TALLER 5

Tributaria III

Yudy Marcela Marin

Uniremington
Contaduría Publica

Paula Andrea Hernández Gómez

Tutor
 ACTIVIDAD #5. TALLER (12,5% del segundo parcial)

Actividad
Teniendo en cuenta el tema PLANEACIÓN TRIBUTARIA cada equipo debe revisar en la
bibliografía suministrada en los recursos de aprendizaje y lecturas complementarias, para
responder las siguientes preguntas:
1. ¿Cuál es el propósito de la planeación tributaria?
-Es el conjunto de técnicas y estrategias que se adoptan, en forma anticipada, con
el objetivo de poder llevar a cabo sus actividades económicas buscando el mayor
rendimiento de us inversión al menor "costo tributario posible".
La planeación tributaria forma parte del proceso de planeación de toda organización,
con el propósito de tributarle al estado de manera justa y equitativa.

2. ¿Qué diferencia existe entre estrategia tributaria y planeación tributaria?

La planeación tributaria es una herramienta para la toma de decisiones,
con la cual se pueden determinar los posibles efectos de los impuestos
de forma anticipada en la evaluación de proyectos de inversión.
Se pueden considerar alternativas de ahorro en impuestos en los
proyectos de inversión que se vayan a realizar, ayuda a aumentar la
rentabilidad de los accionistas y a mejorar el flujo de caja
Las estrategias tributarias son actividades en las que se busca disminuir de una
manera legal los pagos realizados al Estado por motivos de impuesto, valiéndose de
herramientas que son aplicadas por personas naturales como jurídicas

3. Explique los principios de la planeación tributaria

- Necesariedad: Debe obedecer a una verdadera y sentida necesidad del
contribuyente de minimizar la carga impositiva. La necesidad de planificar debe
surgir con la existencia de un negocio real proyectado con el menor costo tributario.
- Legalidad: Debe ajustarse estrictamente al ordenamiento jurídico vigente. Al
momento de planificar se debe optar por aquella alternativa legalmente admitida que no
lleve a confundirla con elusión ni evasión fiscal.
- Oportunidad: Debe hacerse siempre teniendo presente la conveniencia de tiempo
y lugar. Se planifica para el futuro, considerando las condiciones espaciales y
temporales del hecho proyectado al momento de su ejecución.
- Globalidad: Deben considerarse todos los tributos que puedan afectar al
contribuyente. Es importante analizar todo el entorno tributario que afecta al negocio
real proyectado priorizando aquellos de mayor impacto al momento de planificar.
- Utilidad: Debe arrojar un saldo favorable al contribuyente, debe ser útil y
conveniente. Los beneficios son más altos que los costos. El riesgo debe ser nulo o
mínimo. La utilidad de la PT debe reflejarse en términos económicos, con un
beneficiario directo que es el contribuyente; cualquier interés particular de terceros
es irrelevante al momento de planificar.
- Realidad: Debe versar sobre un negocio real proyectado, razón por la cual
nunca debe traducirse en artificios formales sin contenido real. La realidad se basa
en la existencia de un verdadero negocio o inversión futura, en que prevalezca la
sustancia sobre la forma y se analicen las operaciones en conjunto, no cabe la
posibilidad de planificar sobre hechos simulados o inexistentes.
 - Materialidad: Los beneficios de la PT deben exceder a los costos en forma
importante. Es importante que el profesional se asegure de que la relación costo-
beneficio arroje un resultado mayor a uno, para darle viabilidad a lo proyectado.
- Singularidad: Cada planificación tiene sus peculiaridades, no se debe
copiar ni acomodar una planificación anterior como modelo. Las necesidades de
planificación son diversas y con características propias de cada ente y no se
admiten prototipos.
- Seguridad: Se deben considerar todos los riesgos implícitos con el fin
de evitar que la Administración Tributaria la califique de elusión o evasión. Un plan
seguro en el tiempo será aquel que se haya realizado considerando todas las
posibilidades que pongan en riesgo la utilidad del mismo, se debe evitar tomar
caminos que legalmente no se encuentren claros o definidos.
- Integridad: La unidad económica no debe considerarse aisladamente de
su propietario, sino en forma integrada. Al momento de planificar se debe considerar
la afectación tributaria del entorno de la empresa: socios, empleados, posiblemente
entes acreedores, ya que pueden significar riesgos o beneficios.
- Temporalidad: Se debe planificar dentro de un horizonte temporal en el
cual va a desarrollarse el proyecto de inversión, puede ser más o menos extenso,
depende del hecho. La temporalidad depende de la magnitud y del alcance que se
dará a la planificación, puede durar un ejercicio fiscal, varios años, o el tiempo que
dure un contrato de inversión, es decir a corto, mediano o largo plazo.
- Interdisciplinariedad: Los datos deben analizarse en forma
interdisciplinaria, a la luz de las distintas disciplinas vinculadas. Se deben conformar
equipos de planificación con expertos tributarios, economistas, administradores,
contadores.

