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 Caso IV de Silvia Pinal: CONTROL INTERNO

Fallas de control interno

 Falta de cobranza para los clientes

 Retraso en pagos semanales

 Cartera de capital no saludable

 Venta de préstamos con engaños

 No hay control de los prestamos en los grupos de mujeres

Pruebas de auditoria aplicables

 Cuestionario de control interno

 Consulta personal con el gerente de la empresa

 Examen de documentos

Cuestionario de control interno aplicable

1. ¿Hay registros de los datos personales de los clientes?

2. ¿Hay registro de los pagos de los clientes?
3. ¿Cuáles son las políticas de cobro de clientes?
4. ¿Hay liquidez en la empresa para pagos de gastos?
5. ¿Hay políticas de pago en la empresa?
6. ¿Las contribuciones y subvenciones registradas se comparan con los
presupuestos aprobados y un funcionario responsable investiga las
variaciones significativas?
7. ¿Se presupuestan las contribuciones y subvenciones razonablemente
estimables?
8. ¿La documentación, incluida toda la correspondencia, se mantiene para
cada contribución o subvención restringida?

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 9. ¿Se utiliza y reconcilia periódicamente un fondo de caja chica?
10. ¿Las solicitudes de anticipos y reembolsos son aprobadas por un
funcionario competente?

Reporte de resultados de auditoria

El control interno de las cuentas por cobrar a menudo comienza con la recepción
de la orden de compra. Cuando se recibe la orden de compra de un cliente, la
mejor práctica de cuentas por cobrar es revisar la orden de compra para:

 Revisar la calificación crediticia del cliente antes de extender el crédito

comercial; y

 Verifique el saldo de la cuenta actual contra los límites de saldo.

 Crear la orden de venta

Propuesta de organigrama

Gerente de
compras

Control de Maquinaria Cuentas

Inventarios
calidad y equipo por pagar

Control de Taller o
inventarios similares

Almacenes

Bodegas

Referencias

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Poch, R. (2018). El control interno de la empresa (Doctoral dissertation, Universitat
de Barcelona).

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