UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

CARRERA DE ESPECIALIZACION EN TRIBUTACIÓN

MODULO IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. EXENCIONES.

Prof. Sebastián M. Domínguez
sebastian @sdc.tax

NORMAS

1) Constitució n de la Nació n Argentina.

2) Ley del Impuesto al Valor Agregado Nº 23.349
3) Decreto Reglamentario Nº 692/1998
4) Ley orgá nica para las Asociaciones Mutuales Nº 20.321
5) Ley de Asociaciones Sindicales Nº 23.551
6) Ley 25.344
7) Ley 25.414
8) Ley 25.556
9) Ley 27.467
10)Ley del Impuesto a las Ganancias Nº 20.628
11)Decreto Reglamentario Nº 1344/1998
12)Decreto 493/2001
13)Decreto 567/2019
14)Decreto 603/2019

LIBROS:

1) Impuesto al Valor Agregado – Aná lisis Integral, RubMarchevsky, Editorial

Errepar, Añ o 2006.
2) Impuesto al Valor Agregado, 2da. Edició n, Ricardo Fenochietto, Ed. La Ley,
Añ o 2007.

JURISPRUDENCIA TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION:

1) García, Juan Carlos, TFN, Sala “D”, 09/02/1989

2) San Martín Mutual Social y Biblioteca, TFN, Sala “D”, 07/11/1994
3) Tiro Federal Argentino de Mar del Plata, TFN, Sala “D”, 13/07/1998
4) Editorial Imprenta Encestando SRL, TFN, A, 17/07/1998
5) Trod, Luis, TFN, Sala “D”, 10/03/1999
6) Lo Iacono, Orieta, TFN, Sala “B”, 13/07/2000
7) Cartoon S.A., T.F.N, Sala “A”, 29/03/2001
8) Ojeda, Héctor Orlando y Ferná ndez, Graciela Lidia, TFN, Sala “C”,
22/08/2001
9) Panar SRL, TFN, Sala “A”, 27/08/2001
10)Transportadores Rurales Argentinos de Rosario, TFN, Sala “A”, 01/10/2001
11)Cate S.A., TFN, Sala “C”, 10/07/2002
12)Flip S.A., TFN, Sala “B”, 15/05/2002
13)International House S.R.L., TFN, Sala “A”, 08/08/2002
14)Giscafre Juan, TFN, Sala “C”, 26/09/2002
 15)Roberto e Ivo Lencioni SC, TFN, Sala “B”, 01/11/2002
16)Torrente S.A.C.C.I. y F., TFN, Sala “D”, 06/05/2003
17)Laboratorio Optico Flores S.A., TFN, Sala “D”, 07/02/2003
18)Federació n Ciclista Argentina, TFN, Sala “D”, 11/08/2004
19)Fundació n Universidad de Có rdoba, TFN, Sala “B”, 01/02/05
20)PSOI S.A., TFN, Sala “A”, 30/05/2005
21)Club Olimpo Sociedad Civil, TFN, Sala “B”, 31/08/2005
22)Campos, Diego Ricardo, TFN, Sala “C”, 22/09/2005
23)Club Sportivo Ben Hur, TFN, Sala “B”, 02/11/2005
24)Asociació n Mutual de Médicos y Personal Jerá rquico del Hospital de
Có rdoba, TFN, Sala “B”, 18/02/2006
25)Metalizado Optica Argentina, TFN, Sala “C”, 21/03/2006
26)Gassman, Miguel Angel, TFN, Sala “B”, 15/11/2006
27)Freire, Andres y Bilinkis, Santiago, TFN, D, 23/11/2007
28)Cooperativa de Trabajo Distribuidora de Diarios y Revistas Santa Fe
Ltda.,TFN, Sala “A”, 13/12/2007
29)Paolini, Eugenio, TFN, Sala “B”, 11/06/2008
30)Editorial Planeta Dagostini, TFN, Sala C, 04/06/2009
31)Sociedad Españ ola de Beneficencia y Mutualidad - Hospital Españ ol de
Mendoza, TFN, Sala “C”, 07/08/2009
32)Ayerza, Abel, TFN, Sala “A”, 01/07/2010
33)Garman Representaciones, TFN, Sala “A”, 28/04/2011
34)Cá mara de Comercio e Industria de la Plata, TFN, A, 22/11/2011
35)Distra S.A., TFN, Sala “D”, 22/12/2014
36)Hamra Lazar, TFN, Sala “A”, 30/11/2015
37)Bacque Chantal, TFN, Sala D, 24/10/2016
38)Lens and Lens SA, TFN, Sala D, 06/08/2018
39)Comunidad Israelita Ortodoxa, TFN, Sala A, 30/10/2018

