Universidad Autónoma de Chiapas.

Facultad de Contaduría y Administración Campus 1.

Licenciatura en contaduría.

Uso de la plataforma electrónica tributaria en México

Dr. Antonio Velázquez Cundapi.

Análisis de la Ley del Seguro Social.

Fecha de entrega:
03/11/2022

6to Grado Grupo “D”.

Alumno:
Jorge Eduardo Méndez Magdaleno.
INDICE.
1. Introducción. 1
2. Ley del Seguro Social. 1
2.1. Titulo Primero (Disposiciones generales). 2
2.1.1. Capitulo Único. 2
2.1.1.1. Artículo 1. 2
2.1.1.2. Artículo 2. 2
2.1.1.3. Artículo 3. 2
2.1.1.4. Artículo 4. 2
2.1.1.5. Artículo 5. 2
2.1.1.5.1. Artículo 5-A. 2
2.1.1.6. Artículo 6. 2
2.1.1.7. Artículo 7. 2
2.1.1.8. Artículo 8. 3
2.1.1.9. Artículo 9. 3
2.1.1.10. Artículo 10. 3
2.2. Titulo Segundo (Del régimen obligatorio). 3
2.2.1. Capítulo I (Generalidades). 3
2.2.1.1. Artículo 11. 3
2.2.1.2. Artículo 12. 3
2.2.1.3. Artículo 13. 3
2.2.1.4. Artículo 14. 3
2.2.1.5. Artículo 15. 3
2.2.1.5.1. Artículo 15-A. 3
2.2.1.5.2. Artículo 15-B. 4
2.2.1.6. Artículo 16. 4
2.2.1.7. Artículo 17. 4
2.2.1.8. Artículo 18. 4
2.2.1.9. Artículo 19. 4
2.2.1.10. Artículo 20. 4
 2.2.1.11. Artículo 21. 4
2.2.1.12. Artículo 22. 5
2.2.1.13. Artículo 23. 5
2.2.1.14. Artículo 24. 5
2.2.1.15. Artículo 25. 5
2.2.1.16. Artículo 26. 5
2.2.2. Capitulo II (De las bases de cotización y de las cuotas). 5
2.2.2.1. Artículo 27. 5
2.2.2.2. Artículo 28. 5
2.2.2.2.1. Artículo 28-A. 5
2.2.2.3. Artículo 29. 6
2.2.2.4. Artículo 30. 6
2.2.2.5. Artículo 31. 6
2.2.2.6. Artículo 32. 6
2.2.2.7. Artículo 33. 6
2.2.2.8. Artículo 34. 6
2.2.2.9. Artículo 35. 6
2.2.2.10. Artículo 36. 6
2.2.2.11. Artículo 37. 7
2.2.2.12. Artículo 38. 7
2.2.2.13. Artículo 39. 7
2.2.2.13.1. Artículo 39-A. 7
2.2.2.13.2. Artículo 39-B. 7
2.2.2.13.3. Artículo 39-C. 7
2.2.2.13.4. Artículo 39-D. 7
2.2.2.14. Artículo 40. 8
2.2.2.14.1. Artículo 40-A. 8
2.2.2.14.2. Artículo 40-B. 8
2.2.2.14.3. Artículo 40-C. 8
2.2.2.14.4. Artículo 40-D. 8
2.2.2.14.5. Artículo 40-E. 8
 2.2.2.14.6. Artículo 40-F. 9
2.2.3. Capitulo III (Del seguro de riesgos de trabajo). 9
2.2.3.1. Artículo 41. 9
2.2.3.2. Artículo 42. 9
2.2.3.3. Artículo 43. 9
2.2.3.4. Artículo 44. 9
2.2.3.5. Artículo 45. 9
2.2.3.6. Artículo 46. 9
2.2.3.7. Artículo 47. 9
3. Conclusión. 10
4. Bibliografía. 10
1. Introducción

Cuando una persona se le considera oficialmente como un trabajador/patrón tiene

muchas cosas que aprender en materia de fiscalización de sus actividades, sus
derechos, los derechos de los trabajadores, las prestaciones a las que se están
sujetando, las cuotas a pagar, etc. Información que es basta y difícilmente lo haga
rápidamente por lo que muchas veces estos tienen dudas e incertidumbres sobre la
ley a la que deben de acudir en materia de contribuciones y prestaciones a los
trabajadores y patrones que estos tienen que pagar y determinar. Pero la respuesta
para la mayor parte de las dudas de los derechohabientes se encuentra en dos
simples leyes, la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Seguro Social.

