EVALUACIÓN T1 "TALLER TRIBUTARIO"

ALUMNO: ENRIQUE ESPINOLA ROJAS / DIEGO SANTI

CARRERA CONTABILIDAD Y FINANZAS

Indicaciones para la Evaluación T1 de Taller Tributario

- El examen es individual. Coloquen su nombre en la parte superior de la plantilla.

- Los estudiantes deberán leer detenidamente cada caso para su correcto análisis y desarrollo
- Los estudiantes deberán RESALTAR, los resultados finales de cada cálculo solicitado
- El examen es justamente la aplicación de todo lo aprendido y practicado en clase
- El estudiante podrá acudir al material y páginas necesarias (SUNAT) para poder desarrollar el exame
- Los importes finales que resulten pago de impuestos, deberán figurar sin decimales.
- Finalmente ¡Éxitos a todos!
LLER TRIBUTARIO"

SPINOLA ROJAS / DIEGO SANTIAGO SANGAMA

CÓDIGO : N00243336/ N00 4/10/2023

o análisis y desarrollo
ulo solicitado

a poder desarrollar el examen

in decimales.
LEE ATENTAMENTE Y DESARROLLE LOS SIGUIENTES EJERCICIOS PRÁCTICOS

Actualización de deuda tributaria

1. La empresa AL & L ASOCIADOS SAC, cumplió en presentar su declaración mensual

correspondiente al mes de Abril de 2021 pero no pagó los impuestos, como se indica:

RUC: 20543445542
PERIODO: Abril 2021 IGV
Tasa diaria IM: 0.03% Importe tributo 1,798
IGV : S/1,798 Intereses 97
IR: S/256 Total deuda 1,895

Se efectuaron los pagos, incluyendo los intereses moratorios, el día 27 de Octubre de 2021
0.03%
IGV 1798 87
IR 256 12
MAYO 13
JUNIO 30
JULIO 31
AGOSTO 31
SEPTIEMBRE 30
OCTUBRE 27
162

2. La empresa AF & F ASOCIADOS SAC, cumplió en presentar su declaración mensual

correspondiente al mes de Mayo de 2021 pero no pagó los impuestos, como se indica:

RUC: 20543445549
PERIODO: Mayo 2021 IGV
Tasa diaria IM: 0.03% Importe tributo 18,590
IGV : S/18,590 Intereses 1,171
IR: S/9,325 Total deuda 19,761

Se efectuaron los pagos, incluyendo los intereses moratorios, el día 27 de Diciembre de 2021
3. La empresa SOLEGUREN HNOS SAC, presentó pero no pagó sus impuestos, según detalle:

RUC: 20523249715
PERIODO: Enero 2022 IGV
Tasa diaria IM: 0.03% Importe tributo 12,874
IGV : S/12,874 Intereses 803
IR: S/5,726 Total deuda 13,677

El día 27 de agosto se pagaron los tributos pendientes

0.03%
IGV 12874 803.3
IR 5726 357.3
FEBRERO 28
MARZO 31
ABRIL 30
MAYO 31
JUNIO 30
JULIO 31
AGOSTO 27
208

4. La empresa MEDINAS Y ASOCIADOS SAC, presentó pero no pagó sus impuestos, según detalle:

RUC: 20523249717
PERIODO: Marzo 2022 IGV
Tasa diaria IM: 0.03% Importe tributo 18,504
IGV : S/18,504 Intereses 877
IR: S/4,950 Total deuda 19,381

El día 05 de setiembre se pagaron los tributos pendientes

IM
IGV 18504 877
IR 4950 235

ABRIL 30
MAYO 31
JUNIO 30
JULIO 31
AGOSTO 31
SEPTI 5

158
RENTA
256
14
270

1,885
268

IM 0.03%

IGV 18590 1065.207 19655.207

IR 9325 534.3225 9859.3225
JUNIO 11
JULIO 31
RENTA AGOS 31
9,325 SEPTI 30
587 OCT 31
9,912 NOV 30
DIC 27
191
 RENTA
5,726
357
6,083