JURISPRUDENCIA JUDICIAL:

1) Aliter S.A., CNACAF, Sala II, 18/08/94

2) Trod, Luis, CNACAF, Sala III, 01/02/2000
3) Editorial Imprenta Encestando SRL, CNCAF, Sala I, 19/09/2000
4) Garat, Howard, CNACAF, Sala V, 05/09/2001
5) Los Lagartos Country Club S.A., CNACAF, Sala II, 05/03/2002
6) San Andres Golf Club S.A., CNACAF, Sala I, 26/12/2002
7) Flip S.A., CNACAF, Sala V, 06/06/2005
8) Cartoon S.A., CNACAF, Sala III, 08/09/2005
9) Círculo Odontoló gico Santafesino, CNACAF, Sala IV, 01/02/2006
10)Nueva Escuela S.A., CNACAF, Sala IV, 30/03/2006
11)Farmia S.A., CNACAF, Sala IV, 02/05/2006
12)Torrente S.A.C.C.I. y F., CNACAF, Sala III, 07/08/2006
13)Club Sportivo Ben Hur. CNACAF, Sala V, 19/03/2007
14)Boiteaux, Miguel Angel, CNACAF, Sala V, 12/04/2007
15)Instituto de Apoyo a la Asociació n Civil de la Manzana de las Luces, CNACAF,
Sala II, 17/04/2007
16)Talleres Graficos Conforti, CNACAF, Sala III, 13/05/2008
17)Djaparidze Levan Roberto, CNACAF, Sala III, 22/03/2010
 18)Sociedad Españ ola de Beneficencia y Mutualidad - Hospital Españ ol de
Mendoza, CNACAF, Sala IV, 14/09/2010
19)Asociació n Mutual Transporte Automotor, CNACAF, Sala I, 14/02/2012
20)Sistema de procesamiento de datos para S.A., CNACAF, Sala II, 04/12/2012
21)Cooperativa Argentina Textil Trabajo Ltda. (TF 25143-I) c/DGI, CNACAF,
Sala II, 07/03/2013
22)Suipacha 1373 SH de Burd, Abraham y Rago, Pedro (TF 24310-I) c/DGI,
CNACAF, Sala IV, 11/07/2013
23)Campus Virtual S.A. (TF 27729-I) c/DGI, CNACAF, Sala III, 08/08/2013
24)Asociació n Mutual San Isidro Labrador (TF-30650-I) s/DGI, CNACAF, Sala
IV, 17/09/2013
25)Radio Taxi Siglo XXI SRL (TF 29645-I) - Gonzá lez, Alberto c/DGI, CNACAF,
Sala III, 10/12/2013
26)Garman Representaciones, CNACAF, Sala I, 25/09/2015
27)Garman Representaciones S.A., CSJN, 26/02/2019.
28)Garman Representaciones S.A., CNACAF, Sala IV, 02/05/2019
29)Baxxor S.A., CNACAF, Sala IV, 07/07/2016
30)Baxxor S.A., CSJN, 26/02/2019.
31)Guzmá n, Víctor, CSJN, 17/03/1972
32)UTGRA Unió n de Trabajadores Gastronó micos de la Republica Argentina,
CJSN, 16/09/1999
33)FAmyl S.A., CSJN, 29/08/2000
34)Cá mara Argentina del Libro y otros, CSJN, 01/09/2003
35)Delphian S.A., CSJN, 23/12/2004
36)Club 20 de Febrero, CSJN, 26/09/2006
37)Invernizzi, Alba A. y otro , CSJN, 21/11/2006
38)Lutz Ferrando SRL, CSJN, 12/05/2009
39)Cooperativa de Trabajo Agrícola Colonia Barraquero Ltda, CSJN,
16/02/2010
40)Sindicato Petrolero de Có rdoba, CSJN, 28/09/2010
41)ATCO I S.A., CSJN, 12/10/2010
42)Asociació n Gremial de Profesionales del Turf (TF 15.916-I) c. DGI, CSJN,
17/09/2011
43)Metrovías S.A. (TF 18.429-I) c/DGI, CSJN, 27/09/2011
44)Maltería Pampa S.A. CSJN, 31/07/2012
45)Condor Arquitectura e Ing. Coop. Trab. LT (TF 29.980-I), CNACAF, Sala III,
04/04/2013.
46)Asociació n Mutual Transporte Automotor, CSJN, 29/10/2013
47)Sindicato Petrolero de Có rdoba, CSJN, 19/03/2014
48)Asociació n Mutual Sancor, CSJN, 14/05/2015
49)Comunidad Israelita Ortodoxa, CNACAF, Sala IV, 04/02/2020

