EJERCICIOS – EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EJERCICIO DE APLICACIÓN – 1
Teniendo el Libro Auxiliar de la empresa y el Estado de cuenta del Banco
EMPRESA COMERCIAL CARTER CIA LTDA.
LIBRO AUXILIAR BANCOS CTA CTE 1201205
FECHA DETALLE NUM. DEBE HABER SALDO
30-abr SALDO ANTERIOR 6305,2 6305,2
02-may POR COMPRA DE MERCADERIA CH/ 340 800 5505,2
04-may PAGO DE COMBUSTIBLE CH/ 342 1255 4250,2
06-may DEPOSITO DEL DIA C 140 1500 5750,2
06-may PAGO DE COMISIONES CH/ 344 300 5450,2
10-may PAGO PROVEEDOR CH/ 348 1950 3500,2
12-may DEPOSITO DEL DIA 150 1800 5300,2
14-may PAGO MANTENIMIENTO CH/ 352 700 4600,2
15-may PAGO DE MOVILIZACION CH/ 354 350 4250,2
18-may PAGO CUENTA PENDIENTE CH/ 359 1125 3125,2
20-may DEPOSITO DEL DIA 130 3920 7045,2
22-may PAGO A PROVEEDOR CH/ 362 1200 5845,2
25-may PAGO DE PUBLICIDAD CH/ 356 600 5245,2
25-may ANULADO CH/ 360 0 5245,2
28-may DEPOSITO DEL DIA 120 8450 13695,2
28-may DEPOSITO DEL DIA 160 1650 15345,2

EMPRESA COMERCIAL CARTER CIA LTDA.

ESTADO DE CUENTA 1201205
DEPOSITOS CHEQUES
FECHA DETALLE N/C N/D SALDOS
30-abr SALDO ANTERIOR 6305,2 6305,2
02-may CHEQUE 340 800 5505,2
06-may DEPOSITO 140 1500 7005,2
10-may CHEQUE 344 300 6705,2
13-may CHEQUE 1020 2875 3830,2
20-may DEPOSITO 150 1800 5630,2
21-may DEPOSITO 130 3290 8920,2
26-may N/D GESTION COBRO 300 8620,2
26-may N/C COBRO DOCUMENTO 12 5230 13850,2
26-may CHEQUE 352 700 13150,2
27-may N/C COBRO DE INTERES 14 625 13775,2
28-may DEPOSITO 160 1650 15425,2
28-may CHEQUE 354 350 15075,2
28-may CHEQUE 362 1200 13875,2
28-may CHEQUE 356 600 13275,2

OBSERVACIONES PARA LA PREPARACIÓN DE LA CONCILIACIÓN:

1.- El depósito 130 fue registrado indebidamente en nuestro libro por $ 3920,00 siendo el valor correcto el registrado por
el banco
2.- ch # 1020 de $ 2.875.00 registrado indebidamente por el banco no corresponde a la empresa.

Se pide:

 Realizar la conciliación Bancaria

 Asientos en libro diario de los resultados de la conciliación
EJERCICIO DE APLICACIÓN - 2
Al recibir el estado de cuenta bancario se detectaron algunas diferencias entre lo que registró la compañía y lo que
reportó el banco durante septiembre. Identifica lo que debe corregir el banco y lo que debe corregirse en los libros de la
compañía. Especifica en la línea: bancos o libros, según corresponda:
a) Cargos por servicios bancarios ________________
b) Depósitos en tránsito ________________
c) Cheques sin fondos ________________
d) Cheques pendientes de cobro ________________
e) Pago de servicios ________________
f) Cobro de documentos ________________
g) Errores del banco ________________
h) Errores en libros ________________

PRACTICA 1
Los siguientes datos corresponden al libro auxiliar de bancos y al estado bancario del mes de Enero del 2xxx de la cuenta
2001610-7 del Banco del Pichincha
EMPRESA COMERCIAL MABE S.A.
LIBRO AUXILIAR BANCOS CTA CTE 2001610-7
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-ene Apertura de cuta dep 1025 12000 12000
05-ene Pago arriendo ch/ 001 1200 10800
08-ene Depositos de Ventas 1234 9500 20300
15-ene Pago de publicidad ch/002 950 19350
16-ene Pago Honorarios ch/003 125 19225
19-ene Deposito cliente 2345 1300 20525
20-ene Pago mercancia ch/004 14500 6025
31-ene pago Sueldos ch/005 1200 4825

EMPRESA COMERCIAL MABE S.A.

