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Ejercicio 2023
Mes Ingresos Netos
Enero S/300,000.00
Febrero S/254,000.00
Marzo S/328,900.00
Abril S/417,000.00
Mayo S/780,000.00
Junio S/365,000.00
Julio S/470,000.00
Agosto S/587,000.00
Setiembre S/132,000.00
Octubre S/325,000.00
Noviembre S/138,700.00
Diciembre S/258,700.00
Total S/4,356,300.00
Ejercicio 2023
Mes Ingresos Netos Tasa de IR Mensual Pago Adelantado
Enero S/300,000.00 1.50% S/4,500.00
Febrero S/254,000.00 1.50% S/3,810.00
Marzo S/328,900.00 2.38% S/7,824.28
Abril S/417,000.00 2.38% S/9,920.11
Mayo S/780,000.00 2.38% S/18,555.60
Junio S/365,000.00 2.38% S/8,683.07
Julio S/470,000.00 2.38% S/11,180.94
Agosto S/587,000.00 2.38% S/13,964.28
Setiembre S/132,000.00 2.38% S/3,140.18
Octubre S/325,000.00 2.38% S/7,731.50
Noviembre S/138,700.00 2.38% S/3,299.57
Diciembre S/258,700.00 2.38% S/6,154.28
TOTAL S/98,763.81
S/.435,310
DUEÑOS 71%
S/.1´089,395 S/1,524,705.00
EMPRESA GENFAR SRL
Ejercicio 2023
Mes Ingresos Netos
Enero S/300,000.00
Febrero S/254,000.00
Marzo S/328,900.00
Abril S/417,000.00
Mayo S/780,000.00
Junio S/365,000.00
Julio S/470,000.00
Agosto S/587,000.00
Setiembre S/132,000.00
Octubre S/325,000.00
Noviembre S/138,700.00
Diciembre S/258,700.00
Total S/4,356,300.00
Ejercicio 2023
Mes Ingresos Netos Tasa de IR Mensual
Enero S/300,000.00 1.50%
Febrero S/254,000.00 1.50%
Marzo S/328,900.00 2.38%
Abril S/417,000.00 2.38%
Mayo S/780,000.00 2.38%
Junio S/365,000.00 2.38%
Julio S/470,000.00 2.38%
Agosto S/587,000.00 2.38%
Setiembre S/132,000.00 2.38%
Octubre S/325,000.00 2.38%
Noviembre S/138,700.00 2.38%
Diciembre S/258,700.00 2.38%
TOTAL
100%
LA RENTA
1.24% 1.50%
2.38%
Pago Adelantado
S/4,500.00
S/3,810.00
S/7,824.28
S/9,920.11
S/18,555.60
S/8,683.07
S/11,180.94
S/13,964.28
S/3,140.18
S/7,731.50
S/3,299.57
S/6,154.28
S/98,763.81
IMPUESTO GENERAL A LA VENTA - IGV
Subtotal
NES ESPECIALES DE IGV IGV
TOTAL
Dscto
Pagar
NES DE IGV PERCEPCIONES DE IGV
LUNA SA (comprador del servicio)
Contrata servicio de mant
Agente de Detraccion
ACTURA ELECTRONICA
S/ 100,000.00
S/ 18,000.00
S/ 118,000.00
S/ 14,160.00 Comprob de Detraccion
S/ 103,840.00 Efectivo
REG
Proveedor - Vendedor
EMPRESA XYZ SA
EMP
DECLARACIÓN DE IGV FORMAL
IGV Ventas
IGV Compras
Saldo de IGV
Detraccion
Monto a Pagar
REGIMEN DE DETRACCIONES - IGV
EMPRESA XYZ SA
RACIÓN DE IGV FORMAL VS DECLARACION DE IGV INFORMAL
Agente de Detracción
de detracciones a nombre de la
BN en monto de S/.6,000
INFORMAL SUNAT
IGV 18% BI
IGV Venta F/E S/ 7,627.12 S/ 42,372.88
Declaración del vendedor S/ 6,101.69 S/ 33,898.31
S/ 1,525.42
TOTAL
S/ 50,000.00 S/ 7,627.12
S/ 40,000.00 S/ 6,101.69
CASO PRACTICO DE DETRACCIONES
La I.E.S.T. ZEGELIPAE contrata los servicios de la empresa SEGURIDAD TOTAL SAC para custodiar la
de TRUILLO por lo cual la empresa de seguridad emite una factura # 005-968 por el monto de S/.14
ZegelIpae es Agente de Detracción y SEGURIDD TOTAL SAC realizo compras y gastos con facturas po
impuestos, determinar el IGV, Detracción y declaración de IGV.
