UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE

Introducción al Derecho Fiscal

Producto Integrador de Aprendizaje:
Lic. en Contador Público

Semestre: 4° Grupo: F
Maestro: ELIAS ANTONIO ELIZONDO SEPULVEDA
Integrantes de equipo:
ALVARADO PEREZ YHAIR 2000615
GAMEZ VILLALOBOS JUAN PABLO 2020177
GARCÍA CUEVAS OLGA BERENICE 2016983
LIMONES RAMIREZ CESAR ADRIAN 1993691
MEDINA CISNEROS LEYDI NAYELI 1996309

Ciudad Universitaria, 24 de abril de 2023

1
 INTRODUCCIÓN
La sociedad civil es un término que describe el conjunto de organizaciones y
movimientos ciudadanos que están fuera del gobierno y del sector privado con
fines de lucro. Estas organizaciones tienen como objetivo representar y proteger
los intereses de la ciudadanía, movilizarse para lograr cambios sociales y rendir
cuentas a través de la participación ciudadana.

En México, la sociedad civil ha tenido una presencia importante en la historia del

país, destacando su papel en la lucha por los derechos humanos, la democracia y
el medio ambiente. Las organizaciones de la sociedad civil en México abarcan una
amplia variedad de temas y áreas de trabajo, desde la protección de los derechos
de las mujeres hasta la defensa de los derechos de los pueblos indígenas y la
promoción de la transparencia y la rendición de cuentas. Estas organizaciones
también juegan un rol en la provisión de servicios a comunidades vulnerables y en
la construcción de relaciones más equitativas y justas entre diversas partes
interesadas.

Sin embargo, las organizaciones de la sociedad civil también enfrentan desafíos y

obstáculos. Uno de los principales desafíos es el acceso limitado a recursos
financieros y humanos, lo que reduce su capacidad para llevar a cabo
intervenciones efectivas y de largo plazo. Además, estas organizaciones también
enfrentan obstáculos en sus relaciones con gobiernos y otros actores políticos, lo
que puede limitar su capacidad de actuar de manera independiente y efectiva.

A pesar de estos desafíos, la sociedad civil sigue desempeñando un papel

fundamental en la construcción de una democracia más participativa y en la
promoción de los derechos humanos y la justicia social en México y en otros
países. Es importante seguir apoyando y fortaleciendo el rol y las actividades de
las organizaciones de la sociedad civil en México y en todo el mundo para
garantizar que continúen siendo un actor clave en la transformación social y en la
promoción del bienestar y la dignidad de todas las personas.
La sociedad civil en el ámbito de la economía se refiere a la participación de
organizaciones y movimientos sociales en discusiones y decisiones relacionadas
con políticas económicas, así como a la creación y gestión de empresas con fines
no lucrativos. Las organizaciones de la sociedad civil en este ámbito trabajan para

2
promover la justicia económica, la equidad y el bienestar de las comunidades más
vulnerables.

Además, la sociedad civil también juega un papel importante en el monitoreo y el

control de las políticas económicas gubernamentales, así como en la promoción
de alternativas económicas más sostenibles y socialmente responsables. En este
sentido, la sociedad civil puede ser un agente clave para fomentar el desarrollo
económico sostenible y solidario en México y en otros países.

Es importante seguir apoyando y fortaleciendo el rol y las actividades de la

sociedad civil en el ámbito de la economía, ya que su participación puede ser un
mecanismo efectivo para impulsar cambios significativos y duraderos en el
sistema económico global y local. Al trabajar juntos, gobiernos, sector privado y
sociedad civil pueden construir una economía más justa, sostenible y equitativa
para todos.

3
 INDICÉ
INTRODUCCIÓN.................................................................................2
SOCIEDAD CIVIL (S.C.).........................................................................5
Definición.........................................................................................5
Características..................................................................................5
Finalidad de la sociedad..................................................................6
Socios...............................................................................................7
Responsabilidad...............................................................................7
Obligaciones....................................................................................7
Clases y Tipos:................................................................................10
Como se integra su capital.............................................................10
Constitución...................................................................................10
*Requisitos en la constitución:......................................................11
Aspectos relevantes de su acta constitutiva:................................11
Órganos que integran la sociedad:................................................12
Requisitos para ser ese tipo de sociedad:.....................................14
Obligaciones de esa sociedad........................................................15
Integración del capital:..................................................................16
Objeto social..................................................................................17
Administración...............................................................................17
Vigilancia:.......................................................................................17
Responsabilidad:............................................................................18
Ingresos (topes para estar en este régimen):................................18

4
Disolución y liquidación:................................................................19
Responsabilidades ante el SAT......................................................19
Responsabilidades de Seguridad Social, (Imss, Infonavit):............19
Derechos:.......................................................................................20
Obligaciones..................................................................................21
Fechas de pago:.............................................................................22
Quienes pueden darse de alta.......................................................23
Tipos de contribuciones (Impuestos, derechos, aportaciones
seguridad social y aprovechamientos...........................................23
Caducidad y prescripción de las obligaciones...............................24
Referencias bibliográficas..............................................................25

5
 SOCIEDAD CIVIL (S.C.)

Definición: En general, la sociedad civil es un acuerdo entre partes mediante el

cual varias personas ponen en común su dinero, productos y otros activos para
lograr objetivos comunes que deben beneficiar a todos y dependen de la
contribución de cada individuo.
Por ser un contrato privado y confidencial entre las partes y no ser una sociedad
comercial (de responsabilidad limitada o de otro tipo) como una sociedad anónima,
se rige por el derecho civil y las acciones de los socios son responsabilidad de las
partes individuales frente a terceros, no existiendo personalidad jurídica.
Los tipos de sociedad civil son:
 Particular. Esto incluye algo específico, como la empresa, sus resultados o
el ejercicio de un oficio o profesión en particular.
 Universales. De todos los productos existentes. Los socios son propietarios
de todos los bienes e intereses comunes de la sociedad civil. Es decir, no
es un bien procedente de una herencia, donación o herencia adquirida
posteriormente, sino su fruto.
 De todas las ganancias. Esto incluye que la propiedad de bienes muebles e
inmuebles de cada socio siga siendo privada, pero el usufructo de los
socios sea común.

