Legislación Tributaria

Unidad: Derecho Tributario Material

Docente: Jiménez Ramírez, David

Unidad
Contenido General
Derecho Tributario Material
Logro
Al término de la unidad, el • Derecho tributario material
estudiante comprende el
Definición, Sujetos tributarios
nacimiento y extinción de la
Nacimiento, exigibilidad y extinción de la
obligación tributaria
obligación tributaria
 Derecho tributario material

Definición

• Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la Relación Jurídico Tributaria

principal, es decir el pago del tributo.

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Sujetos tributarios
Gobierno Central.

Gobiernos Regionales.

Sujeto Activo
Gobiernos Locales.

Entidades de derecho
publico con personería
SUJETOS TRIBUTARIOS jurídica propia
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Contribuyente
Sujeto Pasivo
Responsable
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Sujetos tributarios
• Representantes.
• Solidarios.
Responsables: • Agentes de retención.
• Agentes de percepción

• Los padres, tutores y curadores de los incapaces.

• Los representantes legales y los designados por las
personas jurídicas.
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• Los administradores:Entes colectivos.
Representantes • Los mandatarios, administradores, gestores de
negocios y albaceas.
• Los síndicos, interventores o liquidadores de
quiebras.
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Sujetos tributarios

Responsables solidarios:

• Dolo, negligencia grave, abuso de facultades.

• Calidad de Adquirientes.
• Empresas Porteadoras.
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• Agentes de retención o percepción.
• Terceros notificados para efectuar un embargo en forma de
retención.
• Depositarios de bienes embargados
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Agente de retención
• Es un deudor del contribuyente o alguien que por su función
publica, actividad, oficio se halla en contacto directo con un
importe dinerario de propiedad del contribuyente, o que
Sujetos tributarios este debe recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar
la parte que corresponde al fisco por concepto de tributo.

Agente de rercepción

• Es un sujeto al que la norma legal obliga a recibir un recurso

o dinero de alguien quien asume la calidad de contribuyente
por la operación económica en la que se encuentra
vinculado.
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La obligación tributaria

Definición

Es el vínculo jurídico originado por el tributo, cuya fuente es la ley y que

http://blogs.deperu.com constituye el nexo entre el estado, acreedor tributario y el deudor
tributario, contribuyente o responsable.
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Obligación tributaria:

Nacimiento
Definición

• El nacimiento de la obligación tributaria requiere de un hecho

concreto previsto en la norma, es decir de una hipótesis de
incidencia. Establecida ésta, al acaecer la conducta del deudor
en tal hipótesis, debe cumplir con el mandato impuesto, con lo
cual nace la obligación tributaria.
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Obligación tributaria:

Exigibilidad Cuando deba ser determinada por el

deudor tributario
• Con Plazo: Desde el día siguiente al vencimiento del plazo fijado por Ley o reglamento.
• Sin Plazo: A partir del décimo sexto día del mes siguiente al nacimiento de la obligación.

Cuando deba ser determinada por el

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La Administración Tributaria.
• Con Plazo: Desde el día siguiente al vencimiento del plazo para el pago que figure en la
resolución que contenga la determinación de la obligación tributaria.
• Sin Plazo: A partir del décimo sexto día del mes siguiente al de su notificación.
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PAGO
obligación
tributaria: COMPENSACIÓN

Extinción CONDONACIÓN

CONSOLIDACIÓN

RESLUCIONES DE ADMINIST. TRIBUTARIA

PRESCRIPCIÓN
 Unidad
Derecho tributario, Derecho
tributario constitucional, Derecho Conclusiones
tributario material
Temas
• Derecho tributario
• Derecho tributario
constitucional
• Derecho tributario material
 Gracias
Docente: David Jimenez Ramirez