ESTADO DE CUENTA MABE S.A No. 2001610-7 ENERO\
DEPOSITOS CHEQUES
FECHA DETALLE N/C N/D SALDOS
01-ene Deposito 10251 12000 12000
02-ene chequera 30 11970
05-ene cheque 001 1200 10770
08-ene deposito 1234 9500 20270
16-ene cheque 003 125 20145
19-ene deposito 2345 1300 21445
20-ene cheque 004 14500 6945
30-ene servicios bancarios 456 N/D 50 6895
30-ene intereses acreditados 244 120 7015
30-ene debito por cuotac No. 559 500 6515

Se pide:

 Preparar Conciliación Bancaria del mes de Enero 2XXX

 Registrar en el libro Diario las novedades encontradas en el estado de cuenta, asumiendo que se cuenta con toda
la documentación de respaldo.
PRACTICA 2

La empresa MABE S.A. registra las siguientes operaciones durante el mes de Febrero del 2XXX, que afecto la cuenta
bancaria 2001610-7 del Banco del Pichincha y que deben ser registrado en el libro auxiliar

Feb.1 Pago arriendo con cheque 006cpor $ 200.00

Feb. 5 Deposito por venta del día No. 2345 por $ 550.00
Feb. 14 Pago de publicidad con cheque No. 007por $ 123.00
Feb. 18 Pagos seguros con cheque No. 008 por $ 235.00
Feb.20 Deposito por ventas No. 3456 por $ 1235.00
Feb. 25 Pago a proveedores cheque No. 009 por $ 2350.00
Feb. 27 Pago sueldo cheque No. 010 por $ 270.00
Feb. 27 Pago comisiones a vendedores cheque No. 011 por $ 180

Para efectos académicos debe prepararse el Estado de cuenta bancario con los siguientes datos que
se presentan al final del mes de Febrero:

 Se conoce que se pagaron todos los cheques pendientes del mes de enero del 2XXX.
 De los cheques girados por la empresa durante el mes de febrero, el banco aún no ha pagado los cheques 007 y
009, los demás ya fueron cobrados.
 Todos los depósitos registrados por la empresa se encuentran acreditados por el banco y, además, el banco ha
registrado el depósito No. 5634 por $ 120.00 (del cliente “A” que la empresa no ha registrado).
 El banco debita de la cuenta $ 25 por servicios bancarios y $ 125.00 por cuota No. 560.

Se pide:

 Elaborar el libro auxiliar de bancos y el estado bancario del mes de Febrero del 2xxx
 Preparar la conciliación bancaria correspondiente al mes de febrero del 2xxx, tomando la información del
libro auxiliar de banco, del estado de cuenta del mes de febrero y la conciliación de enero
 Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el libro auxiliar de bancos

PRACTICA 3

EMPRESA COMERCIAL MI ANGEL S.A.

LIBRO AUXILIAR BANCOS CTA CTE 05429-2
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
02-ene Apertura de cuenta dp-01 5000 5000
04-ene compra de muebles de ofi cina ch-001 200 4800
05-ene nota de debito por chequera ND-042 5 4795
06-ene pago de deuda ch-002 20 4775
10-ene recaudacion de del dia dp-02 50 4825
20-ene compra de mercaderia ch-003 492 4333
28-ene pago de deuda ch-004 500 3833
30-ene adquisison de mercaderia ch-005 250 3583
31-ene recaudacion de del dia dp-03 100 3683

EMPRESA COMERCIAL MI ANGEL S.A.

ESTADO DE CUENTA MABE S.A No. 05429-2 ENERO\

DEPOSITOS CHEQUES
FECHA DETALLE N/C N/D SALDOS
02-ene dp-01 5000 5000
03-ene ch-001 200 4800
04-ene ND-042 5 4795
07-ene ch-002 20 4775
11-ene Dp-02 50 4825
15-ene NC 024 10 4835
22-ene CH-003 492 4343
30-ene ch-004 500 3843
31-ene DP-03 100 3943
31-ene ND-058 143 3800
La Nota de Debito 058 por pago de comisiones al banco. En cuanto a la nota de crédito 024 intereses consignados por el
Banco. Con los datos proporcionado realizar: la conciliación bancaria correspondiente a al mes de Enero del 2xxx y los
asientos de registros de novedades encontradas.

PRACTICA 4

El Estado de cuenta de la juguetería Economía S.A. Presenta su saldo a noviembre del 2XXX de
$70.684.88, por otro lado, los registros contables a esa misma fecha mostraban lo siguientes:
Saldo del libro Banco a Noviembre del 2xxx es de 63.658.00
1.- aparece una nota de crédito por un préstamo otorgado a la empresa por $5000
2.- los cheques #648 y por $18.830.00 y el cheque # 672 por $ 634.48, aún no han sido cobrados
3.- un cheque utilizado para cancelar una cuenta por pagar fue registrado en $ 2875.70, siendo el
valor correcto de 2857.70, tal como lo considero el banco
4.- el cheque de un cliente por valor de $ 2739.90 y que había sido depositado fue devuelto por
fondos insuficiente
5.- un depósito de $ 12.565.70, no ha sido registrado por el banco
6.- aparece un cargo en el estado de cuenta por impresión de chequeras por $150
7.- por error el banco registro un cheque por $ 2000 que no corresponde a la empresa, lo que se
notificó al banco para que sea corregido.
Se pide: Elaboración de conciliación bancaria y registros de novedades en libro diario.