Características: Contrato carente de Sociedad Civil, en el que se detallan la

energía del negocio, las aportaciones de cada capitalista, que podrán espécimen
en recursos ya en especie, la proporción de tributo que cada capitalista tiene en
las pérdidas y ganancias, el sistema de empresa y noción y las causas de
depreciación y disolución. Se recomienda su ley en grafía pública, necesaria
cuando se aporten inmuebles ya impuesto reales.
• Mínimo de dos socios.
• La asunción de los socios por deudas delante terceros es partidista e ilimitada,
es decir, un tiempo liquidado la fortuna de la agrupación, si nunca llega para
acariciar las deudas, responden con sus patrimonio presentes y futuros. Y lo
hacen de faceta mancomunada anta todos los deudores que pueda haber.

• La agrupación seglar tributa en el tributo de sociedades para lo que débito

transportar una contabilidad homóloga que si exterior una S.L. y presentar sus

6
libros y cuentas anuales al Registro Mercantil. Hasta enero de 2016 sin embargo,
los socios tributaban por lejos y en autorización de socorro en el Impuesto sobre la
Renta de las Personas Físicas (IRPF).
• Régimen de la Seguridad Social: los socios deben darse de inscripción en
autónomos, aparte en casos excepcionales. Mantienen las leyes a emplear de la
tasa plana de 60 euros si cumplen los requisitos.
• La Sociedad Civil carece de genio jurídica propia.
• Se rige por el Código de Comercio en clase mercantil y por el Código Civil en
cuanto a impuesto y obligaciones.
Cada socio debe a la sociedad una fianza incluida en el contrato y los intereses
correspondientes en caso de incumplimiento. También seremos responsables de
cualquier daño o pérdida causada por ellos. La sociedad civil, por su parte,
responderá a los socios sobre los montos aportados y los compromisos que hayan
contraído.
• La sociedad civil permite diferentes formas de control y representación, como
administrador único, administrador conjunto (todos deben firmar) o comunidad
solidaria (las firmas de las personas que comprometen a la empresa son
suficientes). En el caso de reclamaciones contra terceros encomendadas por la
sociedad, el administrador deberá contar con los poderes de representación
necesarios.
• La sociedad civil puede pretender extinguir el plazo señalado en el contrato por
cumplimiento de su objeto social o actividad, falta de pago de aportes, muerte,
insolvencia o incapacidad de un socio, o confiscación de los bienes de la sociedad
a su vencimiento, luego desaparece, sobre la deuda de los socios.

Finalidad de la sociedad: La sociedad civil es un acuerdo de cooperación

privada entre dos o más personas que quieren hacer negocios juntos.
Estas personas pueden optar por ser "socios industriales" ofreciendo puestos de
trabajo y "socios capitalistas" ofreciendo bienes y dinero.

La sociedad civil es importante no solo para abogar por que los gobiernos y sus
socios respondan a las necesidades de las personas, sino también para hacer que
los gobiernos de los países menos desarrollados y sus socios para el desarrollo
rindan cuentas en el cumplimiento de sus compromisos.

7
Socios: En la sociedad civil, los socios se diferencian por derechos y obligaciones
específicos según el caso acordado. Sus aportes son iguales para todos, y se
diferencia su ramo y la aparición de los socios industriales que le aportan trabajo.
Estos tipos de socios también pueden estar exentos de responsabilidad por
pérdidas.

Responsabilidad: En primer lugar, es importante destacar que según el artículo

1665 del Código Civil de la Federación Rusa, una unión civil debe estar formada
por dos o más personas (socios), ya que es un contrato necesario para la
existencia de varias partes. Las partes que celebran este contrato se convierten en
socios y pueden ser de dos clases según cuánto aporten a la sociedad:
 Socios capitalistas u ordinarios son los que aportan bienes o dinero.
 Los Socios Industriales aportan industria o mano de obra a la sociedad y el
beneficio que derivan de ello pertenece a la sociedad.
 La responsabilidad de la unión registrada, regulada por los artículos 1679 y
siguientes del Código Civil español bajo el título "OBLIGACIONES DE LOS
SOCIOS", distingue las obligaciones de los socios entre sí o con la
sociedad de las obligaciones frente a terceros. Vamos a ver cómo está el
otro.

Obligaciones:
a) Cumplir lo prometido en el contrato de sociedad.
Como se mencionó anteriormente, una asociación civil es un contrato en virtud del
cual dos o más personas acuerdan poner en común dinero, bienes o industria con
el fin de compartir las ganancias entre ellos. Por lo tanto, el deber principal de los
accionistas es asegurarse de que la empresa haga lo que está obligado por
contrato a hacer.
Sin embargo, cabe señalar que las obligaciones de los socios difieren según el
tipo de su aporte. Es necesario distinguir tres casos:
 Si el accionista se obliga a aportar la cantidad de dinero y no cumple su
promesa, está obligado a pagar los intereses correspondientes desde el día
en que debió hacerse la aportación dineraria. Además, el socio incumplidor
deberá indemnizar a la empresa por los daños y perjuicios que pueda
causar como consecuencia de no entregar la cantidad estipulada en el
contrato en el plazo señalado.
 Si el socio contratante debe entregar bienes en lugar de dinero, el socio
inválido es también responsable de la llamada "implantación". En este caso,

