Introducción a la

Contabilidad
Gerencial
Presupuesto Operativo

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¿Qué vimos la clase pasada?

Costeo por • ¿Cómo se tratan los costos de

absorción fabricación? ¿Cuáles son los riesgos?

Costeo directo
• ¿Cómo se tratan los costos?
o variable
Comparación • ¿Cuáles son los efectos en los
de métodos resultados bajo absorción y variable?

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 Agenda del día

❑ Definición de presupuesto
❑ Etapas y ventajas de los presupuestos
❑Componentes del presupuesto
maestro
❑ Presupuesto operativo
❑ Casos prácticos

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 OBJETIVO DE LA SESION

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 Definición de Presupuesto

Es una estimación
subjetiva de las
metas futuras de
la administración.

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Etapas de los presupuestos

• Se establecen metas específicas en las

Planeación áreas de la empresa que contribuyen a
mejores decisiones

• Se ejecutan planes para lograr las

Organización metas por centros de responsabilidad

• Se comparan los resultados actuales

Control con las metas y se evalúa el
desempeño para ajustar actividades

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Ventajas de los Presupuestos

Proporcionan criterios de
desempeño

Motivan a empleados y
gerentes

Fomentan la coordinación y
la comunicación entre áreas
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Componentes del Presupuesto
Maestro

Presupuesto
maestro

Presupuesto Presupuesto
operativo financiero
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 Presupuesto de ventas

Presupuesto de producción

Presupuesto de compra de materiales

directos
Presupuesto de consumo de materiales
directos
Presupuesto
Presupuesto de mano de obra directa
operativo
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación
Presupuesto de estado de costo de
productos terminados
Presupuesto de estado de costo de
ventas

Presupuesto de estado de resultados

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 Presupuesto Operativo

Base del • Es el Presupuesto

presupuesto de Ventas

• En el Estado de
Finaliza Resultados hasta la
utilidad operativa

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 Análisis de variaciones
Concepto Presupuesto Real Explicación de la
2022 2022 variación %
(Budget) (Actual)
Gasto por S/. 40,000 S/. 50,000 +25%
alquiler (Real – presupuestado)
/ Presupuestado x
100%

El administrador no leyó El arrendador

la cláusula del contrato remodeló las áreas
que permite un comunes y por ello
incremento por aumento la renta para
remodelación. el 2022
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Repaso de Presupuesto Operativo
• ¿Qué es, para qué sirve, cuáles
Presupuesto son sus etapas y ventajas?

• ¿Qué es presupuesto operativo y

Clasificación financiero? ¿Por dónde comienzo
y por qué?
• ¿Qué se debe comparar para
Comparación evaluar el desempeño?

• ¿Qué tema fue más confuso?

Caso práctico Veamos un caso práctico?

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