PRACTICA 5:
El estado de cuenta de los Almacenes PRECIUS S.A., presente un saldo a Diciembre/30 de 2xxx de $
54.895.00, por otro lado, los registros contables a esa misma fecha mostraban un saldo de libro banco
de Diciembre/20 2xxx es de $ 45.200.00.
1.- Un depósito de $ 20.000.00 realizado por la empresa, no había sido registrado por el banco, el
mismo que fue depositado tardíamente.
2.- En el estado bancario había una deducción por un cheque de $20.000, que no pertenecía a la
empresa, lo que se notifica al banco.
3.- En el estado bancario no aparecen los siguientes cheques girados: # 810 por $ 2300.00; cheque #
840 por $ $850.00 y el cheque # 892 por $ 1345.00.
4.- Se recibió una nota de crédito por $50.000 correspondiente a un documento cobrado por el banco
a un cliente nuestro, más una nota de crédito de $1000 correspondiente a los intereses
5.- el contador determino que el cheque # 834 de $2575 por pago de una deuda con el proveedor,
había sido anotado en los registros contables como $ 5275.00, el banco registró la cantidad correcta $
2575.
6.- Junto con el estado bancario, recibimos una nota de cargo por la devolución de un cheque sin
fondo de $7500.00 que se había recibido por un cliente de la empresa.
7.- Junto con el estado bancario se recibió unas notas de cargo:
No. 025, de $ 500 por concepto de intereses y
No. 036 de $500., por cobro por comisiones a gestiones bancarias.

Se pide: Elaboración de conciliación bancaria y registros de novedades en libro diario.

PRACTICA 6:
Realizar con los siguientes datos la conciliación Bancaria
La compañía AMBAR S.Q presenta la siguiente información:
a. Saldo de la cuenta bancaria según estado de cuenta al 30 de julio por $ 483,500.
b. Saldo en libros al 31 de julio $ 263,500.
c. Una vez cotejados los cheques girados con los pagados por el banco se encontraron los siguientes cheques
sin pagar:
Nº Valor Fecha Beneficiario
125 $100,000 julio 8 H.M.
131 200,000 julio 24 J.P.
140 50,000 julio 31 L.S.

d. Una vez revisadas Los depósitos se encontró que el efectuada el día 31 de julio por valor de $ 150,000 no
había sido considerada en la cuenta corriente por el banco.
e. Al revisar las notas débitos cargadas en la cuenta corriente por el banco y mostradas en el estado de cuenta,
se encontró una nota débito No- 336 del 30 de julio por un cheque devuelto por valor de $ 50,000 previamente
depositado por el cobro de un documento a un cliente.
f. Una vez revisadas las notas crédito, se encontró que el banco había abonado en la cuenta corriente y
mostrado en el estado de cuenta un depósito efectuada por un cliente de la empresa por valor de $ 70,000 que
no se había registrado en los libros.

Se pide: Elaboración de conciliación bancaria y registros de novedades en libro diario.

PRACTICA 7:

Información de Compañía Central, S.A., se refiere al mes terminado el 31 de octubre de 200X. De acuerdo con
los registros del libro mayor, el saldo en bancos es de $65 540 y se recibe el estado de cuenta del banco con un
saldo de $82 010. Después de analizar el estado recibido del banco y el saldo en los registros de la compañía, el
contador determinó que los siguientes factores son las causas de las diferencias entre el saldo del banco y el de
los libros:

1. La compañía hizo un depósito de $25 000 el 30 de octubre, el cual no se incluyó en el estado de cuenta del
banco.

2. En el estado del banco había una deducción por un cheque de $15 000 extendido por La Moderna, S.A. El
contador de Compañía Central, S.A., avisó del error al banco para que se corrigiera la cuenta.

3. En el estado del banco no aparecían tres cheques extendidos a la Compañía Ferretera , S.A.(nuestro
proveedor) , registrados en los libros de la compañía. Estos cheques eran el 429 por $3 900, el 479 por $3 550 y
el 497 por $8 050.

4. También se recibió una nota de crédito junto con el estado de cuenta del banco por la cantidad de $85 000,
correspondiente a un documento cobrado por el banco a un cliente de La Moderna, S.A., más $1 750 de
intereses.

