LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Tema:
Ejercicios prácticos Impuesto a la Renta.

Docente:

Estudiante:

Curso:

Fecha:
Lunes 25 de julio del 2022.

Taller de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta

 Indique el porcentaje de retención en la fuente de Impuesto a la renta según
corresponda:
1 Compra bienes muebles. 0 %
2 Pago por derechos de autor. 8 %
3 Arrendamiento de bienes inmuebles a personas naturales. 8 %
4 Pago a extranjeros no residentes. 25 %
5 Transporte público de personas. 0 %
6 Pago por concepto de regalías. 8 %
7 Pago por concepto de importaciones de vehículos. 0 %
8 Una empresa emisora de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados. 1,75 %
9 Pago por concepto de energía eléctrica CNEL E P. 1 %
10 Pago por concepto de agua potable AGUAS MACHALA E P. 0 %
11 Pago por concepto de publicidad a la agencia Publycita S.A. 1,75 %
12 Pago a notario Séptimo por declaración juramentada 8 %
13 Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de 8 %
Propiedad Intelectual.
14 Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales. 8 %
15 Pago por transporte privado de carga. 1 %
16 Por suministros y materiales. 1,75 %
17 Por compra de materiales de construcción. 1,75 %
18 Loterías, rifas, apuestas y similares. 15 %
19 Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad). 2 %
20 Honorarios y demás pagos por servicios de docencia. 8 %
21 Pagos con tarjeta de crédito. 0 %
22 Compra de bienes inmuebles. 0 %
23 Otras retenciones aplicables a otros porcentajes (incluyen retenciones al Varios %
régimen Microempresarial).
24 Servicios predomina la mano de obra. 2 %
25 Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título 10 %
profesional.
26 Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula. 1 %
27 Por servicios de imprenta. 2,75 %
28 Servicios predomina el intelecto no relacionado con el título profesional. 8 %
29 Por telecomunicaciones CNT E P. 0 %
30 Arrendamiento bienes inmuebles. 8 %

Taller de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta

Indique el porcentaje de retención en la fuente de Impuesto a la renta según
corresponda:
Ord. Adquisición de bien / servicio %
1 Por pagos artesanos calificados bienes (Régimen General) 8 %
2 Por honorarios cobrados por servicios profesionales 10 %
3 Por compra locales de bienes 1 %
4 Por artículos importados 1,75 %
5 Por comisiones pagadas a una persona natural 8 %
6 Por servicios de publicidad 1,75 %
7 Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad 8 %
8 Por remuneraciones a árbitros de futbol 8 %
9 Por pagos artesanos calificados bienes (RIMPE) 1 %
11 Por arrendamiento de bienes inmuebles a personas naturales 8 %
12 Por transporte público de carga 1 %
17 Por pagos artesanos calificados servicios (Régimen General) 1 %
18 Por repuestos y suministros 1,75 %
19 Por pagos artesanos calificados servicios (RIMPE) 1 %
21 Por repuestos y herramientas 1,75 %
22 Por compra de materiales de construcción 1,75 %
23 Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades 8 %
24 Por seguros y reaseguros (10% de las primas facturas) 1,75 %
26 Por regalías pagadas a sociedades 8 %
27 Por derechos de autor pagados a personas naturales 8 %
28 Por intereses pagados entre instituciones del sistema financiero 0 %
29 Por telecomunicaciones CNT E P 0 %
30 Por pago realizado a personas naturales donde prevalece la rusticidad 2 %
31 Por suministros y materiales 1,75 %
33 Por compra de carne en estado natural 1 %
35 Por compra de mercadería 1,75 %
36 Por activos fijos 1 %
37 Por arriendo de oficina a sociedad 8 %
39 Por liquidación de compra emitida en la prestación de servicios 2 %
40 Por servicio de televisión por cable 1,75 %
41 Por servicios pagados entre sociedades 2,75 %
43 Por compra y venta de divisas 0 %
44 Por alquiler de vehículos 1,75 %
45 Por servicios de imprenta 2,75 %
46 Por transporte privado de carga 1 %
47 Por compra de bienes inmuebles 0 %
48 Por transporte público de carga 1 %
49 Por guardianía y seguridad 2,75 %
50 Por lubricantes 1,75 %