La Ley del Seguro Social junto con la Ley Federal del Trabajo son las leyes
primordiales a las que se debe de referir los derechohabientes cuando se les
presenten casos o incertidumbres en materia laboral y de seguridad, ambas son
leyes fundamentales para el entendimiento tanto de nuestras obligaciones así como
de nuestro derechos, en este caso se explorara de manera breve algunos detalles
sobre el Ley del Seguro Social con el fin de aprender más a fondo sobre los
derechos y obligaciones de los trabajadores y de los patrones en materia de
seguridad laboral a fondo los ámbitos de las cuotas y retenciones que se deban de
pagar y hacer así como las leyes que principalmente afectan o intervienen en dichos
casos, esperando determinar de manera clara y concisa algunos de los artículos
que se verán a continuación.

2. Ley del Seguro Social

La Ley del Seguro Social es una ley vigente desde el 21 de diciembre de 1995 la
cual ha estado sujeta a diversos cambios desde el trascurso de su vigencia, esta
ley es una de las más importantes en materia de seguridad de la población en
general ya que regula los derechos y obligaciones a las que están sujetas las
personas y las autoridades en materia de salud pública, así como todas aquellos
régimen de aseguramiento para trabajadores y personas en general así como de
todas aquellas obligaciones que debe de cubrir el gobierno tales como las

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pensiones, indemnizaciones, servicios médicos, aportaciones de seguridad social,
así como las características de la ley en general, el propósito principal de esta ley
ha sido el de establecer los propuestos generales así como especiales en materia
de salud de las ciudadanía así como de los trabajadores y las obligaciones del
gobierno y patrones en materia de seguridad e higiene.

Esta ley está conformada por alrededor de 319 artículos, artículos transitorios y
reglamentos que fungen para la aclaración de diversas situaciones o dudas que
pueda presentar la población. Todos estos artículos son de suma importancia pero
se destacan unos cuantos los cuales son:

2.1. Titulo Primero (Disposiciones generales).

2.1.1. Capitulo Único.

 Art 1: Establece que esta ley es aplicable para todos los ciudadanos de la
población, tanto en materia publica así como privada.
 Art 2: Establece cual es la finalidad de este ley, la cual es garantizar el
derecho a la salud, servicios médicos y medios de protección para todos los
individuos del estado.
 Art 3: Establece quienes están a cargo de la realización de la seguridad
social (Entidades públicas, federales, locales, organismos descentralizados,
etc.).
 Art 4: Establece que es el seguro social así como quien lo estableció.
 Art 5: Establece quienes están a cargo de la administración y organización
del seguro social, tanto en carácter público, social y privado.
 Art 5-A: Establece algunos conceptos básicos que se verán en la ley
como patrón, sujeto obligado, trabajador, derechohabientes, etc.
 Art 6: Establece que el seguro social comprende dos regímenes, el voluntario
y el obligatorio.
 Art 7: Establece que los sucesos y servicios específicos que puedan ocurrir
y cubrir el seguro social, estará establecida de acuerdo al régimen, ley,
prestaciones, trabajo y otros factores.

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 Art 8: Establece los requerimientos mínimos que deberan de cubrir los
derechohabientes con el fin de gozar con las prestaciones de la ley.
 Art 9: Establece que son de aplicación estricta las disposiciones y normas
de esta ley, así como las infracciones y sanciones.
 Art 10: Las prestaciones de los derechohabientes son inembargables a
excepción de pensiones alimenticias a cargo de la persona.

2.2. Titulo Segundo (Del régimen obligatorio).

2.2.1. Capítulo I (Generalidades).

 Art 11: Establece cuales son los seguros del régimen obligatorio (Riesgos de
trabajo; Enfermedad y maternidad; Invalides y vida; Retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez y Guarderías y prestaciones sociales.
 Art 12: Establece que personas están sujetas al régimen obligatorio (Como
las que comprende los artículos 20 y 21, los socios de sociedades
cooperativas, las personas que determine el ejecutivo federal, personas
trabajadoras del hogar, etc.).
 Art 13: Establece que personas se pueden regir por el régimen obligatorio
de manera voluntaria (como los trabajadores industriales, ejidatarios,
patrones personas físicas, trabajadores al servicio del estado, etc.), y que
deberan firmar un convenio para poder regirse.
 Art 14; Establece los requisitos que deben de cumplir los convenios del
articulo 13 como la fecha de inicio, vigencia, prestaciones otorgada, cuotas a
cargo, etc.
 Art 15: Establece las obligaciones de los patrones como registrar e inscribir
a sus trabajadores en el IMSS, llevar los registro de nóminas y listas de raya
donde se exprese el trabajo de los trabajadores y remuneración, brindar los
elementos necesarios para precisas la existencia y naturaleza de sus
obligaciones, etc.
 Art 15-A: Establece que en casos de servicios o ejecución de obras
especializadas, se deberan seguir por la ley además de que la