Declaración de
ACCIONES
FACTURA 01
vicios de transporte a la empresa Subtotal S/ 5,630.00
monto de S/.5,630 + impuestos, la empresa IGV S/ 1,013.40
sportes SHALOW tiene gastos con facturas por TOTAL 100% S/ 6,643.40
Detracción 12S/ 797.21 Comprob. Detracciones
puestos correspondientes. Monto a paga S/ 5,846.19 Efectivo/ Dep Cta Cte
DECLARACIÓN DE IMPUESTO
IGV Ventas S/ 1,013.40
IGV Compras S/ 210.51
Saldo de IGV S/ 802.89
Detracción S/ 797.21 Cta de Detracciones BN
Monto a PagaS/ 5.68
DECLARACIÓN DE IMPUESTO
IGV Ventas S/ 2,660.40
IGV Compras S/ 1,044.92
Saldo de IGV S/ 1,615.48
Detracción S/ 1,615.48 Saldo en Cta Detracciones del BN S/.2,092.85
Monto a PagaS/ - Saldo en Cta Detracciones del BN S/.477.37
R
Proveedor - Vendedor
EMPRESA XYZ SA
EM
DECLARACIÓN DE IGV FORMAL
IGV Ventas
IGV Compras
Saldo de IGV
Retencion a favor
Monto a Pagar
REGIMEN DE RETENCIONES - IGV
EMPRESA XYZ SA
CIÓN DE IGV FORMAL VS DECLARACION DE IGV INFORMAL
Agente de Retenciones
INFORMAL SUNAT
IGV 18% BI
IGV Venta F/E S/ 7,627.12 S/ 42,372.88
Declaración del vendedor S/ 6,101.69 S/ 33,898.31
S/ 1,525.42
TOTAL
S/ 50,000.00 S/ 7,627.12
S/ 40,000.00 S/ 6,101.69
CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES
CASO 01:
Con fecha 28 de Junio 2021 La Empresa MIXTURA SRL vende mercaderias cuyo valor asciende a S/.15,800 + IGV
a la empresa GALAXIA SAC que es Agente de Retención, la empresa MIXTURA SRL tiene gastos por S/.4,580 inclu
CASO 02:
El 05 de enero del 2021 La Inmobiliaria LOS PORTALES SA realiza la venta de una oficina a la Empresa LOS ANDES
(agente de retención) por el monto de USS. 20,000.00 con factura Electrónica F/.002-854 incluido IGV,
el pago se realiza mediante transferencia bancaria. (T.C. S/.4.00), la empresa LOS PORTALES SA s
realio gastos por S/.14,500 todas con facturas incluido IGV.
alor asciende a S/.15,800 + IGV
L tiene gastos por S/.4,580 incluido impuestos.