8
 la Compañía tiene derecho a exigir la devolución del precio de compra del
artículo vendido, fruto o renta de este socio.
 Si la industria ha contribuido, al socio se le deben las utilidades de la
sociedad a lo largo de su existencia.
B) Subordinar la vehemencia unilateral de los socios a la vehemencia vaga de la
institución
Además de los diferentes supuestos de admisión de los socios en la institución
seglar señalados, el Código Civil regula dos casos en los que se pone de
comunicación que la vehemencia unilateral de los socios está subordinada a la
vehemencia vaga de la institución y canción los siguientes:
 Cuando un capitalista que está competente para timonear la institución
cobra de un tercero una obligación unilateral, y ese mismo tercero
endeudamiento igualmente otra brazada a la institución de la que estado
parte, el capitalista testamentario tiene que recriminar el posibles cobrado a
los dos créditos y nunca romanza al suyo (en harmonía al importe). Esta
debe del capitalista de partir lo cobrado entre la segunda vez créditos (el
unilateral y el social) romanza se produce cuando el recibimiento que se
expida por el capitalista haya sido por perla de este y de su crédito; ya si el
recibimiento fue expedido por perla de la institución, la brazada completa de
lo cobrado se imputará a la institución (Art. 1684 CC).
 Si un capitalista cobra la brazada arrolladora que le corresponde a él de
una obligación que tiene un tercero en presencia de la institución, ya los
otros socios nunca cobran su parte, el capitalista presbítero está debido a
lograr a la institución la brazada recibida, si el deudor es evidente insolvente
(Art. 1685 CC).

c) Remuneración y responsabilidad de los socios.

Los compañeros que toman una cantidad de dinero de la tesorería de la
asociación para su beneficio personal están obligados no sólo a devolver la
cantidad robada, sino también a pagar intereses razonables desde el día del retiro
y a ser responsables de las pérdidas causadas a la sociedad (Art. 1682, segunda
parte del código penal). En ningún caso podrá resarcir este daño con los
beneficios que su trabajo le ha deparado (artículo 1682 del Código Penal).

Obligaciones de los socios o de la agrupación con terceros

9
El Código Civil regula asimismo las obligaciones y la asunción de la agrupación
seglar para con terceros y lo hace para delimitar tres cuestiones: cuándo queda
obligada la agrupación delante aquéllos, cuándo existe asunción de los socios en
la agrupación seglar y incluso dónde se extiende.
A. Cuando queda obligada la agrupación. Para que una agrupación quede
obligada con un tercero por la práctica de sus socios se requiere lo
siguiente:
 El capitalista tiene que suceder obrado en autos de su esfera y por perla de
la agrupación.
 Además, deuda conservar facultad para vincular a la agrupación de
concierto a lo que se hubiera previsto en un edicto intencionadamente o
tácito.
 Tiene que suceder obrado interiormente de los límites enmarcados en su
facultad o edicto.

B. ¿Cuándo se obligan los socios? Durante muchos años, se ha aceptado

generalmente la jurisprudencia de que los accionistas son responsables del
incumplimiento de la empresa en el pago de sus deudas corporativas. La
responsabilidad de los socios en una sociedad civil se considera ilimitada.
C. Ampliación de la responsabilidad de los socios de la sociedad civil. En
cuanto a las deudas u obligaciones contraídas por la empresa, cabe
destacar que serán resueltas con la totalidad del patrimonio presente y
futuro de las personas involucradas. Pero su responsabilidad en la sociedad
civil no es común sino separada, es decir, cada uno de ellos no debe ser
responsable de lo general sino de la parte que le corresponde en relación
con su participación.
(Si los bienes de la sociedad no son suficientes para cubrir las deudas de la
sociedad, los socios responden con sus bienes privados)

Clases y Tipos:
Hay dos tipos de socios en las Sociedades civiles.
Socios con derechos y obligaciones a convenir en casos individuales.
Socios industriales que contribuyen a su industria y a su trabajo y que también
pueden ser eximidos de responsabilidad por daños y perjuicios.
A continuación, estarán mejor desglosados con la información adecuada y clara de
cada tipo de socio:
Socios capitalistas:
• Son responsable de la dirección de la empresa.

10
 • Proporcionan capital y empleo.
• Participan en las ganancias y pérdidas de la empresa.
Socios industriales:
• Prestación de trabajo personal.
• No participan en la gestión empresarial a menos que se indique lo
contrario.
• Participan en las utilidades de la empresa, pero no en las pérdidas,
salvo que se establezca expresamente lo contrario.

Como se integra su capital: Una sociedad civil es una forma de sociedad anónima
que no tiene un capital mínimo autorizado exigido por la ley, sino que consiste en
aportes hechos por los miembros que la componen, y ese capital puede haber
aportado tanto en dinero como en bienes. o servicios, el trabajo que realizan a la
sociedad.

Constitución: Una sociedad civil se forma mediante un contrato escrito que debe
registrarse ante notario como escritura pública. Un acto estatal debe ser inscrito en
el registro estatal para ser válido hacia personas distintas de los socios.

“A través del acuerdo de asociación, los socios se comprometen mutuamente a

aunar sus recursos o esfuerzos para lograr un objetivo común que es
principalmente de naturaleza económica pero no de especulación comercial. La
sociedad civil está formada por el nombre de la empresa seguido de las palabras
"sociedad civil".
La escritura de constitución debe constar por escrito y mediante instrumento
auténtico si el socio transfiere los bienes de la sociedad, cuya venta debe
concretarse en instrumento auténtico.
El aporte de los socios puede consistir en dinero u otros bienes o en su ramo. La
aportación de bienes implica la transmisión de la propiedad de la empresa, salvo
pacto expreso en contrario.
*Requisitos en la constitución:
 Los nombres y apellidos de los otorgantes que sean capaces de obligarse.
 La razón social a la que se agregaran las palabras sociedad civil a las
siglas. “S.C”
 El objeto de la sociedad.
 El capital social.
 Su domicilio fiscal.

11
  Sus estatutos.
 Se debe inscribir en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio.

Aspectos relevantes de su acta constitutiva: Una escritura de constitución simple

debe contener:

I. Nombres y apellidos de los socios potencialmente vinculantes.

II. Razón social.
III. Objeto Social.
IV. Monto del capital social y aporte de cada socio.
V. El contrato de sociedad debe inscribirse en el Registro de Sociedades
Civiles para que produzca efectos contra tercero.

