7INFORME DE ESTUDIO DE CASOS SESION Nº 04

CURSO: CONTABILIDAD FINANCIERA

Tema: Plan Contable General Empresarial y la Empresa.

Resultado de aprendizaje: Identifica herramientas de gestión según la administración por objetivos.

Integrantes:
1. Pablo Masias Solano
2. Jeferson Chiroque patricio jesus
3. CARLOS DANIEL ANTONIO SALVADOR
4. daleska saavedra bances
TRABAJO GRUPAL

1. Leer su material de lectura que se encuentra en la plataforma Blackboard.

2. Identificar herramientas de gestión, mediante la elaboración de un Informe de estudio de casos.
utilizando el material informativo colgado en la plataforma blackboard. Lectura: Plan contable
general empresarial-PCGE.doc.

A. Con los estados financieros de la Superintendencia del Mercado de Valores, identificar los
códigos contables, utilizando el Plan Contable General Empresarial, material subido en el
blackboark.

Empresa: AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CODIG
O Cuenta 2020 2019
Activos    
Activos Corrientes    
 10 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 10,771 6,486
 12 Cuentas por Cobrar Comerciales 8,654 4,243
 13 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 5,797 6,150
 16 Otras Cuentas por Cobrar 12,993 12,575
 20 Inventarios 23,095 20,540
 35 Activos Biológicos 52,783 55,105
 38 Activos por Impuestos a las Ganancias 0 4,121
 38 Otros Activos no Financieros 3,741 2,356
 38 Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición 1,064 600
Total Activos Corrientes 118,898 112,176
Activos No Corrientes    
 38 Otros Activos Financieros 234 234
 17 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 706 706
 12 Propiedades, Planta y Equipo 410,522 398,723
 38 Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 391 612
 39 Otros Activos no Financieros 223 0
Total Activos No Corrientes 412,076 400,275
 TOTAL ACTIVOS 530,974 512,451
Pasivos y Patrimonio    
Pasivos Corrientes    
 45 Otros Pasivos Financieros 23,000 23,000
 42 Cuentas por Pagar Comerciales 29,066 27,523
 43 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 24,187 12,915
 46 Otras Cuentas por Pagar 5,997 1,708
 48 Provisión por Beneficios a los Empleados 8,006 4,388
 48 Otras Provisiones 6,369 6,220
Total Pasivos Corrientes 96,625 75,754
Pasivos No Corrientes    
 43 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 13,991 53,645
 46 Otras Cuentas por Pagar 7,029 1,718
 49 Pasivos por Impuestos Diferidos 27,474 28,217
Total Pasivos No Corrientes 48,494 83,580
Total Pasivos 145,119 159,334
Patrimonio    
 50 Capital Emitido 284,533 284,533
 58 Otras Reservas de Capital 19,371 18,777
 59 Resultados Acumulados 81,951 49,807
Total Patrimonio 385,855 353,117
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 530,974 512,451

ESTADO DE RESULTADOS
CODIG
O Cuenta 2020 2019
 70 Ingresos de Actividades Ordinarias 214,132 164,882
 69 Costo de Ventas -153,513 -145,009
Ganancia (Pérdida) Bruta 60,619 19,873
 95 Gastos de Ventas y Distribución -685 -618
 94 Gastos de Administración -13,235 -11,938
 75 Otros Ingresos Operativos 1,383 2,234
 65 Otros Gastos Operativos -3,457 -2,730
Ganancia (Pérdida) Operativa 44,625 6,821
 77 Ingresos Financieros 114 173
 67 Gastos Financieros -3,322 -4,518
 67 Diferencias de Cambio Neto -2,024 595
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 39,393 3,071
 64 Ingreso (Gasto) por Impuesto -5,655 1,107
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 33,738 4,178
B) DESARROLLO DE CASOS ECUACION CONTABLE
CASO 1:
Elabore el Estado de Situación Financiera o Balance General utilizando el código contable del Plan Contable
General Empresarial:

a) Un grupo de empresarios constituyó una empresa dedicada a la compra y venta de artículos de oficina,
y para ello los accionistas aportaron a la empresa la cantidad de S/. 20 000 en efectivo.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO S/ PASIVO S/
 10 efec. y eq. efec  20 000    
       
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
     50 capital  20 000
       
    TOTAL PATRIMONIO  20 000
TOTAL ACTIVO  20 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  20 000

b) La empresa decidió comprar una camioneta para la distribución y entrega de las mercancías que comercializa;
sin embargo, no se incurrió en ningún desembolso de efectivo, ya que la compra se realizó a crédito;
el valor total de la camioneta es de S/. 40 000.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO S/ PASIVO S/
33 inmueb. maq. y eq  40 000  42 cuentas por pagar comerciales  40 000
       
       
    TOTAL PASIVO  40 000
    PATRIMONIO  
     50 capital  
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO  40 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  40 000
c) La empresa pagó en efectivo S/. 10 000 a cuenta de la deuda que le generó a la empresa la compra
de la camioneta descrita anteriormente.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
 Patrimonio 10 000   46.cuentas por pagar diversas  10 000
       
       
    TOTAL PASIVO  10.000
    PATRIMONIO  
       
       
    TOTAL PATRIMONIO  10.000
 TOTAL ACTIVO  10 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  10 000