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 personas física o moral que contrate deberá de hacerse cargo de las
prestaciones de seguridad, y que los contratados deberan presentar
información de los contratos celebrados cuatrimestralmente.
 Art 15-B: Las personas que no se encuentren en el penúltimo párrafo
del artículo 15, así como las que realicen ampliaciones,
remodelaciones de su casa u otras obras, podrán pagar las cuota a
cargo en parcialidades desde el momento que se le den de alta a los
trabajadores.
 Art 16: Los patrones que tengan un promedio anual de 300 o más
trabajadores en el ejercicio fiscal anterior, estarán obligados a dictaminar el
cumplimiento de sus obligaciones ante el IMSS mediante un contador público
autorizado, los que no, será opcional si lo hacen, al igual que no serán sujetos
a visitas domiciliaras por los ejercicios dictaminados a excepción de ciertos
casos.
 Art 17: Al dar avisos referidos a la fracción I del artículo 15 el patrón podrá
expresar por escrito alguna excepción o duda sobre sus obligaciones a lo
cual el IMSS deberá responderle en 5 días hábiles, y en su caso darle de
baja al trabajador, al patrón o ambos y dar el reembolso correspondiente.
 Art 18: Establece los derechos de los trabajadores de solicitar su inscripción
al seguro social ante el IMSS, así como comunicar las modificaciones a su
salario, demás condiciones de trabajo y presentar documentación que avale
la relación (si es requerida).
 Art 19: Establece que las sociedades cooperativas pagaran la cuota a los
patrones, y que cada uno de los socios que se refiere la fracción II del artículo
12 cubrirán sus cuotas como trabajadores.
 Art 20: Establece como se obtienen las semanas reconocidas para las
prestaciones.
 Art 21: Establece que avisos de baja por incapacidad temporal del
trabajadores, no surtirán efectos para finalidades del seguro social hasta la
duración de la incapacidad.

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 Art 22: Establece la privacidad y confidencialidad de los documentos dados
al IMSS, para el cumplimiento de la ley, a excepción de ciertos casos
establecidos en este mismo artículo.
 Art 23: Establece que en los contratos colectivos, cuando hay prestaciones
inferiores, el patrón deberá pagar proporcionalmente hasta satisfacerlas y
luego pagara las cuotas, en caso de haber prestaciones iguales a la ley,
únicamente pagar las cuotas obreros patronales y cuando haya prestaciones
mayores a la ley, pagara las cuotas obrero patronales como si hubiera
prestaciones iguales.
 Art 24: Establece el derecho del patrón de descontarle a las prestaciones
contractuales a cubrir directamente, las cuotas correspondientes a las
prestaciones de la misma naturaleza otorgadas por el IMSS.
 Art 25: Establece que en los casos previstos por el artículo 23, el estado
aportara la contribución que le corresponda por términos de la ley,
independientemente de lo que resulte a cargo del patrón por la valuación
actuarial de su contrato, pagando este, tanto su propia cuota como la parte
de la cuota obrera que le corresponda conforme a dicha valuación.
 Art 26: Establece que lo aplicable a la ley a los trabajadores y patrones, serán
aplicable a los demás personas obligadas y de aseguramiento.

2.2.2. Capitulo II (De las bases de cotización y de las cuotas).

 Art 27: Establece que lo integra al salario base de cotización (pagos en

efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación,
habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra
cantidad que se le dé al trabajador por su labor) y establece que se excluye
para esto.
 Art 28: Establece que los asegurados en el salario base de cotización
percibirán al momento de afiliarse entre 25 veces el salario mínimo general y
el salario mínimo general de la zona.
 Art 28-A: Establece como estará integrado la base de cotización para
los sujetos obligados por la fracción II del artículo 12.