De los socios
Cada socio está obligado al saneamiento para el caso de evicción de las cosas
que aporte a la sociedad como corresponde a todo enajenante, y a indemnizar por
los defectos de esas cosas como lo está el vendedor respecto del comprador; más
si lo que prometió fue el aprovechamiento de bienes determinados, responderá
por ellos según los principios que rigen las obligaciones entre el arrendador y el
arrendatario.
A menos que se haya pactado en el contrato de sociedad, no puede obligarse a
los socios a hacer una nueva aportación para ensanchar los negocios sociales.
Cuando el aumento del capital social sea acordado por la mayoría, los socios que
no estén conformes pueden separarse de la sociedad.
Las obligaciones sociales estarán garantizadas subsidiariamente por la
responsabilidad ilimitada y solidaria de los socios que administren; los demás
socios, salvo convenio en contrario, sólo estarán obligados con su aportación.
Los socios gozarán del derecho del tanto. Si varios socios quieren utilizar la
cantidad, depende de la parte que representan. El plazo para el ejercicio de
ambos derechos es de ocho días desde la recepción de la notificación del
legitimado para disponer.

12
Órganos que integran la sociedad:
 Órgano Supremo.
 Órgano Representativo.
 Órgano de Control.

Máxima autoridad (Órgano Supremo)

 Representada en las asambleas de accionistas.
 La asamblea general se reúne por lo menos una vez al año o en las fechas
señaladas en el acta constitutiva de la sociedad civil o cuando la asamblea
es convocada por al menos el 5% de los socios; si no lo han hecho, un juez
civil puede hacerlo a petición de por lo menos el 5% de los socios.

 La asamblea de accionistas decide sobre los asuntos incluidos en el orden

del día de la asamblea respectiva; La votación se realiza normalmente por
mayoría de votos. Sin embargo, cada socio tiene un voto en las asambleas
generales, con excepción de las decisiones en que estén personalmente
directamente interesados su cónyuge, sus ascendientes, hereditarios,
laterales en segundo grado de parentesco.

Órgano Representativo.
Es el responsable de la gestión de la empresa, es decir; responsable del
funcionamiento de las empresas sociales y puede consistir en:
 Todos los socios.
 Uno o más socios.
 Una persona o personas desconocidas para la sociedad civil.
Las resoluciones de la junta directiva se aprueban generalmente por mayoría de
votos.
El nombramiento de los socios directores se hace constar en el acta de la junta
general; El nombramiento no puede ser revocado sin el consentimiento de la
mayoría de los accionistas, salvo en caso de dolo, negligencia o incompetencia
judicial.
Los socios gerentes generalmente requieren aprobación expresa en el acta de la
junta general para vender activos de la empresa; hipotecar, gravar, pignorar bienes
sociales; tomar préstamos financieros.

13
Órgano de Control.
El espionaje de la agrupación civil corresponde al Órgano de custodia (control) ya
advertencia de Vigilancia ya Interventor de la agrupación.
La proclamación puede recaer en todos los socios nunca administradores, en
algún ya algunos socios nunca administradores, ya bien, en tipo ya personas
ajenas ya extrañas a la agrupación, generalmente profesionales.

La batalla de naciente advertencia, se circunscribe a "vigilar la práctica de los

administradores, en cuanto al desempeño de su cargo, informando preliminar
dictamen, cuando excepto un tiempo al año, al Órgano Supremo ya Asamblea
General de Socios".
Tanto la proclamación, facultades, restricciones, revocación, etc. deben constar
por inscrito en Acta de Asamblea General de Socios, protocolizarse anta fedatario
concurso en inscribirse en el Registro correspondiente.

Requisitos para ser ese tipo de sociedad:

Antes de crear OSC:
 Socios/empleados aceptan crear OSC.
 Definen la razón de ser (objetivo social) de una OSC y las actividades que
realizará.
 Determinaran el nombre de la OSC.
 La OSC debe tener una residencia y una propiedad*.
 Identificar los órganos de gobierno y nombrar un representante legal.

Proceso de Registro:
1. Por recomendación de un abogado o notario, redactar un estatuto que
defina las actividades de las OSC (objeto social, actividades, órganos de
gobierno, miembros).
2. Formalización del Acta Constitutiva, reunión inaugural, registro de las OSC
ante el RPPC** y obtención del “Permiso de Uso de Nombre o Razón
Social” del Departamento de Comercio.
3. Los socios/accionistas inscriben OSC en el Registro Federal de
Contribuyentes del SAT.
4. Adicionalmente y dependiendo de la decisión de la organización recibirás:

14
  CLUNI: Código único de inscripción en el Registro Federal de
Organizaciones de la Sociedad Civil (permite, entre otras cosas,
acceder a fondos públicos).
 Autorizado Hecho. Esto le permite a la OSC aceptar donaciones y
emitir recibos libres de impuestos, así como deducir ciertos gastos y
eximir ciertos impuestos según lo determine el SAT.

Definición de política interna (opcional):

 Especifica reglas internas (reglas relaciones internas de OSC).
 Definir la política institucional (cómo será el trabajo de las OSC).

