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Factura Boleta: Proceso Contable 1 2 Registro de Ventas
Factura Boleta: Proceso Contable 1 2 Registro de Ventas
REGISTRO DE VENTAS
FACTURA
BOLETA
REGISTRO DE COMPRAS
PROCESO CONTABLE
3 4
ECUACION CONTABLE A =
tangibles
bienes intangibles
y
derechos
de una empresa
A =
40
-30 =
OPERACIÓN 1 20,000 =
-12,000 =
OPERACIÓN 2
OPERACIÓN 3
al 31. 12.2016
60,000
A =
0 90,000 =
-5,000 =
OPERACIÓN 4
OPERACIÓN 6
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
SAGA FALABELLA
Al 31 de diciembre 2022
patrimonio
capital social 1,360
resultado del ejercicio 200
Resultado acumulados 100
TOTAL DE PATRIMONIO 1,660
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 2,360 -
PASIVO + PATRIMONIO
de una empresa
8 5
13
PASIVO 70
PASIVO
32,000 patrimonio
patrimonio
al 31. 12.2017
35,000
90,000
PASIVO + PATRIMONIO
35,000 + 60,000.0
ACTIVO
40,000
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
SAGA FALABELLA
Al 31 de diciembre 2022
x
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
SAGA FALABELLA
Al 31 de diciembre 2022
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS
Gasto de depreciacion -10
Gasto de amortizaciòn -10
Gasto de desvalorizacion de mercaderia -30
Gasto de cobranza dudosa -50
Gasto de seguro -30
EMPRESA: PANTALONES KANSAS SAC
LIBRO DIARIO
DEBE
OP 1 Efectivo y equivalente de efectivo 30,000
Inmueble, maquinaria y equipo 170,000
Capital Social
Glosa: Por las aportaciones del capital social a la empresa
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
OP 2 Mercaderia 50,000
Tributo por pagar 9,000
Cuentas por pagar comerciales
Glosa: Por compra al CREDITO de mercaderia al SR. CPC
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
OP 3 Efectivo y equivalente de efectivo 100,000
Obligaciones financieras por pagar
Glosa: Por el prestamo recibido del BCP
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
908,400
ACTIVO ( SALDO DEUDOR)
250,000 95,000
59,000 155,000
9,000
14,400 18,305
3,051
100,000
26,451 18,305
18,305 8,146
101,695
Capital Social
200,000
30,000
120,000
- 200,000
200,000
94,400 GASTOS
Costo de venta
30,000
70,000
70,000
30,000 -
30,000
INGRESOS
20,000 VENTA
101,695
908,400
- 101,695
101,695
Inmueble, maquinaria y equipo Mercaderia
170,000 50,000.00 30,000.00
80,000
70,000 - 16,949 -
70,000 16,949
Cuenta por cobrar comercial
120,000.00 120,000.00
120,000 120,000
-
patrimonio
0
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
VENTAS 101,695
GASTOS
DEBE
Op 1 Efectivo y equivalente de efectivo 230,000
Inmueble, maquinaria y equipo 450,000
Capital social
Glosa: Por el aporte de los accionistas a la empresa
XXXXXXXXXXXXXXX
Op 2 Mercaderia 320,000
Tributo por pagar 57,600
Cuentas por pagar comerciales
Glosa: Por compra al CREDITO de mercaderia al SR. CPC
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Op 3
Cuentas por cobrar comercial 188,800
Tributos por pagar
Ventas
Glosa: Por la venta al 100 % CREDITO al SR. CCC
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Op 4 Mercaderia 76,700
Tributos por pagar 13,806
Cuenta por pagar comercial
Glosa: Por compra al CREDITO de mercaderia al SR. CPC
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Op 9 NO SE REGISTRA
Op 10 Gastos financieros 40
Efectivo y equivalente de efectivo
Glosa: Por el gasto financiero del mes
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Op 11 Gasto de planilla 27,500
Remuneraciones por pagar
Glosa: Por la provisiòn de la planilla del mes
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
3,214,452
ACTIVO ( SALDO DEUDOR)
894,400 401,446
377,600 492,954
28,800
160,000
101,914 90,000
11,914
64,000
PATRIMONIO ( SALDO ACREEDOR)
Capital Social
680,000
90,506
90,506
- 680,000
680,000
GASTOS
275,000
Costo de venta
64,000
119,000
200,000
183,000 -
183,000
61,200
340,000
INGRESOS
VENTA
119,000 160,000
340,000
200,600
- 500,000
2,100 500,000
40
27,500
188,800
120,000
3,214,452
Inmueble, maquinaria y equipo Mercaderia
450,000 320,000.00 64,000.00
169,492 76,700.00
119,000.00
27,500
27,500 - - -
27,500 -
Cuenta por cobrar comercial cuentas por cobrar al personal
188,800.00 2,100.00
401,200.00 200,600.00
188,800.00
40.00
40 -
40
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
LUNA SAC
Al 31 de diciembre 2022
patrimonio
-
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
LUNA SAC
Al 31 de diciembre 2022
VENTAS 500,000
GASTOS
DEBE
Op 1 Efectivo y equivalente de efectivo 8,500
Cuentas por cobrar comerciales 24,000
Existencias 86,000
Inmueble, maquinaria y equipo 93,500
Depreciación acumulada
Cuentas por pagar comerciales
Tributos por pagar - IGV
Remuneraciones por Pagar
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Glosa: Por los activos, pasivos y patrimonio al inicio del año 2018
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Op1 Servicio contratado por anticipado 6,000
tributo por pagar 1,080
Cuenta por pagar comercial
Glosa: Por la adquisiciòn de un seguro al sr. CPC
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuenta por pagar comercial 7,080
Glosa: Por el pago al contado del seguro
