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Estudiantes:
Adriana Mercedes Peña Meneses
Daniel Anderson Hurtado Romero
Yuly Paola Torres Angarita
Mónica Carolina Vargas Sánchez
Tabla de contenido
Introducción . . . . . . . . . 3
Desarrollo de los puntos solicitados . . . . . 4
Caso de análisis 1 . . . . . . . 4
Caso de análisis 2 . . . . . . . 10
Caso de análisis 3 . . . . . . . 12
Caso de análisis 4 . . . . . . . 13
Caso de análisis 5 . . . . . . . 15
Caso de análisis 5 . . . . . . . 16
Conclusiones . . . . . . . . 18
Referencias . . . . . . . . . 19
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INTRODUCCIÓN
CASO 1 DE ANÁLISIS
Determine el costo fiscal o valor fiscal por el cual se deben declarar los activos y
pasivos de la entidad y el valor del patrimonio líquido, justifique con la norma
correspondiente la determinación de dichos valores.
- DECRETO 1625( Por el cual se adiciona el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único
Reglamentario en Materia Tributaria, para adicionar un Título 5 a la Parte 5 del
Libro 1 y reglamentar los artículos 221 y 222 de la Ley 1819 de 2016 )
Decreto 1846 Art 1.2.1.17.20 Ajuste del costo de los activos fijos. Los contribuyentes
podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2021, en un punto noventa
y siete por ciento (1,97%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del estatuto
tributario.
Descripción Valor de adquisición Costo fiscal
Patrimonio neto de los accionistas $ 300.000.000 $ 300.000.000
Reajuste fiscal 1.97% $ 5.910.000
Costo neto fiscal $ 250.000.000 $ 305.910.000
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inspecciones, que deban ser capitalizadas de conformidad con la técnica contable y que
cumplan con las disposiciones de este Estatuto.
CASO 2 DE ANÁLISIS
AVALULO IMPUESTOS
CONCEPTO VALOR ADQUIRIDO AVALUO COMERCIAL
PREDIAL /VEHICULOS
Por favor determine el costo fiscal o valor fiscal por el cual se deben declarar
los activos y pasivos del contribuyente y el valor del patrimonio líquido,
justifique con la norma correspondiente la determinación de dichos valores.
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Activos
Efectivo en bancos saldo en extracto $ 4.500.000,00 N/A N/A $ 4.500.000,00 Art. 74-1 - ET
CDT a 180 dias incluidos intereses implisitos no
$ 35.600.000,00 N/A N/A $ - Art. 74-1 - ET
pagados, tasa del 5% efectivo anual
Total $ 217.900.000,00 $ 374.500.000,00 $ 245.000.000,00 $ 108.500.000,00
Pasivos
Credito hipotecario banco de a ciudad saldo en
$ 13.530.000,00
extracto
$ 21.280.000,00
Total
CASO 3 DE ANÁLISIS
CASO 4 DE ANÁLISIS
Otros intereses pagados al sector financiero: Según el artículo 119 de la Ley del
Impuesto a la Renta, si tiene crédito con el Icetex podrá descontar los intereses que
pague por hasta un valor de 100 UVT
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CASO 5 DE ANÁLISIS
La Sociedad el Segundo Corte S.A. tiene un edificio desde el 2000 cuyo costo
en libros de contabilidad es de $350,000,000, la depreciación acumulada es de
$80,000,000, el avalúo base para liquidación del impuesto predial del año anterior
es de $280,000,000, vendió el inmueble en $420,000,000, por favor determine la
utilidad en venta del inmueble y diga si estaría sujeta a ganancia ocasional.
R/= «Se consideran ganancias ocasionales para los contribuyentes sujetos a este
impuesto, las provenientes de la enajenación de bienes de cualquier naturaleza, que
hayan hecho parte del activo fijo del contribuyente por un término de dos años o más.»
CASO 6 DE ANÁLISIS
R/= De acuerdo al Art 277. Valor Patrimonial de los Inmuebles… “Los contribuyentes
no obligados a llevar libros de contabilidad deben declarar los inmuebles por el mayor
valor entre el costo de adquisición, el costo fiscal, el autoavalúo o el avalúo catastral
actualizado al final del ejercicio”
CONCEPTO VALOR
costo de adquisición $ 210.000.000,00
costo fiscal (V. adquisición + mejoras) $ 240.000.000,00
costo de avalúo $ 225.000.000,00
CONCEPTO VALORES
Precio de venta VENTA DE APARTAMENTO $ 300.000.000,00
VALOR DE ADQUISICION $ 210.000.000,00
Costo fiscal MEJORAS $ 30.000.000,00
Total, Costo Fiscal $ 240.000.000,00
Ganancia Ocasional $ 60.000.000,00
R/= En los casos de ventas de activos fijos, las ganancias ocasionales se determinan
restando el precio de venta al costo fiscal. En este caso la ganancia ocasional sería de
$ 60.000.000,00.
Igualmente, de conformidad con el artículo 307. Ganancias ocasionales exentas. De
la LEY 1607 DE 2012. Se debe tener en cuenta que en la ganancia ocasionales existen
algunas excepciones aplicables a este caso… “numeral 1. El equivalente a las primeras
siete mil setecientas (7.700) UVT del valor de un inmueble de vivienda urbana de
propiedad del causante” …
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CONCLUSIONES.
Bibliografía
[1] FAEDIS (2022), Material de estudio Segundo Corte, Unidades. Revisoría Fiscal http://www.ebooks7-
24.com.ezproxy.umng.edu.co/?il=14626
[2] Ley 222 (1995) Congreso de la República. Nuevo régimen de procesos concursales. Recuperado de
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6739
[3] Presentaciones en carpeta de “Material de apoyo” sección segundo corte de la asignatura en el aula
virtual. Tomado de: https://virtual2.umng.edu.co/mod/folder/view.php?id=73270
[4] Ley 43 (1990) Congreso de la Republica. Reglamentación de la profesión de Contador Público.
Recuperado de https://www.mineducacion.gov.co/1621/articles-104547_archivo_pdf.pdf