13677
6083

según detalle:

RENTA
4,950
235
5,185

0.03%
19381
5185
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
La empresa MULTISERVI SAC, identificó las siguientes faltas tributarias en el periodo 2021:
El 01 de diciembre decide regularizarlas, pagar tributos pendientes y multas.
RGENERAL RUC: 20512329173

PERIODO AGOSTO

TRIBUTO DEUDA PAGO PDTE

IGV 88,951 50,000 38,951

SET 30
OCT 31
NOV 30
DIC 1
92 IDM 0.03%

SETIEMBRE No declaró ni pagó lo siguientes tributos

(Aún no les ha llegado resolución de multa)
PAGO IM DEU.ACTUAL
IGV 75,850 0 1410.81 77,261
RENTA 15,310 0 284.77 15,595

ONP 17,921 0 333.33 18,254

ESSALUD 15,982 0 297.27 16,279
5TA 7,974 0 148.32 8,122

ONP 17921
ESSALUD 15892
5TA 7974
OCTUBRE Presentó y pagó la siguiente declaración a su vencimiento.

DEUDA PAGO
IGV 45,780 45,780
RENTA 16,930 16,930

ONP 25,789 25,789

ESSALUD 19,784 19,784
4TA 1,954 1,954
5TA 9,856 9,856

El 30 de noviembre presenta una rectificatoria por uso de crédito fiscal cuando no se había
periodo 2021:

OCT 31
NOV 30
DIC 1
62
 NOV 30

ito fiscal cuando no se había pagado la detracción, quedando un IGV de S/40,000

PREGUNTA 1 MES DE JULIO DE 2022

La empresa CLAROZCURO SAC. con RUC 20543445542, se dedica a la comercialización de prendas de vestir y está incorporado

Compras:
Ø  Librería Minerva SA útiles de oficina a un valor de venta de 3,500 + IGV.
Ø  Importanciones YUPI, compra de mercaderías por S/25,000 más IGV
Ø Notaria Gino Benvenuto por servicios notariales, el monto de S/2,900 más IGV. La detracción se paga el 15/08/2022.
Ø  Compra de agua de mesa para el personal por S/550 (incluido IGV) la percepción fue del 2%
Ø  REPSOL COMERCIAL YPF, combustible por valor de 1,500 + IGV. (percepción 1%)
Ø  EL TORNILLO SA servicio de mantenimiento y limpieza por 3,500.00 + IGV. La detracción se paga el 20/07/2021
Ø  MULTIPRODUCTS, útiles de limpieza por un valor de 2,050.00 más IGV
Ø  AMERICA MOVIL SA, servicio telefónico e internet Junio 2022, pagado en Julio por 980.00 +IGV.

Ventas:
Ø  GRUPO OUTFIT, venta de mercaderías por S/12,800 más IGV
Ø  TIENDA "VISTE CHIK" venta de mercaderías por S/11,500 más IGV
Ø  Venta de mercaderías a SHOPPING REYNA por S/15,410 incluido IGV
Ø  Venta de mercaderías a Ecuador por S/10,000

Datos adicionales:
La empresa arrastra un crédito fiscal del mes de junio 2022, por S/128

Se pide:
Ø  Elaborar los registros de compras y ventas del mes.
Ø  Efectuar la liquidación de impuestos del MES.