5. El contador descubrió un error en los registros de la empresa. El cheque número 480 por $4 257 extendido a
la compañía Modern Oficce, S.A., para pagar equipo de oficina. comprado el 14 de octubre, se registró como $4
725. El banco descontó el monto correcto de la transacción.

6. Junto con el estado del banco se recibieron dos notas de débito. Una era de $2 300 por gastos de servicios
bancarios y la otra de $1 050 correspondiente a los honorarios por cobro del documento a nuestro nombre.

7. Junto con el estado devolvieron un cheque SF por $42 898. El cheque se había recibido de un cliente, J.
Sánchez, para pagar su cuenta y fue depositado en la cuenta de cheques de la empresa.

Se pide: Elaboración de conciliación bancaria y registros de novedades en libro diario.

Practica 8

El estado de cuenta bancario de la empresa MIABAC S.A. presenta un saldo a Agosto 15/2xxx de $ 26.000
sobregirado y así como sus registros contables mostraban un saldo sobregirado de $ 18.820 , por lo que El
contador urgentemente realiza la conciliación bancaria, para proceder a registrar el sobregiro bancario
correcto, y sincerar el auxiliar de Banco, a 5 días plazo, a partir de la conciliación.

1. Existe un total de cheques por $ 9.370 que no han sido cobrados.

2. Existe una nota de crédito por un préstamo bancario por $ 6.000 y otra nota de crédito por corbo de un
documento vencido por $ 470.
3. El cheque de un cliente por $ 4.500 que había sido depositado, el banco lo devolvió por falta de fondo,
más un cargo de $ 20 de protesto.
4. Por error el banco nos descontó un cheque de $ 2000 que no corresponde a la empresa, el banco
corrigió inmediatamente el error.
5. EL cheque # 740 girado para cancelar una cuenta vencida fue registrado por $ 5.000 siendo su valor
correcto el registrado por el banco $ 6.500.
6. Un depósito por $ 15.000 no ha sido registrado por el banco.

Practica 9
A continuación, se describen algunas diferencias encontradas al cotejar el estado de cuenta bancario del 28
febrero del 2xxx, de la empresa ACOR S.A: con los registros contables. De la empresa ARCIP Cía. Ltda. Identifica
las correcciones que deben hacerse en los registros del banco y las que deben realizarse en los registros
contables para corregir el saldo en libros de la cuenta Bancos. En el caso de las correcciones en libros
determina si aumentan (+) el saldo o lo disminuyen (–) y su monto: Diferencias encontradas Corregir (bancos o
libros)
Corrección en libros

 Un cheque sin fondos de un cliente por $1 350. _____________

 Un depósito por $20 000 del 28 de febrero, que no aparece en el estado de cuenta._______________
 Un cargo por servicios bancarios por $230_______________
 Un cheque cobrado por el banco de un cliente por $3 230 y registrado en libros por $2 320.
 Cheques pendientes de cobro por $8 700.___________________
 Depósito registrado dos veces en el estado de cuenta por
$15 000.__________
 Depósito de $10 000 por el cobro de un documento a favor de la compañía, que aún no lo tenía
registrado. ____________________
 Comisiones por cobro de documento por $150.__________________

Una vez determinado los casos, realice el registro en el libro Diario, los acontecimientos que afecten a los
libros de la empresa.

Practica 10

EMPRESA CARPER
Se presenta la siguiente información para realizar la conciliación bancaria del mes de julio. Registrar las notas
crédito, notas débito pendientes y errores.

a. Libros de la empresa:
Julio 1: se abre una cuenta con una consignación de $ 5,000,000. Durante el mes de julio se hicieron
consignaciones adicionales,
por valor de $ 20,000,000, se giraron cheques por valor de $ 22,000,000 y se registraron las siguientes notas:
Notas débito
FECHA VALOR CONCEPTO
jul-21 $150.000,00 Chequera
15-jul $50.000,00 Gastos bancarios
28-jul $500.000,00 Cheque devuelto
Notas crédito
FECHA VALOR CONCEPTO
15-jul $300.000,00 Pago Clientes
15-jul $50.000,00 Gastos Bancarios

b. Extractos bancarios:
Las consignaciones abonadas en cuenta: $ 24,000,000. Cheques pagados por el banco: $ 21,500,000.

Notas débito
FECHA VALOR CONCEPTO
1-jul $150.000,00 chequera
15-jul $50.000,00 Gastos bancarios
28-jul $500.000,00 Cheque devuelto
30-jul $100.000,00 Gastos bancarios
Notas crédito
FECHA VALOR CONCEPTO
15-jul $300.000,00 Pago Cliente
25-jul $250.000,00 Pago Cliente
30-jul $5.000.000,00 Préstamo bancario con interés 3% mensual por trimestre vencido.