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 Art 29: Establece las reglas a aplicar con el fin de determinar la forma de
cotización (son 3 fracciones).
 Art 30: Establece que se deberá de considerar para poder determinar el
salario diario base de cotización, este articulo esta segmentado en 3
fracciones.
 Art 31: Establece las reglas a las que se sujetara para la cotización mensual
de trabajadores a los que no se le paguen los salarios por ausencias pero en
donde aún exista una relación laboral, en este caso se especifican 4 reglas
para diferentes casos posibles.
 Art 32: Establece que si además de recibir salario del patrón, el trabajador
recibe sin costo habitación o alimentación, se estimara aumentando su
salario en un 25%, 50% en caso de ser ambas.
 Art 33: Establece que para pago de un asegurado que preste servicios a
varios patrones, cuando lo percibido sea menor al límite del artículo 28, los
patrones cubrirán por separado los aportes obligados con base en el salario
que cada uno de ellos le pague, en caso contrario, estos (a petición de ellos
mismos) cubrirán el máximo de cotización pagando entre ellos la parte
proporcional entre el salario que cubre cada uno y la suma total de salarios
percibidos.
 Art 34: Establece las obligaciones de los patrones que deben de cumplir
cuando modifiquen el salario estipulado de los trabajadores, cuando ya se
encuentre asegurados al servicio (estableciéndose 3 fracciones que cubren
las obligaciones).
 Art 35: Establece que los cambios en el salario base de cotización derivados
del artículo anterior, así como aquellos efectuados al salario mínimo, tendrán
efecto en la fecha ocurrida al cambio, tanto en prestaciones así como en
cotizaciones.
 Art 36: Establece la obligación del patrón de pagar la cuota señalada para
cada trabajador en casos de que estos perciban como cuota diaria el salario
mínimo.

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 Art 37: Establece que en caso de no presentarse el aviso de baja de un
trabajador, el patrón seguirá pagando las cuota obrero respectiva, pero en
caso de que dicho trabajador haya sido inscrito por otro patrón, el IMSS
devolverá al patrón omiso, el pago de las cuotas obreras pagadas de más,
siempre y cuando lo solicite.
 Art 38: Establece que el patrón debe de retener las cuotas que deban de
cubrir sus trabajadores cuando este les pague, en caso de no hacerlo solo le
podrá descontar 4 cotizaciones semanales acumuladas, quedando las
sobrantes a su cargo, al igual que determinar y enterar al IMSS las cuotas.
 Art 39: Establece que las cuota obrero se causan por mensualidades
vencidas y que el patrón está obligado a la determinar los mismos en
formatos impresos en programas autorizados por el IMSS, al igual que
presentar las cedulas de determinación de la cuota del mes y realizar el pago
a más tardar el día 17 del mes inmediato.
 Art 39-A: Establece que el IMSS puede apoyar a los patrones
entregando una propuesta de cedula de determinación con los datos
del trabajador cuando lo afiliaron, así como las disposiciones por ley
en caso de usar la cedula, modificarla o bien crear una nueva en base
a la propuesta.
 Art 39-B: Establece que las cedulas presentadas al IMSS por el
patrón, tendrán carácter vinculatorio para el IMSS.
 Art 39-C: Establece que en caso de que el patrón o el obligado no
cubra el importe de las cuotas o lo haga de forma incorrecta, el IMSS
podrá determinarlas presuntivamente y fijarlas en cantidad liquida con
los datos con los que este cuente, tomando en cuenta saldos a favor
del instituto así como del patrón, esto podrá ser aplicable también en
las cedulas de determinación, de liquidación o para regularización de
situación fiscal.
 Art 39-D: Establece que el patrón podrá formar aclaraciones sobre las
cedulas de liquidación emitidas, dentro de los cinco días hábiles

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 después de las notificación, dicha aclaración no suspende el plazo
señalado para el pago.
 Art 40: Establece que las cedulas de liquidación por concepto de cuotas,
capitales constitutivos, actualización, recargos o multas, serán notificadas a
los patrones personalmente de acuerdo al CFF, esta podrá ser por medios
magnéticos, digitales, electrónicos, etc. De acuerdo al CFF, si el patrón así
lo desea. En sustitución de la firma autógrafa, se emplearan medios de
identificación electrónicas igual válidos.
 Art 40-A: Establece que cuando no se enteren en el plazo establecido las
cuotas o capitales constitutivos, el patrón cubrirá la actualización y recargos
correspondientes.
 Art 40-B: Establece que se acepta como forma de pago el dinero, cheques
certificados o de caja, transferencias de fondos y de tarjetas o de débito
expedidas por instituciones de crédito, en los términos del reglamento de la
ley. Al igual que hacerlo mediante notas de crédito con ciertos requisitos a
cumplir y considerar.
 Art 40-C: Establece que el IMSS podrá conceder una prórroga para el pago
de los créditos adeudados por concepto de cuotas, capitales constitutivos,
actualización, recargos y multas siempre y cuando este lo solicite. El pago en
parcialidades no deberá exceder los 48 meses.
 Art 40-D: Establece que las prórrogas para el plazo para el pago de cuotas
por seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, solo se podrá hacer
para el pago diferido por periodos completos adecuados, sin condenación de
accesorios.
 Art 40-E: Establece que el Consejo Técnico del IMSS podrá autorizar de
manera excepcional y sin solicitud previa el pago a plazos o diferido de las
cuotas a su cargo que se generen hasta por lo seis periodos posteriores a la
fecha de su solicitud, siempre que haya tenido un voto emitido a favor por
tres cuartas partes del consejo y que cumplan con ciertos requisitos
establecidos en este mismo artículo y sus 6 fracciones.