DICTAMENES DE LA PROCURACIÓN:

1) Dictamen del Procurador Fiscal en Club 20 de Febrero, CSJN, 26/09/2006

2) Dictamen del Procurador del Tesoro de la Nació n 46/02
 3) Dictamen de la Procuradora en la causa Círculo Odontoló gico de Comodoro
Rivadavia, CSJN, 19/04/2011
4) Dictamen de la Procuradora en la causa Garman Representaciones S.A.,
CSJN, 08/11/2016

DICTAMENES:

1) Dictamen (DATJ) 4/1986

2) Dictamen (DAT) 69/1992
3) Dictamen 119/1992
4) Dictamen (DAT) 135/1992
5) Dictamen 6/1993
6) Dictamen (DAT) 33/1993
7) Dictamen (DAT) 62/1993
8) Dictamen (DAT) 76/1993
9) Dictamen (DAT( 34/1994
10)Dictamen (DAT) 35/1994
11)Dictamen (DAT) 44/1994
12)Dictamen (DAT)180/1994
13)Dictamen (DAT) 79/1994
14)Dictamen (DAT) 175/1994
15)Dictamen (DAT) 47/1995
16)Dictamen (DAL) 49/1996
17)Dictamen (DAT) 6/1999
18)Dictamen (DAT) 64/1999
19)Dictamen (DAT) 79/1999
20)Dictamen (DAT) 47/2000
21)Dictamen (DAT) 1/2001
22)Dictamen (DAL) 69/2001
23)Dictamen (DAT) 38/2001
24)Dictamen (DAT) 37/2001
25)Dictamen (DAT) 70/2001
26)Dictamen (DAL) 87/2001
27)Dictamen (DAT) 89/2001
28)Dictamen (DAL) 1/2002
29)Dictamen (DAT) 5/2002
30)Dictamen (DAT) 44/2002
31)Dictamen (DAT) 45/2002
32)Dictamen (DAT) 80/2002
33)Dictamen (DAL) 8/2003
34)Dictamen (DAT) 10/2008
35)Dictamen (DAT) 39/2009
36)Dictamen (DAT) 30/2010
37)Dictamen (DAT) 70/2010
38)Dictamen (DAT) 41/2011
39)Dictamen (DI ATEC) 1/2015
40)Dictamen (DI ATEC) 8/2015
OTRAS

1) Instrucció n General (DGI) 1/90

2) Instrucció n General (DGI) 28/95
3) Instrucció n General (AFIP) 5/00
4) Consultas (DGI) del 26/06/91
5) Consulta (DGI) 13/10/94
6) Consulta (AFIP) 19/2009
7) Consulta (AFIP) 81/2010
8) Consulta (AFIP) 15/2011
9) Consulta (AFIP) 17/2013
10)Acta del Grupo de Enlace AFIP-CPCECABA del 22/6/2005
11)Acta del Grupo de Enlace AFIP-CPCECABA del 10/11/2011
12)Conclusiones y Recomendaciones de las XLIII Jornadas Tributarias
organizadas por el Colegio de Graduados en Ciencias Econó micas de la
Capital Federal en la Ciudad de Mar del Plata, los días 27, 28 y 29 de
Noviembre de 2013.
13)El IVA del siglo XXI: un impuesto progresivo. Rubén A. Marchevsky.
Doctrina Tributaria. Errepar. Abril 2014.
14)Conclusiones y Recomendaciones de las XLVI Jornadas Tributarias
organizadas por el Colegio de Graduados en Ciencias Econó micas de la
Capital Federal en la Ciudad de Mar del Plata, los días 16, 17 y 18 de
Noviembre de 2016.
15)Resolució n SDG TLI 23/2018
16)Resolució n SDG TLI 46/2018
17)Acta Espacio de Diá logo 02/05/2019.
18)Demanda interpuesta por la Provincia de Santa Fe ante la CJSN en relació n
al IVA.