Obligaciones de esa sociedad: Las OSC, al organismo consideradas como

personas morales como todas las sociedades mercantiles como civiles, están
obligadas constitucionalmente a contribuir a la consumición audiencia a través de
la suscripción de impuestos. Esto deriva en albergar a su denuncia distintas
obligaciones fiscales que se enlistan a continuación:
 Las aplicables a todas las personas morales (por ejemplo, darse inscripción
en el RFC, cascar con una casa fiscal, suscripción del IVA e ISR según su
régimen, etc.);
 Las relacionadas con el régimen de ISR, dependiendo el marco de la OSC
en saliente respecto, o sea régimen de las personas morales con fines
jamás lucrativos
 (Título III de la LISR) ya las que correspondan a las personas morales con
fines de lucro (Título II de la LISR); y
 Finalmente, de organismo aplicable, las establecidas para las donatarias
autorizadas. Dentro de las que se encuentra la retransmisión de reportes de
nitidez y la utilización de donativos.
El artículo 27 de la CFF establece ciertas obligaciones generales de las personas
jurídicas que están obligadas a realizar declaraciones periódicas o emitir
certificados fiscales por las actividades que realizan, tanto por los servicios
recibidos como por los servicios prestados. Las organizaciones de la sociedad
civil, incluyendo, pero no limitadas a, deben cumplir con los siguientes requisitos:
 Inscripción al RFC.
 Solicitar el certificado de firma electrónica avanzada.
 Proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio,
sobre sus actividades, en general, sobre su situación fiscal.
 Los representantes legales, asociados o socios de las personas morales
con fines no lucrativos están obligados a solicitar su inscripción al RFC,

15
 proporcionar la información relacionada con su identidad, domicilio y
situación fiscal.
 Expedir comprobantes fiscales por las actividades que realicen.
 Llevar contabilidad desde el inicio de operaciones conforme al CFF, ello
dependiendo del régimen tributario.
 Presentar declaraciones mensuales y declaraciones informativas, este
punto depende del régimen tributario.
 Informar de cualquier cambio al RFC.
 Retener el ISR por concepto de sueldos y salarios, y pagarlo de manera
mensual a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el
impuesto.
 Calcular el impuesto anual de los trabajadores y, en su caso, enterar la
diferencia que resulte a cargo.
 Pagar el subsidio para el empleo a los trabajadores que tengan derecho a
recibirlo, conforme a la LISR.
 Proporcionar a los trabajadores constancias de remuneraciones cubiertas y
de retenciones efectuadas, a más tardar el 31 de enero del año siguiente al
que correspondan dichas remuneraciones.
 Proporcionar, en su caso, a los trabajadores constancia del monto total de
los viáticos pagados en el ejercicio de que se trate a más tardar el 15 de
febrero de cada año, cuando éstos sean efectivamente erogados en su
servicio como sociedad o asociación.
 Retener el ISR a las personas físicas que le presten servicios profesionales,
a las que le otorguen el uso o goce temporal de inmuebles (arrendamiento)
y a los residentes en el extranjero. Dicho impuesto se deberá enterar de
manera mensual a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a aquél
en que se efectúe la retención.

Integración del capital: El patrimonio de la sociedad civil está constituido por los
aportes de los accionistas y un conjunto de bienes, derechos y préstamos y sirve
para lograr el objeto social y garantizar el cumplimiento de las obligaciones. Como
resultado de este capital social, las sociedades pueden compartir utilidades y
distribuirlas entre los socios de acuerdo con lo establecido en los estatutos
sociales. A falta de disposiciones estatutarias, pueden distribuirse entre los
accionistas en proporción a su aporte.
El objeto de esta empresa puede ser cualquiera siempre que no sea la
especulación comercial. En la práctica, se utilizan para desarrollar actividades
profesionales o educativas.

16
Objeto social: El objeto social de la sociedad debe ser un fin legítimo que no atente
contra la ley o las buenas costumbres, de lo contrario la sociedad podrá ser
declarada nula.
De conformidad con el artículo 2692 del Código Civil del Distrito Federal aplicable
a la Ciudad de México, se determina que: la sociedad a liquidar.”

Administración: La administración de la sociedad puede conferirse a inseparable o

más socios. Habiendo socios especialmente encargados de la delegación, los
demás nunca podrán irritar tampoco entumecer las gestiones de aquéllos,
tampoco estropear sus efectos. La elección de los socios administradores nunca
priva a los demás socios de las leyes de vigilar la forma de los negocios sociales y
de angustiar a saliente extinción la exhibición de libros, documentos y papeles,
con el propósito de que puedan posesionarse las reclamaciones que estimen
convenientes.

La elección de los socios administradores constituido en la escritura de institución

nunca podrá revocarse sin la recepción de todos los socios, a nunca espécimen
judicialmente, por dolo, error o inhabilidad.

Los socios administradores ejercerán las facultades que fueren necesarias al

dádiva e incremento de los negocios, ya aparte pacto en contrario, necesitan
asentimiento expresa de los otros socios para emborrachar las cosas de la
institución, para empeñarlas, hipotecarlas o gravarlas, y para catar capitales
prestados.).

Vigilancia: El espionaje (o la vigilancia) de la agrupación civil corresponde al

Órgano de custodia (control) ya advertencia de Vigilancia ya Interventor de la
agrupación.
La proclamación puede recaer en todos los socios nunca administradores, en
algún ya algunos socios nunca administradores, ya bien, en tipo ya personas
ajenas ya extrañas a la agrupación, generalmente profesionales.

La batalla de naciente advertencia, se circunscribe a "vigilar la práctica de los

administradores, en cuanto al desempeño de su cargo, informando preliminar
dictamen, cuando excepto un tiempo al año, al Órgano Supremo ya Asamblea
General de Socios".

17
Responsabilidad: Con respecto a la responsabilidad de los accionistas, tienen
responsabilidad personal ilimitada por las deudas de la empresa. Por lo tanto, la
empresa es inicialmente responsable de las obligaciones de la empresa, después
de lo cual los socios son totalmente responsables con todos sus bienes privados.
Además, los socios de la sociedad son responsables de los daños y perjuicios
causados por culpa.

Por último, y frente a terceros, en primer lugar, responde la sociedad con todo su
patrimonio y si esto no basta, los socios responden con su patrimonio personal y
según el porcentaje de participación convenido. Por tanto, se trata de una
responsabilidad subsidiaria, ya que el artículo 1698 del Código Civil establece que
los socios no están obligados solidariamente por las deudas de la sociedad.

