nacional de Presupuesto Público;
Que, con Ley N° 31365 se aprueba el Presupuesto del
Sector Público correspondiente al Ejercicio Fiscal 2022 y
en concordancia con ello, mediante Resolución Ejecutiva
Regional N° 000618-2021-GR.LAMB/GR [4068156-1] se
promulga el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
de Ingresos y Gastos del Pliego 452 Gobierno Regional
del Departamento de Lambayeque correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2022 en cumplimiento al Acuerdo del
Consejo Regional Nº 000290-2021-GR.LAMB/CR, de
fecha 31 de diciembre del 2021;
Que, con Ley 31069 ley que fortalece los ingresos
y las inversiones de los gobiernos regionales a través
del fondo de compensación regional (FONCOR), en su
numeral 6.1 del artículo 6 establece que “Los recursos del
Fondo de Compensación Regional (Foncor) se destinan
a financiar o cofinanciar inversiones de impacto regional
que contribuyan al cierre de brechas de infraestructura
o de acceso a servicios públicos, proyectos productivos
y de investigación para la innovación tecnológica y
competitividad, alineados con los planes de desarrollo
concertado en el marco de la normativa del Sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones”;
Que, mediante artículo 1 de la Ley 31358, Ley
que establece medidas para la expansión del Control
Concurrente, establece que, “La ejecución de inversiones
que genere el desembolso de recursos públicos y/o
garantías financieras o no financieras por parte del
Estado, lo que incluye a las obras públicas, las inversiones
mediante los mecanismos de obras por impuestos y
asociaciones público privadas u otros mecanismos de
inversión, a cargo de los pliegos del gobierno nacional,
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regional y local, entidades de tratamiento empresarial,
empresas públicas en el ámbito del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado
(FONAFE), fondos y toda entidad o empresa bajo el
ámbito del Sistema Nacional de Control, cuyos montos
superen los diez millones de soles, son objeto de control
concurrente por parte de la Contraloría General de la
República.”;
Que, para dicho efecto, el numeral 2.1 del artículo 2 de la
citada ley establece que, “Para la aplicación del mecanismo
de control gubernamental en las inversiones a que se
refiere el artículo 1 de la presente ley, se destina para su
financiamiento hasta el 2% (dos por ciento) de su valor total,
desde la fase de formulación y evaluación, incorporando
dentro de su estructura de costos, como costos indirectos
u otros costos, un rubro denominado Control Concurrente,
el cual corresponde al financiamiento de las acciones a ser
efectuadas por la Contraloría General de la República bajo
dicha modalidad de control gubernamental.”;
Que, según numeral 4.1 del artículo 4 de la Ley 31358,
Ley que establece medidas para la expansión del Control
Concurrente, establece que, “Para el cumplimiento de
la presente ley, autorízase a los pliegos involucrados
del gobierno nacional, regional y locales, a cargo de las
intervenciones a que se refieren los artículos 1 y 3 de la
presente ley, a realizar modificaciones presupuestales en
el nivel funcional programático para habilitar la genérica
de gasto 2.4 Donaciones y Transferencias tanto para la
categoría de gasto corriente y gasto de capital, quedando
exceptuadas de las restricciones presupuestarias en
el marco de lo establecido en las leyes anuales de
presupuesto, a fin de poder realizar transferencias
financieras a favor del pliego 019 - Contraloría General
de la República, a solicitud de dicha entidad fiscalizadora
superior, conforme a los cronogramas de ejecución
de obras anuales valorizadas vigentes, programa de
ejecución de obras, planes de inversión, plan anual de
contrataciones o documentos de similar naturaleza”;
Que, en concordancia con lo antes señalado, en la
Directiva N°018-2022-CG/GMPL denominada “Directiva
externa que establece disposiciones complementarias
de la Ley N°31358, Ley que establece medidas para la
expansión del control concurrente”, aprobada mediante
Resolución de Contraloría N° 275-2022-CG, señala en el
párrafo primero de la primera Disposición Complementaria
Transitoria que, “Para el caso de Proyectos de Inversión
(incluye modalidad de OxI) e IOARR que hayan sido
declaradas viables o hayan sido aprobadas, según
corresponda, antes del 17 de noviembre de 2021, están
comprendidas en lo establecido por la Disposición
Complementaria Única de la Ley N° 31358 y su
modificatoria, cuando el costo total de la inversión es
mayor a diez (10) millones de soles, su ejecución financiera
acumulada es menor o igual a 80% y el financiamiento del
control concurrente haya sido solicitado por esta EFS”;
Que, con Oficio N°000801-2022-CG/SGE [4358083-
0], de fecha 18 de octubre de 2022, la Contraloría General
de la República en el marco del art. 4 Ley N°31358 Ley
de Control Concurrente, solicita con carácter de MUY
URGENTE, efectuar la transferencia financiera a favor
del Pliego 019 Contraloría General ascendiendo a un
total de S/13,302,149.16 soles, a las Unidades Ejecutoras
001 Sede Lambayeque, 002 Proyecto Especial Olmos
Tinajones, 100 Agricultura Lambayeque, 400 Salud
Lambayeque y 403 Hospital Regional Lambayeque;
Que, con, acápite ii) del literal b) del numeral 18.1 del
artículo 18 Transferencias Financieras, de la Resolución
Directoral N°007-2022-EF/50.01, Modifican el numeral
18.1 del artículo 18 de la Directiva N°002-2021-EF/50.01,
“Directiva Para la Ejecución Presupuestaria” aprobada
mediante Resolución Directoral N°022-2021-EF/50.01,
el cual señala que, “Cuando la ejecución corresponda
a la aplicación del artículo 4 de la Ley Nº 31358, Ley
que establece medidas para la expansión del control
concurrente, para el financiamiento del control concurrente
de inversiones, se registra en el respectivo código
único de inversión, en la Acción de Inversión “6000053.
CONTROL CONCURRENTE”, en la Finalidad “0348747.
CONTROL CONCURRENTE” y en la Específica del Gasto
“2.4.2.3.1.1. A OTRAS UNIDADES DEL GOBIERNO
NACIONAL”;