Proveedor - Vendedor
EMPRESA XYZ SA
Agente de Percepcion
IGV Ventas
IGV Compras
Saldo de IGV
Percepcion a favor
Monto a Pagar
REGIMEN DE PERCEPCIONES - IGV (compra-venta entre empresas peruanas)
La empresa ABC EIRL el pagará 101% del total de la factura, sería S/.50,500
S/ 12,203.39
S/ 7,627.12
S/ 4,576.27
S/ 500.00 Comprobante de Retenciones
S/ 4,076.27
anas)
Cliente - Comprador
ABC EIRL
Proveedor - Vendedor
SHANLOG (Exportador)
Factura (Invioce)
Invoice (Factura) $ 20,000.00 SHANLOG (Exportador)
Tipo de Cambio S/ 4.00
Subtotal S/ 80,000.00
IGV S/ -
TOTAL 100% S/ 80,000.00 SHANLOG (Exportador)
Percepción 10% (IGV) S/ 8,000.00 ADUANAS - SUNAT
Monto a Pagar 110% S/ 88,000.00
IGV Ventas
IGV Compras
Saldo de IGV
Percepcion a favor
Monto a Pagar
REGIMEN DE PERCEPCIONES - IGV (Importación de Bienes)
Venta de Mercadería por el monto de USS/.20,000 (TC 4.00) según Factura (Invoice)
Factura de Venta
Subtotal S/ 127,118.64
ción de IGV - Import.ABC EIRL IGV S/ 22,881.36
TOTAL S/ 150,000.00
S/ 22,881.36
S/ 1,500.00
S/ 21,381.36
S/ 8,000.00 Comprobante de Percepciones
S/ 13,381.36
Cliente - Comprador
IMPORTACIONES ABC EIRL
BACKUS
AGENTE DE PERCEPCIÓN
LA PREVIA
IGV Ventas
IGV Compras
Saldo de IGV
Percepcion a favor
Monto a Pagar
CASO PRACTICO INTERNACIONAL:
2. La empresa IMPORTACIONES DELGADO EIRL adquiere 500 unidades de sillas de oficina a su proveedor en la China,
la compra se realiza mediante pago de banco a banco con un INVOICE (factura) # 3652-985, el precio total de la impor
USS 30,000.00 (t.c. S/.3.50), ADUNAS-SUNAT obliga a pagar el 10% del IGV adelantado para sacar la mercaderia de el t
portuario, pasado los 07 dias las 500 sillas las vendo a mi cliente con factura # 002-8574 cada silla a S/.350.00 + IGV.
Se solicita realizar el calculo de los impuestos a pagar (IGV) incluida su percepcion.
SHANLOG
ADQU
IGV Ventas
IGV Compras
Saldo de IGV
Percepcion a favor
Monto a Pagar
VENDEDOR - SNACK BAR - LA PREVIA SPORTS
CASO 1
VENTA
OBRO SUNAT
LA PREVIA
S/ 472.88
S/ 396.61
S/ 76.27
S/ 52.00
S/ 24.27
ina a su proveedor en la China,
985, el precio total de la importacion es de
para sacar la mercaderia de el terminal
4 cada silla a S/.350.00 + IGV.
CASO 2
IMPORTACIONES DE
ADUANAS - SUNAT
7 DIAS
VENTA
XPORTADOR
AGENTE DE PERCEPCIÓN
XPORTADOR
SUNAT
S/ 31,500.00
S/ -
S/ 31,500.00
S/ 10,500.00
S/ 21,000.00
PREVIA SPORTS
3,100.00
472.88
2,627.12
ASIENTO
VENTA - BACKUS
LIBRO DIARIO DEBE
S/ 6,185.36
IMPORTACIONES DELGADO EIRL
ASIENTO
VENTA - IMPORTACIONES DELGADO
LIBRO DIARIO DEBE
Factura - 002-8574
VALOR DE LA S/ 121 Factura por cobrar S/ 206,500.00
350.00
SILLA 4011 IGV
SUBTOTAL S/ 175,000.00 701 Mercaderias
IGV S/ 31,500.00
TOTAL S/ 206,500.00 xx/xx Por la venta de mercaderia
S/ 539,000.00
ASIENTO CONTABLE
KUS COMPRADOR - LA PREVIA
HABER LIBRO DIARIO DEBE HABER
20 Mercaderias S/ 2,203.39
S/ 881.36 61 Variacion de existencia S/ 2,203.39
20 Mercaderias S/ 105,000.00
S/ 105,000.00 61 Variacion de existencia S/ 105,000.00