Ingresos (topes para estar en este régimen):

Los topes de ingresos para las sociedades civiles en México pueden variar
dependiendo de diversos factores, como la actividad económica que realice la
sociedad, su estructura jurídica, entre otros. Sin embargo, existen algunas
disposiciones generales que establecen los límites de ingresos para algunas
formas de organizaciones civiles sin fines de lucro en México.

Por ejemplo, de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta en México, las
asociaciones civiles y otras organizaciones sin fines de lucro podrán solicitar el
beneficio de una tasa preferencial del impuesto cuando sus ingresos brutos
acumulables no excedan de cinco millones de pesos al año.

Es importante tener en cuenta que esta información puede estar sujeta a cambios
y que siempre es recomendable consultar con un abogado especializado en el
tema para obtener una información más precisa y actualizada sobre los topes de
ingresos para las sociedades civiles en México.

Disolución y liquidación:
La disolución de la corporación.
La corporación se disuelve por aprobación conforme de los socios, por haberse
proporcionado el fin prefijado en el convenio de corporación, por la preparación
completa del extinción social, o por haberse vuelto inútil la obtención del objetivo

18
de la corporación; por la homicidio ora inutilidad de inseparable de los socios que
tengan admisión ilimitada por los compromisos sociales, fuera de que en la figura
constitutiva se haya sensato que la corporación continúe con los sobrevivientes o
con los herederos de aquél; por la homicidio del asociado industrial, siempre que
su ingenio haya regalado parto a la corporación; por la dejación de inseparable de
los socios, cuando se trate de sociedades de tardanza indeterminada y los otros
socios nunca deseen restar asociados, siempre que esa dejación nunca sea
maliciosa tampoco extemporánea; y por intrepidez judicial.
Liquidación de una empresa.
Disuelta la sociedad, se procederá a su liquidación inmediata, que tendrá lugar
dentro de los seis meses, salvo pacto en contrario. Para que la sociedad civil esté
amparada por la Ley Federal de Desarrollo, el pacto social debe contener una
cláusula irrevocable de que los bienes muebles e inmuebles obtenidos con fondos
federales, estatales o locales pasan a manos de una asociación cívica u
organización privada de socorro. con objetivos similares.

Responsabilidades ante el SAT: Entre sus atribuciones se encuentran, entre otras,

llevar la contabilidad y registro de sus operaciones, expedir y recaudar
comprobantes fiscales, determinar el saldo distribuible y presentarlo en forma de
declaración de conformidad con el artículo 86 de la LISR.

Responsabilidades de Seguridad Social, (Imss, Infonavit): Las organizaciones

deben dedicarse a las siguientes actividades:

 Asistencia social.
 Apoyo a la alimentación popular.
 Cívicas.
 Asistencia juridica.
 Apoyo al desarrollo de los pueblos y comunidades indigenas
 Promoción de la equidad de género
 Servicios a grupos sociales con capacidades diferentes
 Cooperación para el desarrollo comunitario
 Apoyo y promoción de los derechos humanos.
 Promoción del deporte
 Servicios para la atención de salud
 Apoyo en el aprovechamiento de los recursos naturales y promoción del
 desarrollo sustentable
 Fomento educativo, cultural, artistico, cientifico y tecnologico

19
  Fomento de acciones para mejorar la economía popular

Derechos:
1. Inscribirse en el Registro Federal de Organizaciones de la Sociedad Civil (art.6).
2. Participar, conforme a la ley de planeación y demás disposiciones jurídicas
aplicables, como instancias de participación y consulta.
3. Acceder a apoyos y estímulos públicos que establezcan las legislaciones
jurídicas aplicables.
4. Coadyuvar en la prestación de servicios públicos.
5. Recibir asesorías capacitación.
6. Integrarse a los órganos de participación y consulta instaurados por la
administración pública federal, en las áreas vinculadas con las actividades a que
se refiere el artículo 5 de esta ley, y que establezcan o deban operar las
dependencias o entidades;
7. Participar en los mecanismos de contraloría social que establezcan u operen
dependencia y entidades, de conformidad con la normatividad jurídica y
administrativa aplicable;
8. Acceder a los apoyos y estímulos públicos que para fomento de las actividades
previstas en el artículo 5 de esta ley, establezcan las disposiciones jurídicas y
administrativas aplicables;
9. Gozar de los incentivos fiscales y demás apoyos económicos y administrativos,
que permitan las disposiciones jurídicas en la materia;
10. Recibir donativos y aportaciones, en términos de las disposiciones fiscales y
demás ordenamientos aplicables;
11. Coadyuvar con las autoridades competentes, en los términos de los convenios
que al efecto se celebren, en la prestación de servicios públicos relacionados con
las actividades previstas en el artículo 5 de esta ley:
12. Acceder a los beneficios para las organizaciones que se deriven de los
convenios o tratados internacionales y que estén relacionados con las actividades
y finalidades previstas en esta ley, en los términos de dichos instrumentos:
13. Recibir asesoría, capacitación y colaboración por parte de dependencias y
entidades para el mejor cumplimiento de su objeto y actividades, en el marco de
los programas que al efecto formulen dichas dependencias y entidades