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Op 2 Mercaderia 40,000
Tributo por pagar 7,200
Cuentas por pagar comerciales
Glosa: Por la compra de mercaderìa al SR. CPC 100% Credito
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
op3 Efectivo y equivalente de efectivo 19,200
Cuentas por cobrar comerciales
Glosa: Por la cobranzal al SR. CPC del 80%
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
op3 Cuentas por cobrar comercial 177,000
Tributo por pagar
Venta
Glosa: Por la venta realizada al CREDITO al SR. CCC
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Op 7 Gasto por servicios pùblicos 400
Tributo por pagar 72
Cuentas por pagar comerciales
Glosa: Por la provision de SSPP del mes
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Op 8 Gasto de personal 10,000
Remuneraciòn por pagar
Glosa: Por la provision de la planilla del mes
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Op 9 Gasto por cobranza dudosa 2,000
Cobranza dudosa acumulada
Glosa: Por la provisiòn de la cobranza dudosa
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Op 10
Mercaderia
Tributo por pagar
Cuentas por pagar comerciales 14,160
Glosa: Por la devoluciòn de mercaderia
654,192
DEBE HABER
HABER ACTIVO + -
PASIVO - +
PATRIMONIO - +
8,500
56,000 GASTOS / COSTO + -
13,700
7,100 INGRESOS - +
91,500
7,400
27,800
VALOR COMPRA 6,000
IGV 1,080
PRECIO DE COMPRA 7,080
50%
7,080
250
106,200
VALOR COMPRA
IGV
PRECIO DE COMPRA
45,000 60%
650
10,000
2,000
654,192
ACTIVO ( SALDO DEUDOR)
- - -
- -
- - -
-
Capital Social
-
- -
-
GASTOS
7,200 - -
7,200 -
INGRESOS
VENTA
250
- 250
250
ueble, maquinaria y equipo Mercaderia Cuenta por cobrar comercial
- - - - -
- -
ntas por pagar comerciales Obligaciones financieras por pagar Cuentas por pagar diversa
- - - - -
- - -
GASTOS DE PLANILLA Gastos de servicios publicos
- - -
-
Remuneraciones por pagar
- -
-
Al 31 de diciembre 2022
activo corriente
activo no corriente
TOTAL DE ACTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
SAGA FALABELLA
Al 31 de diciembre 2022
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
-
TOTAL DE PASIVOS
- Capital Social
Resultado del ejercicio ( pèrdida)
TOTAL DE PATRIMONIO
- TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTA
VENTAS
-
-
-
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
250
COSTO DE VENTAS
MARGEN BRUTO
GASTOS
GASTOS DE PLANILLA
Gastos de servicios publicos
DEBE
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuenta por pagar diversa 4,000
Glosa: Por el pago de la maquinaria al SR. Cpd
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Op3 Efectivo y equivalente de efectivo
Cuenta por pagar diversa 2,000
Glosa: Por el pago de la maquinaria al SR. Cpd
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Op4 Efectivo y equivalente de efectivo 30,000
Obligaciones financieras
Glosa: Por el prèstamo recibido del Banco
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
116,000
DEBE HABER
HABER ACTIVO + -
PASIVO - +
50,000 PATRIMONIO - +
GASTOS / COSTO + -
INGRESOS - +
6,000
VALOR COMPRA 5,085
IGV 915 18%
PRECIO DE COMPRA 6,000
4,000
50% 3,000
2,000
VALOR VENTA
IGV 18%
PRECIO DE VENTA
12,000
116,000
ACTIVO
PASIVOS
2,746 12,000
2,746
PATRIMONIO
Capital social
50,000
50,000
50,000
ueble, maquinaria y equipo Mercadería
25000.00
25,000
25,000
12,000 30,000
- 30,000.00
Servicio contratado por anticipado
10,169.00
10,169
10,169
6,000 6,000
-
ESTADO DE SITUACION FINANCI
LUNA SAC
Al 31 de diciembre 2022
Activo corriente
activo no corriente
TOTAL DE ACTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
LUNA SAC
Al 31 de diciembre 2022
Pasivo corriente
5,085 patrimonio
-
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
LUNA SAC
Al 31 de diciembre 2022
VENTAS
COSTO DE VENTAS
MARGEN BRUTO
GASTOS
GASTOS DE PLANILLA
Gastos de servicios publicos
Resultado Operativo
Gastos Financieros
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF! 29.50%
#REF!
EMPRESA: CASO 2 SAC
LIBRO DIARIO
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Op 2 Mercaderia
Tributo por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Glosa: Por compra al CREDITO de mercaderia al SR. CPC
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Op2 Intangible
Tributo por pagar
Cuenta por pagar diversa
Glosa: Por la adquisiciòn de un intangible al credito al sr. CPD
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuenta por pagar diversa
Glosa: Por el pago de la maquinaria al SR. Cpd
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
GASTOS / COSTO +
16,949 INGRESOS -
3,051
20,000
20,000
10,000
10,000
170,000 170,000
ACTIVO
HABER
Efectivo y equivalente efectivo
- 80,000 10,000
20,000 10,000
20,000
+
+
100,000 40,000
60,000
18%
PASIVOS
18%
4,576
4,576
PATRIMONIO
Capital social
80,000
18%
80,000
80,000
Mercadería Intangible
16,949 8,475.00
16,949 8,475
16,949 8,475
10,000 10,000
-
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
LUNA SAC
Al 31 de diciembre 2022
patrimonio
#REF!
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
LUNA SAC
Al 31 de diciembre 2022
GASTOS
GASTOS DE PLANILLA
Gastos de servicios publicos