Taller de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta

La empresa Tercer Nivel S.A., agente de retención (RIMPE EMPRENDEDOR), tiene el
RUC 0996845170001 presenta sus declaraciones por concepto de retenciones:
Se pide:
• Liquidar las retenciones en la fuente que debía realizar la empresa.
 1. Pago sueldos a los siguientes empleados bajo relación de dependencia, mes de
junio 2022
Empleado A $ 480,00
Empleado B $ 500,00
Empleado C $ 550,00
Empleado D $ 650,00
Empleado E $ 750,00

EMPLEADOS SUELDO MENSUAL SUELDO ANUAL

EMPLEADO A $480.00 $5,760.00
EMPLEADO B $500.00 $6,000.00
EMPLEADO C $550.00 $6,600.00
EMPLEADO D $650.00 $7,800.00
EMPLEADO E $750.00 $9,000.00
TOTAL $2,930.00 $35,160.00

BASE IMPO. $35,160.00

10% RET. IMP. RENT. $3,516.00

2. Contrató al Dr. Bolívar Cedillo, abogado, cancelando el valor de $ 2.100,00.

Honorarios profesionales % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$2,100.00 10% $210.00

Valor Total Impuesto a la Renta $210.00

3. Pago por arrendamiento de la oficina en que funciona, al Sr. Víctor Paredes la

cantidad de $ 1.000,00.

Arrendamiento Bienes Inmuebles % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$1,000.00 8% $80.00

Valor Total Impuesto a la Renta $80.00

4. Canceló intereses por un préstamo concedido por la empresa comercializadora

de equipos IDV. Medical S.A. $ 4.500,00.

Intereses Pagados % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$4,500.00 2% $90.00

Valor Total Impuesto a la Renta $90.00

 5. Pago intereses al Banco Guayaquil por $ 3.100,00

Intereses Pagados A Bancos % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$3,100.00 0% $0.00

Valor Total Impuesto a la

Renta $0.00

6. Compró películas para estudios radiológicos por $ 2.900,00.

Compra Materia Prima % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$2,900.00 1.75% $50.75

Valor Total Impuesto a la Renta $50.75

7. Pago a la empresa “El Informático S.A” por $ 1.500,00. Por adquisición de una
computadora.

Compra Bien Mueble % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$1,500.00 1.75% $26.25

Valor Total Impuesto a la Renta $26.25

8. Adquirió una copiadora al Sr. Juan Elizalde por el valor de $ 1.200,00.

Compra Bien Mueble % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$1,200.00 1.75% $21.00

Valor Total Impuesto a la Renta $21.00

9. Contrato al Sr. Luis Arteaga Terán, c.c. 0706547892 para que realice la limpieza
de la oficina, cancelando $ 300,00 mensuales, según liquidación de compras y/o
prestación de servicios.

Servicio Prestado Sin Título Profesional % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total
$300.00 8% $24.00

Valor Total Impuesto a la Renta $24.00

10. Importo una maquinaria para su departamento de producción valorada en $

10.000,00.
 Importación % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total
$10,000.00 0% $0.00

Valor Total Impuesto a la

Renta $0.00

11. Pago por concepto de elaboración de planos $ 800,00 al Ing. Javier Estrada.

Honorarios Profesionales % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$300.00 0% $0.00

Valor Total Impuesto a la

Renta $0.00

12. Realizo gastos por concepto de Promoción y publicidad por $ 1.500,00.

Publicidad % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$1,500.00 1.75% $26.25

Valor Total Impuesto a la Renta $26.25

13. Pago la cantidad de $ 400,00 por concepto de energía eléctrica. CNEL E.P.

Energía Eléctrica % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$400.00 1% $4.00

Valor Total Impuesto a la

Renta $4.00

14. Contrató una póliza de seguros contra incendios, cancelando $ 800,00

mensuales.