RESUMEN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
 10 efec. y eg. efec  10 000  42 cuentas por pagar comerciales  30 000
 33 inmueb. maq y eq  40 000    
       
    TOTAL PASIVO  30 000
    PATRIMONIO  
     50 capital  20 000
       
    TOTAL PATRIMONIO  20 000
TOTAL ACTIVO  50 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  50 000

CASO 2:
Elabore el Estado de Situación Financiera o Balance General utilizando el código contable del Plan
Contable General Empresarial:

a) Un grupo de empresarios constituyó una empresa dedicada a la compra y venta de artículos de oficina, y
para ello los accionistas aportaron a la empresa la cantidad de S/. 30 000 en efectivo.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
  10 efec. y eq. efec  30 000
     
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
      50 capital  30 000
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO  30 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  30 000

b) La empresa decidió comprar una camioneta para la distribución y entrega de las mercancías que
comercializa; sin embargo, no se incurrió en ningún desembolso de efectivo, ya que la compra se realizó
a crédito; el valor total de la camioneta es de S/. 50 000.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO S/ PASIVO S/
33 inmueb. maq. y eq  50 000   42 cuentas por pagar comerciales  50 000
       
       
    TOTAL PASIVO  50 000
    PATRIMONIO  
   
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO  50 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  50 000

c) La empresa pagó en efectivo S/. 20 000 a cuenta de la deuda que le generó a la empresa la compra de la
camioneta descrita anteriormente.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
33 inmueb. maq. y eq  20 000  42.cuentas por pagarcomerciales  20 000
       
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
      50 capital  20 000
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO  20 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  20 000

RESUMEN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
  10 efec. y eq. efec   30 000  42.cuentas por pagarcomerciales  50 000
 33 inmueb. maq. y eq   50 000  42.cuentas por pagarcomerciales  20 000
 33 inmueb. maq. y eq  20 000    
    TOTAL PASIVO  70 000
    PATRIMONIO  
       
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO  100 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  70 000

CASO 3:
Elabore el Estado de Situación Financiera o Balance General utilizando el código contable del Plan
Contable General Empresarial:

a) La empresa ABC se constituyó con un aporte de capital de S/ 10 000 en efectivo.

Compra mercancía por S/ 3,000, a cuenta se paga S/ 500 con cheque, y por los restantes S/ 2,500 se
firma un pagaré a dos meses.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
 mercancia 3,000  pagare − 5,000
 cheque − 500    
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
     capital  10 000
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO   TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  

b) La empresa decidió comprar una moto para la distribución y entrega de las mercancías que se
comercializa; la compra se realizó a crédito; el valor total de la moto es de S/. 5 000.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO S/ PASIVO S/
       
       
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
       
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO   TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  
c) La empresa pagó en efectivo S/. 1 500 a cuenta de la deuda que le generó a la empresa la compra de la
moto.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
 10 efectivo y  −15 000    
       
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
       
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO   TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  
RESUMEN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
       
       
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
       
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO   TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  
CASO 4
En grupo, constituya su empresa y elabore el Estado de Situación Financiera o Balance General utilizando
el código contable del Plan Contable General Empresarial:

a. Los integrantes de grupos de trabajo serán los socios de la empresa GALLITOS SAC
b. Los socios aportan para su constitución.
SOCIOS APORTES EN S/
1.pablo masias solano 50 000
Jeferson Chiroque 50 000
3. carlos daniel antonio salvador 50 000
4.daleska saavedra 50 000
5.
Total

Un grupo de empresarios constituyó una empresa dedicada a la compra y venta de artículos de

oficina,
y para ello los accionistas aportaron a la empresa la cantidad de S/. 20 000 en efectivo.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
  10 efec. y eq. efec  200 000    
       
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
      50 capital  200 000
       
    TOTAL PATRIMONIO  200 000
TOTAL ACTIVO  200 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  200 000

c. La empresa compra al crédito un bien para el inicio de sus actividades por el monto de S/ 20 000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
33 inmueb. maq. y eq  20 000   42 cuentas por pagar comerciales  20 000
       
       
    TOTAL PASIVO  200 000
    PATRIMONIO  
       
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO  200 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  200 000

d. La empresa amortiza el 30% de la compra al crédito equivalente a S/ ………………20 000……………

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
 10 efec. equivalen  -20 000 monto a pagar
electrodomésticos     42 cuentas por pagar comerciales  -20 000
       
    TOTAL PASIVO
    PATRIMONIO  
       
       
    TOTAL PATRIMONIO  170 000
TOTAL ACTIVO  170 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 170 000

e. La empresa compra al contado un equipo de cómputo valorizado en S/ 10 000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO S/ PASIVO S/
 10 efec. y eq. efec  -10 000
33 inmueb. maq. y eq 10 000  
       
    TOTAL PASIVO  
    PATRIMONIO  
    50 capital  0
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  0

RESUMEN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO S/ PASIVO S/
 10 efec. y eq. efec  200 000  42 cuentas por pagar comerciales  
  33 inmueb. maq. y eq  200 000    
     
   33 inmueb. maq. y eq 3000 TOTAL PASIVO  
 10 efec. y eq. efec  10 000 PATRIMONIO  
       
       
    TOTAL PATRIMONIO  
TOTAL ACTIVO  160 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  160 000