20
14. Participar, en los términos que establezcan las disposiciones jurídicas
aplicables, en la planeación, ejecución y seguimiento de las políticas, programas,
proyectos y procesos que realicen las dependencias y entidades, en relación con
las actividades a que se refiere el artículo 5 de esta ley, y
15. Ser respetadas en la toma de las decisiones relacionadas con sus asuntos
internos.
Obligaciones
1. Estar inscritas en el registro,
2. Haber constituido en forma legal, sus órganos de dirección y de representación,
3. Contar con un sistema de contabilidad de acuerdo con las normas y principios
de contabilidad generalmente aceptados; proporcionar la información que les sea
requerida por autoridad competente sobre sus fines, estatutos, programas,
actividades, beneficiarios, fuentes de financiamiento nacionales o extranjeras o de
ambas, patrimonio, operación administrativa y financiera, y uso de los apoyos y
estímulos públicos que reciban;
4. Informar anualmente a la comisión sobre las actividades realizadas y el
cumplimiento de sus propósitos, así como el balance de su situación financiera,
contable y patrimonial, que reflejen en forma clara su situación y, especialmente, el
uso y resultados derivados de los apoyos y estímulos públicos otorgados con fines
de fomento, para mantener actualizado el Sistema de Información y garantizar asi
la transparencia de sus actividades.
5. Notificar al Registro de las modificaciones a su acta constitutiva, así como los
cambios en sus órganos de gobierno, dirección y representación en un plazo no
mayor a cuarenta y cinco días hábiles contados a partir de la modificación
respectiva,
6. Inscribir en el Registro la denominación de las Redes de las que forme parte,
así como cuando deje de pertenecer a las mismas,
7. En caso de disolución, transmitir los bienes que haya adquirido con apoyos y
estímulos públicos, a otra u otras organizaciones que realicen actividades objeto
de fomento y que estén inscritas en el Registro.
8. La organización que se disuelva tendrá la facultad de elegir a quien transmitirá
dichos bienes.
9. Realizar las acciones necesarias para el cumplimiento de su objeto social
10. Promover la profesionalización y capacitación de sus integrantes.
11. No realizar actividades de proselitismo partidista o electoral
12. No realizar proselitismo o propaganda con fines religiosos

21
13. Actuar con criterios de imparcialidad y no discriminación en la determinación
de beneficiarios

Fechas de pago: Las fechas de pago para la sociedad civil dependen del tipo de
impuesto y la frecuencia con la que debe pagarse. Por ejemplo, para el ISR de
una empresa civil, se deben realizar pagos preliminares mensuales antes del 17
del mes después del pago correspondiente. Además, el informe anual debe
presentarse antes del 15 de febrero.
El importe íntegro deberá abonarse mediante transferencia electrónica en el portal
de las entidades de crédito autorizadas, previa presentación de la declaración para
su presentación al Servicio de Declaración y Pago (pago de referencia).

Quienes pueden darse de alta: La sociedad civil es espaciosa debido a que integra
una diversidad que incluye desde pueblos, grupos, organizaciones y sectores
hasta movimientos sociales, partidos políticos, grupos religiosos, ONG y empresa
privada. Desde la perspectiva de los derechos humanos, la sociedad civil alberga
una pluralidad de actores que, por lo menos en el discurso, trabajan en favor de la
dignidad humana.
La sociedad civil es un acuerdo de asociación privada entre dos o más personas
que quieren realizar actividades comerciales juntas.
Estas personas podrán elegir entre aportes laborales, que los convierte en "socios
industriales", y/o bienes o dinero, que los convierte en "socios de capital". Al igual
que la propiedad conjunta, esta es una opción recomendada para pequeñas
empresas que necesitan poca o ninguna inversión y prefieren una administración
simple.

Tipos de contribuciones (Impuestos, derechos, aportaciones seguridad social y

aprovechamientos): Como personas morales, las organizaciones no
gubernamentales están sujetas a impuestos, pero con un propósito en particular,
las ONG sociales reciben un trato diferente al resto de personas morales si
cumplen determinados requisitos fiscales del régimen especial. Para que una
ONG esté exenta del pago de ISR (Título III), debe forzosamente encontrarse en
los supuestos de los artículos 79, 82, último párrafo y 83 de la LISR, es decir,
realizar las actividades avaladas para

22
la exención del ISR y contar con autorización de donataria autorizada. Si no se
cumplen una persona moral sin fines de lucro debe pagar ISR según el
ordenamiento jurídico
de los beneficios, es decir pagaría ISR como empresa (Título II LISR). El régimen
de las personas morales sin ánimo de lucro es que no están sujetas a la misma
carga fiscal que otros contribuyentes por su rol en la vida social, porque de eso se
trata para las organizaciones sin fines de lucro que realizan tareas de beneficio
común, que el Estado debe proteger y valorar. De esa manera pagan menos
impuestos sobre los ingresos que reciben porque comparten
la mayor parte de estos recursos se destinan al desarrollo de las tareas que el
gobierno estime conveniente promover. Los impuestos que están obligados a
pagar las OSC son:
 Impuesto sobre la Renta.
 Impuesto sobre Nómina.
 Impuesto al Valor Agregado.
 Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones
de la Sociedad Civil.

Caducidad y prescripción de las obligaciones:

En México, la caducidad y prescripción de las obligaciones de las sociedades
civiles estarán reguladas por lo establecido en el Código Civil del Estado o en el
Código Civil Federal, según corresponda.
La caducidad de una obligación se refiere a un plazo límite que tiene la persona
acreedora para ejercer su derecho de acción para exigir el cumplimiento de la
obligación. Por otro lado, la prescripción se refiere a un plazo establecido por la ley
después del cual la acción para exigir el cumplimiento de la obligación caduca y se
extingue la obligación.
En el caso de las sociedades civiles en México, generalmente el plazo de
prescripción para acciones derivadas de obligaciones civiles es de diez años, pero
este plazo puede variar en función del tipo de obligación y otras circunstancias. Es
importante tener en cuenta que el plazo de prescripción debe ser contado desde el
momento en que se genera la obligación.
Es importante que las personas que estén interesadas en este tema consulten con
un abogado especializado para obtener una información más precisa y concreta
sobre las obligaciones de las sociedades civiles en México.

23
Referencias bibliográficas:
Infoautonomos. (2022, 4 octubre). ▷ La Sociedad Civil: características y ventajas.
https://www.infoautonomos.com/tipos-de-sociedades/sociedad-civil-caracteristicas-
ventajas/
Pedrosa, S. J. (2022). Sociedad civil. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/sociedad-civil.html
Sociedad Civil: Responsabilidad. (s. f.).

https://www.supercontable.com/informacion/ley_gestion/Sociedad_Civil-

_Responsabilidad..html#:~:text=SOCIEDAD%20CIVIL%3A

%20RESPONSABILIDAD-,RESPONSABILIDAD.,con%20todo%20su

%20patrimonio%20personal.