Formato 8.1 - Registro de Compras

Periodo: JULIO 2022

RUC: 20543445542
Razón Social:
Expresado en: SOLES
COMPROBANTE DE
NUMERO FECHA DE
CORRELATI PAGO
EMISION DEL FECHA O DOCUMENTO
VO
DEL
COMPROBANTE DE
REGISTRO O
CODIGO
DE PAGO VMTO TIPO SERIE NUMERO
UNICO DESCRIPCION

DE LA
O DOCUMENTO
OPERACION

1 Librería Minerva SA
2 Importanciones YUPI
3 agua de mesa
4 REPSOL COMERCIAL YPF
5 EL TORNILLO SA
6 MULTIPRODUCTS
7 AMERICA MOVIL SA
Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos
Periodo: JULIO 2022
RUC: 20543445542
Razón Social:
Expresado enSOLES
COMPROBANTE
CORRELA DE PAGO O
FECHA DE SERI
TIVO DEL FECHA DOCUMENTO
EMISION DEL EO
REGISTRO DE
COMPROBAN NRO.
O CODIGO VMTO TIP NUMER DESCRIPCION
TE DE PAGO MAQ
UNICO DE Y/O O O
O .
LA PAGO
DOCUMENTO REGI
OPERACI
ST.

GRUPO OUTFIT
TIENDA "VISTE CHIK"
SHOPPING REYNA
VENTAS A ECUADOR

TOTALES
de vestir y está incorporado en el Regimen MYPE Tributario. En el mes de Julio de 2022 realizaó las siguientes operaciones comerciales:

a el 15/08/2022.

a el 20/07/2021

128.00

CREDITO FISCAL PRORRATA NO CREDITO FISCAL

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN NO GRAVADAS

Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

401111
BASE BASE 33 BASE
401111 64
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE

3,500.00 630.00
25,000.00 4,500.00
466.10 83.90
1,500.00 270.00
3,500.00 630.00
2,050.00 369.00
980.00 176.40
36,996.10 6,659.30 0.00 0.00 0.00
 IMPORTE TOTAL DE LA
VALOR OPERACION
FACTURADO
BASE IMPONIBLE DE LA
DE LA ISC
OPERACIÓN GRAVADA EXONERADA INAFECTA
EXPORTACIÓ
N

12,800.00
11,500.00
13,059.32

- 37,359.32 0.00 0.00 0.00

peraciones comerciales:

O CREDITO FISCAL

QUISICIONES GRAVADAS N° DE
INADAS A OPERACIONES VALOR COMPROBANTE DETRACCION
NO GRAVADAS DE LAS IMPORTE DE PAGO

ADQUISICIONES TOTAL EMITIDO POR

CONSTANCIA
COSTO: 33 NO SUJETO NO
GASTO: 64
IGV GRAVADAS DOMICILIADO

4,130.00
29,500.00
550.00
1,770.00
4,130.00
2,419.00
1,156.40
0.00 0.00 43,655.40
 RETENCIÓN

IMPORTE
IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS
TOTAL FECHA MONTO

2,304.00 15,104.00
2,070.00 13,570.00
2,350.68 15,410.00
10,000.00

6,724.68 0.00 54,084.00 0.00

DETRACCION

FECHA MONTO

495.60

495.60
DETRACCIONES

FECHA CONSTANCIA PERCEPCIONES

CONSTAN
MONTO FECHA MONTO
CIA

0.00
 LIQUIDACION DE IMPUESTOS MES DE JULIO DE 2022
EMPRESA CLAROZCURO SAC
RUC: 20543445542

1. RESUMEN IGV

DEBITO FISCAL 6,725

(-) CREDITO FISCAL -6,659
IGV COLUMNA 01 -
SUBTOTAL 65
(-) CREDITO MES ANTERIOR -128
CREDITO SIGUIENTE MES -63
(-) PERCEPCIONES -
PERCEPCIONES NO APLICADAS 29
(-) RETENCIONES -
RETENCIONES NO APLICADAS -
-
IGV POR PAGAR -

2. PAGO A CUENTA DE RENTA

VENTAS GRAVADAS CON IGV 37,359

EXPORTACIONES -
BASE IMPONIBLE 37,359

PORCENTAJE I.RENTA 1.00% 374

3. PAGO DE LA DEUDA

IGV -
IR 374
TOTAL DE: 374
|
O DE 2022

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