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 Art 40-F: Establece que el IMSS no podrá liberar del pago de las cuotas
obrero patronales a los patrones bajo ningún caso, así como condonar total
o parcialmente, la actualización de las cuotas ni los recargos
correspondientes.

2.2.3. Capitulo III (Del seguro de riesgos de trabajo).

 Art 41: Establece que son los riesgos de trabajo y lo define de acuerdo a lo
dictaminado por la ley.
 Art 42: Establece la definición y consideración de un accidente de trabajo,
así como los casos en los que pueda ocurrir y que lo define como tal.
 Art 43: Establece que es una enfermedad de trabajo, así como lo que lo
podría originar (principalmente derivado por las acciones laborales) y
también se apoya con la Ley Federal del Trabajo para considerar cuales con
las enfermedades de trabajo.
 Art 44: Establece que cuando un trabajador no se encuentre conforme con
la calificación de un accidente o enfermedad de trabajo, podrá imponer ante
el IMSS un recurso de inconformidad. Igual establece que en lo que ocurra
el juicio/resolución el derechohabiente aun será acreedor de los beneficios
legales de estar asegurado.
 Art 45: Establece que no es razón de disminución de la incapacidad temporal
o permanente, así como las prestaciones que le correspondan al trabajador
cuando existan estados anteriores tales como discapacidad física, mental o
sensorial, intoxicaciones o enfermedades crónicas.
 Art 46: Establece que no se consideran de acuerdo a la ley, como riesgos de
trabajo a todos aquellos derivados del trabajador en estado de embriaguez,
cuando se encuentre bajo el efecto de alguna sustancia narcótica, cuando se
ocasiona de manera intencional, resultado de una riña o intento de suicidio o
bien por un siniestro derivado de una acción premeditada.
 Art 47: Establece las reglas a considerar con respecto al artículo anterior,
como tener el trabajador derecho a las prestaciones de seguro por
enfermedades y maternidad o bien a una pensión por invalidez si reúne los

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 requisitos de la ley, así como que si un riesgo de trabajo resulta en la muerte
del asegurado, los beneficiarios legales del derecho tendrán las prestaciones
en dinero que otorga el capítulo.

3. Conclusión.

De acuerdo a lo establecido en la introducción del breve trabajo, se buscó

principalmente el definir de manera clara los derechos y obligaciones de los
patrones y trabajadores en materia de seguridad e higiene laboral, así como todos
los hecho y aspectos que intervienen y conforman dentro de este, acentuando
claramente los tipos de cuotas que se pagan, las generalidades que deben de tomar
en cuenta los derechohabientes, y principalmente el propósito de la ley así como
del Instituto Mexicano del Seguro Social; además de lo ya antes mencionado se
pudo recabar de manera corta pero clara las obligaciones y consideraciones que
deben de tener en cuenta tanto las personas físicas así como las personas morales
a la hora de pagar las cuotas laborales de los trabajadores, los requisitos que deben
de cumplir las dichas cuotas así como su determinación y tiempo de determinación
de la misma, los casos que incurren a la hora de estar sujeto infracciones o retrasos
en los pagos de dichas cuotas y sobre todo definiendo los tipos de régimen a la que
se pueden regir las personas, los tipos de seguros a los que tienen acceso y además
definiendo conceptos importantes y fundamentales como el riesgo de trabajo,
accidente de trabajo, enfermedades de trabajo, etc. Destacando sus características,
y lo que establece la ley de acuerdo a dicho conceptos, no sin antes recalcar la
importancia del conocimiento de dicha ley y de las normas y reglas a las que está
sujeto para la aplicación de los puntos establecidas en la misma

4. Bibliografía.

Código Fiscal de la Federación:

 CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (1995,
Diciembre). Ley del Seguro Social. Secretaria General de Servicios
Parlamentarios. https://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/LSS.pdf

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