González, M. (2020). Sociedad civil y asociación civil. gestiopolis.

https://www.gestiopolis.com/sociedad-civil-y-asociacion-civil/

Descripción formas juridicas. (s. f.).

https://plataformapyme.es/es-es/IdeaDeNegocio/Paginas/FormasJuridicas-

Descripcion.aspx?cod=SCI&nombre=Sociedad+Civil&idioma=es-ES

Gábilos - Sociedad civil: definición, constitución, legislación, etc. (s. f.). Gabilos

Software.

https://www.gabilos.com/comosehace/formasjuridicas/textosociedadcivil.htm

#:~:text=El%20capital%20ser%C3%A1n%20las%20aportaciones,exige

%20un%20capital%20m%C3%ADnimo%20legal.

24
United Nations. (s. f.). La ONU y la sociedad civil | Naciones Unidas.

https://www.un.org/es/get-involved/un-and-civil-society

Registro de Sociedades Civiles | Instituto de la Función Registral del Estado de

México. (s. f.). https://ifrem.edomex.gob.mx/registro_sociedades
Cofide. (2020, 5 marzo). Lo que debes saber sobre la creación y gestión de una
Asociación Civil. Cofide. https://www.cofide.mx/blog/lo-que-debes-saber-sobre-la-
creacion-y-gestion-de-una-asociacion-civil#:~:text=La%20Asociaci%C3%B3n
%20Civil%20debe%20presentar,y%20llevar%20contabilidad%2C%20entre
%20otras.&text=Una%20Asociaci%C3%B3n%20Civil%20puede%20recabar,de
%20particulares%20libres%20de%20impuestos.
¿CUÁNTOS SOCIOS Y CUÁNTO CAPITAL SE REQUIERE PARA CONSTITUIR
UNA SOCIEDAD? (s. f.). AS News. https://www.asnews.mx/noticias/cuantos-
socios-y-cuanto-capital-se-requiere-para-constituir-una-sociedad
Notaria Cinco | Cuervaca, Morelos | Servicios. (s. f.).
http://www.notariacinco.mx/requi_sociedades_civiles.html
Integrales, L. S. (2022). Principales características de una Sociedad Civil. Lofton
Servicios Integrales | Despacho Contable y Jurídico.
https://loftonsc.com/blog/juridico/juridico-corporativo/principales-caracteristicas-de-
una-sociedad-civil/#:~:text=%C2%BFC%C3%B3mo%20es%20la%20administraci
%C3%B3n%20de,aqu%C3%A9llos%2C%20ni%20impedir%20sus%20efectos.
Disolución y Liquidación de la Sociedad Civil. (s. f.).
https://definicionlegal.blogspot.com/2014/01/disolucion-y-liquidacion-de-la-
sociedad.html
Sociedad Civil - Concepto, características y ejemplos. (s. f.). Concepto.
https://concepto.de/sociedad-civil/
Así se regula la responsabilidad en la sociedad civil. (s. f.). IONOS Startup Guide.
https://www.ionos.es/startupguide/creacion/la-responsabilidad-en-la-sociedad-civil/
Equipo editorial de Indeed. (2023). ¿Qué tipos de socios hay en una empresa?
Guía profesional de Indeed. https://es.indeed.com/orientacion-laboral/desarrollo-
profesional/tipos-socios-empresa
Integrales, L. S. (2022b). Principales características de una Sociedad Civil. Lofton
Servicios Integrales | Despacho Contable y Jurídico.
https://loftonsc.com/blog/juridico/juridico-corporativo/principales-caracteristicas-de-
una-sociedad-civil/#:~:text=La%20sociedad%20civil%20se%20conforma,deba
%20hacerse%20en%20escritura%20p%C3%BAblica.

25
¿Cuáles son los requisitos legales para registrar formalmente/constituir una OSC?
(2019, 1 noviembre). Appleseed México. https://appleseedmexico.org/centro-de-
ayuda/entorno-de-la-sociedad-civil-en-mexico/cuales-son-los-requisitos-legales-
para-registrar-formalmente-constituir-una-osc/
Rendón, M. D. (2022). 🥇 ¿Cuáles son las obligaciones fiscales de las OSC?
CAYSO Asesores. https://www.cayso.com.mx/cursosenlinea/cuales-son-las-
obligaciones-fiscales-de-las-osc/

Rendon, M. (2022, 10 marzo). Derechos y Obligaciones de la Sociedad Civil.

Cayso. Recuperado 28 de abril de 2023, de

https://www.cayso.com.mx/cursosenlinea/derechos-y-obligaciones-de-las-

organizaciones-de-la-sociedad-civil-osc/

SAT MX. (2023, febrero 15). ¿Las Personas Morales con fines no lucrativos,

pagan el Impuesto al Valor Agregado (IVA)? SAT. Recuperado abril 28,

2023, de https://www.sat.gob.mx/consulta/04607/%3Flas-personas-

morales-con-fines-no-lucrativos,-pagan-el-impuesto-al-valor-agregado-(iva)

%3F#:~:text=El%20entero%20lo%20debes%20realizar,y%20Pagos

%20(pago%20referenciado)

Infoautónomos. (2022, 4 de octubre). Sociedad Civil: caracteristicas y ventajas .

Infoautónomos. Recuperado el 28 de Abril de 2023, de

https://www.infoautonomos.com/tipos-de-sociedades/sociedad-civil-

caracteristicasventajas/#:~:text=La%20Sociedad%20Civil%20es

%20un,convierte%20en%20%E2%80%9Csocios%20capitalistas

%E2%80%9D.

¿Por cuánto tiempo debería guardar mis registros? | Internal Revenue Service.

(n.d.).

26
https://www.irs.gov/es/businesses/small-businesses-self-employed/how-

long-should-i-keep-records

27