Introducción

Referente al Derecho Fiscal, encontramos una serie de conceptos llamados principios

Constitucionales, cuyo significado es importante conocer y entender, ya que los artículos,
normas y fracciones jurídicas que emanan de la Constitución Política, no siempre resultan
claras y precisas si no se estudia con detenimiento su contenido. Dicho esto, se puede
racionalizar cómo es que actúan cada uno de estos principios apegados a la Ley.

A continuación, se mencionan cada uno de ellos, su significado y cómo es que interactúan en

la sociedad y su entorno político.

Desarrollo
En primera instancia, abordaré los principios jurídicos y su aportación o participación.

Principio de legalidad.

El contexto de este principio es la necesidad de que el impuesto, para ser válido, debe estar
respaldado por una ley.

Un ejemplo de este principio es artículos que se encuentran en la Constitución Política de los

estados Unidos Mexicanos, como el: Artículo 31, fracción IV que establece que es obligación
de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito
Federal o del Estado y Municipio que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.

Más exactamente, pagos de predial, luz, agua etc.

Principio de proporcionalidad

Tomaré un concepto combinado por parte de dos afirmaciones; tanto de Calvo Nicolau y
Arrioja Vizcaino, interpretándose de la siguiente forma: la proporcionalidad debe atender y
establecer las mismas capacidades contributivas de las cuotas, tasas o tarifas previstas por
las leyes tributarias, dependiendo de la capacidad de contribución de cada individuo.

Mas entendible, es que los impuestos que paga cada persona deben ser según su economía,
por lo tanto, debe pagar quien más tiene o gana.

La aplicación de este principio se encuentra en las retenciones salariales, llámese IVA, ISR,
IEPS, ISAN, entre otras, que son las más conocidas y cada una está respaldada por leyes
ordinarias.

Por lo que una persona que gane 50 mil brutos, menos el ISR de $20,219 y el IMSS de $1,352
que suma un total de $11,572, equivale a un pago neto de $38,428.

Principio de equidad
Este principio va entrelazado con la proporcionalidad, pero de este se desprende el concepto
de tratar por igual o desigual, según sea el caso. Arrioja Vizcaino nos ayuda con la definición
del concepto de la siguiente forma: las leyes respectivas de la tributación, deben dar el mismo
tratamiento a todos los sujetos pasivos que estén en la misma situación, sin discriminación.

Por lo que una persona que gana el salario mínimo de $6,223.2 cifra actualizada 2023,
también debe de pagar impuestos según sea su ingreso económico, no se le puede hacer las
mismas retenciones de una persona que gana $50,000 al, pero no lo exenta de pagar su
contribución.

Destino al gasto público

Se refiere a la obligación de todos los individuos a contribuir para cubrir los gastos públicos. Y
estos se entienden como los que se destinan a la satisfacción para cubrir una necesidad
colectiva.

Como tal, muchas personas no se dan cuenta que contribuyen a cubrir los gastos públicos de
diversas maneras, un ejemplo de ello es el pago de multas vehiculares, al hacer el pago se
contribuye al ingreso del Estado, lo que significa aportar al gasto público.

Garantías individuales

Está establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, exactamente

en el primer capítulo, las garantías individuales del hombre y refiere a los derechos y deberes
que se establecen para posibilitar la libertad del individuo sin provocar alteraciones en la
sociedad.

En total existen 29 artículos referente a este tema; algunos de ellos son

Artículo 1ro. En los Estados Unidos Mexicanos todas las personas gozarán de los derechos
humanos reconocidos en esta Constitución y en los tratados internacionales de los que el
Estado Mexicano sea parte, así como de las garantías para su protección, cuyo ejercicio no
podrá restringirse ni suspenderse, salvo en los casos y bajo las condiciones que esta
Constitución establece. (UNIÓN, Última reforma publicada DOF 18-11-2022)

Otro artículo muy poco mencionado es el Art. 11º Toda persona tiene derecho a entrar en la
República, salir de ella, viajar de territorio o mudar de residencia, sin carta de seguridad,
pasaporte, salvoconducto o requisitos semejantes. (UNIÓN, Última reforma publicada DOF
18-11-2022)

Derivado de las garantías individuales viene lo siguiente:

De audiencia

Artículo 20. El proceso penal será acusatorio y oral. Se regirá por los principios de publicidad,
contradicción, concentración, continuidad e inmediación. (UNIÓN, Última reforma publicada
DOF 18-11-2022) y atiende los principios generales que indica que en la fracción II, Toda
audiencia se desarrollará en presencia del juez, sin que pueda delegar en ninguna persona el
desahogo y la valoración de las pruebas, la cual deberá realizarse de manera libre y lógica.
(UNIÓN, Última reforma publicada DOF 18-11-2022)

Irretroactividad de la ley

Artículo 14. A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.  Y se
puede entender como la presencia de dos leyes, una deroga la antigua y la actual entra en
vigor.

Esto puede suceder cuando existen sanciones por no pagar tus impuestos, pero solo te
sancionan por el periodo actual que te encuentres, lo que quiere decir que las normas si no
benefician al infractor se produce un efecto irretroactivo.

Legalidad

En términos tributarios la legalidad se aplica siempre y cuando exista una ley que preceda el
pago de la contribución para que la autoridad pueda hacer efectivo su cobro.

Estricta aplicación

En cuanto a los delitos y las penas, el artículo 14 de la Constitución Política habla de la

estricta aplicación de la ley, como derecho fundamental en materia penal en cuanto a delitos.

Prohibición de multa excesiva.

Resumidamente el artículo 22 señala que está prohibido las multas excesivas, puesto que
deben ser del tamaño proporcional al tipo o gravedad del delito o infracción cometida, y debe
multarse según la solvencia económica del individuo, por lo que se conjunta con el principio
de proporcionalidad y equidad.

Conclusiones
Cada uno de estos conceptos encaminan el conocimiento sobre el Derecho Fiscal, es
importante dejar las bases de los principios de legalidad muy bien establecidos, puesto que no
podemos empezar a adentrarnos en temas legales externos a nuestro país o concernientes a
un tratado de negocios o comercio, si no entendemos primero nuestro derecho individual.

Es importante comprender las herramientas con las que contamos como personas, como lo es
la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. En ella se establecen las normas
jurídicas, sobre las cuales se rige nuestro Gobierno, si bien es cierto que no todas las
personas tienen conocimiento sobre los artículos básicos que son concernientes a nuestras
garantías individuales y sobre las que se generan diversas situaciones de desinformación y
abuso por parte de la autoridad, no debemos seguir con la cadena de la desinformación
generacional.

Hoy en la actualidad contamos con herramientas de las TIC´S, que sin duda ofrecen grandes
beneficios en cuanto a la información, pero no todas las personas tienen la voluntad de
conocer, a menos que se encuentren en una situación vulnerable donde requieran el apoyo
legal, tema que seguimos en desventaja, por la falta de estudio de esta materia.

Referencias
Rivera, M. H. (2014). Derecho Fiscal. Principios jurídicos y doctrinarios del Derecho Fiscal.
Obtenido de IPN. Aulapolivirtual:
https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/7793/mod_scorm/content/7/
recursos/pdf/presentacion_1.pdf
UNIÓN, C. D. (Última reforma publicada DOF 18-11-2022). CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. Obtenido de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPEUM.pdf