Póliza de Seguros % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$800.00 10% $80.00

Valor Total Impuesto a la Renta $80.00

15. Pago comisiones al Sr. Pablo Páez por $ 900,00.

Comisiones sin tit. prof. % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total
$900.00 8% $72.00
 Valor Total Impuesto a la Renta $72.00

16. Contrató un servicio privado de carga pesada por el valor $ 1.500,00.

Servicio Priv. Carga Pesada % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total
$1,500.00 1% $15.00

Valor Total Impuesto a la Renta $15.00

17. Pago la cantidad de $ 180,00 por concepto de consumo telefónico. CNT E.P.

Servicio Telefónico % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$180.00 0% $0.00

Valor Total Impuesto a la

Renta $0.00

• Llenar el formulario respectivo. (FORMULARIO 103)

 Taller de retenciones en la fuente de Impuesto a la
Renta
La empresa “Capacitaciones CIA. LTDA.” Agente de retención (R.G.), con RUC No.
0992516372001, durante el mes de junio de 2022 ha realizado las siguientes
transacciones:
Se pide: • Liquidar las retenciones en la fuente que debe realizar la empresa.
1. Pago sueldos en el mes por un valor neto de $ 19.800,00, de lo cual la
retención correspondiente a los trabajadores en relación de dependencia
asciende a $ 950,00.

PAGO SUELDO MENSUAL 19.800,00

APORTE MENSUAL 9,45%
RETENCION POR APORTE INDIVIDUAL 1.871,10
BASE IMPONIBLE 17.928,90

Salarios
950,00
10%
95,00

2. Se realizaron arreglos en la oficina por lo cual se pagó $ 430,00 por

materiales y $ 550,00 por mano de obra, la persona que realiza estos arreglos
es un artesano calificado.

Materiales % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$430,00 1,75% $7,53

Valor Total Impuesto a la $7,53

 Renta

Mano de Obra % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$550,00 2% $11,00

Valor Total Impuesto a la Renta $11,00

3. Se adquirió dos computadoras, a COMPUTRON S.A.(C.E.), por un valor de
$ 1.200,00 cada una.

Bien Inmueble % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$1.200,00 1,75% $21,00

Valor Total Impuesto a la Renta $21,00

4. Se paga por honorarios profesionales a un ingeniero comercial por

asesoramiento, el costo $ 1.500,00.

Honorarios profesionales % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$1.500,00 10% $150,00

Valor Total Impuesto a la

Renta $150,00

5. Compramos madera para realizar la producción por un valor de $ 43.000,00

a la empresa PELIKAN S.A.

Materia Prima % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$43.000,00 1,75% $752,50

Valor Total Impuesto a la

Renta $752,50

6. Se compra materiales de oficina por un valor de $ 450,00 a PACO S.A.

Bienes Muebles % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$450,00 1,75% $7,88

Valor Total Impuesto a la

Renta $7,88
 7. Se pagan intereses a la Empresa Metro Car, por un crédito otorgado en la
compra de 2 camiones, el valor de los intereses es de $ 300,00.

Intereses crédito % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$300,00 2% $6,00

Valor Total Impuesto a la

Renta $6,00

8. Se paga por concepto de servicio telefónico a CNT E P un valor de $ 170,00.

Servicio Telefónico % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$170,00 0% $0,00

Valor Total Impuesto a la

Renta $0,00

9. Se pago por un trámite judicial, al señor notario Luis Echeverria de la notaria

Quinta la cantidad de $ 340,00.

Notario % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$340,00 8% $27,20

Valor Total Impuesto a la Renta $27,20

10. Se pago a la Empresa Servientrega S.A. (C.E.), un valor de $ 30,00 por

servicio de entrega de documentos.

Servicio Transporte Privado % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$30,00 0% $0,00

Valor Total Impuesto a la

Renta $0,00
 11. Se paga arriendo a la señora Julia Batallas por un valor de $ 600,00.

Arriendo Bien Inmueble % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$600,00 8% $48,00

Valor Total Impuesto a la Renta $48,00

12. Se paga por concepto de consumo de energía eléctrica a CNEL E P un valor

de $ 150,00.

Energía Eléctrica % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$150,00 1% $1,50

Valor Total Impuesto a la

Renta $1,50

13. Se paga por compra de escritorios para uso de la compañía a la empresa

“Arte Muebles” S.A. (A.R. – R.E.), el valor de $ 1.560,00, pago realizado
con tarjeta de crédito corporativa.

Pago Tarjeta de Crédito % de Retención a la Fuente del Imp. Rent. Total

$1.560,00 0% $0,00

Valor Total Impuesto a la

Renta $0,00
• Llenar el formulario respectivo para su declaración.
• Verificar si el contribuyente se encuentra dentro de los plazos señalados para
realizar su declaración.

Nota: La empresa tiene 12 obreros en nómina