4. ¿Qué diferencia existe entre descuento tributario, ingreso no constitutivo de renta ni

ganancia ocasional y deducciones?
descuentos tributarios De acuerdo con lo establecido en el literal d) del artículo 631
del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la información de los terceros y los
valores que dieron lugar a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de
renta del año gravable, conforme con los parámetros establecidos en la
Especificaciones Técnicas del Formato 1004 Versión 7; indicando:

1. Concepto del descuento tributario.

2. Tipo del documento del tercero.
3. Número de identificación del tercero.
4. Apellidos y nombres del tercero.
5. Dirección del tercero.
6. Correo electrónico.
7. Valor del pago o abono en cuenta.
8. Valor del descuento tributario solicitado

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo con lo

establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario deberá suministrar
la información de los terceros que dieron lugar a la solicitud de ingresos no
constitutivos de renta o ganancia ocasional en la declaración de renta del año
 gravable, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2275 Versión 1;
indicando:

1. Concepto solicitado.
2. Tipo de documento del tercero.
3. Número de Identificación del tercero.
4. Apellidos y nombres del tercero.
5. Dirección del tercero.
6. Correo electrónico.
7. Valor total del ingreso.
8. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional solicitada.

5. Del texto definitivo para adoptar una nueva reforma tributaria (año 2022) resalte qué
normas se introdujeron que tienen un efecto directo en la Presión Tributaria de los
contribuyentes
6. Explique cinco estrategías tributarias que puede utilizar un contribuyente para disminuir
el pago de impuesto sobre la renta en Colombia

1. Conservar todos los recibos

conserva los recibos y deja que los revise un experto al final del año cuando se tenga que
preparar la documentación fiscal.

2. Anotar los gastos que correspondan a los recibos que conserva

Tener por costumbre anotar los datos de los recibos a medida que lleguan. Llevar un
registro facilitará el orden de los libros y la contabilidad.

3. Crea un sistema de archivos

Esos pequeños pedazos de papel generalmente terminan guardados en todas partes, en
las billeteras, bolsos, maletas, cajas de zapatos, etc.

4. Separa las finanzas personales de las de la empresa

Si recién se esta comenzando en la empresa y/o trabajo desde casa, puede estar
tentado a pagar los gastos diarios con la tarjeta de crédito personal. Si lo hace puede
complicar las posibles deducciones fiscales. mantener separadas las finanzas personales y
las de la empresa.

5. Paga a tiempo los impuestos y los pagos fraccionados

Hacer todas las cosas necesarias con el fin de reducir los impuestos que se tienen que
pagar y ahorrar más dinero para la empresa.

7. Trate de identificar de las siguientes acciones, su relación con la Planeación o la

Estrategia Tributaria, según
corresponda. Debe indicar si es planeación o estrategia y justificar su respuesta.
En color rojo cito un ejemplo:
ACCIÓN PLANEACIÓN ESTRATEGIA
Capitalizar ES UNA ESTRATEGIA ver art 36-3 ET:
Utilidades La distribución de utilidades en acciones
o cuotas de interés social, o su traslado
a la cuenta de capital, producto de la
capitalización de la cuenta de
Revalorización del Patrimonio, es un
ingreso no constitutivo de renta ni de
ganancia ocasional. En el caso de las
sociedades cuyas acciones se cotizan
en bolsa, tampoco constituye renta ni
ganancia ocasional, la distribución en
acciones o la capitalización, de las
utilidades que excedan de la parte que
no constituye renta ni ganancia
ocasional de conformidad con los
artículos 48 y 49.
Aumentar El contribuyente puede aumentar la
deducción por alícuota de depreciación determinada
depreciación en el artículo 137 de este estatuto en un
veinticinco por ciento (25%), si el bien
depreciable se utiliza diariamente por 16
horas y proporcionalmente en
fracciones superiores, siempre y cuando
esto se demuestre.
El tratamiento aquí previsto no será
aplicable respecto de los bienes
inmuebles.
Adquirir activos por es una operación
leasing operacional mediante la cual un
establecimiento de
crédito o compañía de
financiamiento adquiere
un activo escogido
previamente por el
arrendatario y le entrega
a éste su uso y goce a
cambio del canon o
renta, pero sin pactarse
en el contrato una opción
de adquisición o compra.
Es decir, el arrendador
(entidad financiera) es el
dueño legal del activo,
mientras que el
arrendatario se beneficia
de la vida económica del
activo y asume tanto las
responsabilidades
 derivadas de la tenencia
del mismo como las que
se hayan pactado
inicialmente

Realizar una Las donaciones que se realicen a

donación a una las ESAL pertenecientes al régimen
entidad calificada tributario especial, así como a las
en el Régimen entidades señaladas en los artículos 22
Tributario especial y 23 del ET, dan lugar a descuentos en
la declaración del impuesto sobre la
renta; estos equivalen al 25 % del valor
donado en el respectivo año gravable.
Lograr y sostener proceso que se adelanta
altos estándares enlas entidades publicas
de control interno con el fin de lograr la
contable existencia y efectividad
de mecanismos de
control y verificacion en
las actividades propias
del proceso contable con
el fin de lograr objetivos
de la contabilidad y
demas
 Presentar artículo 588 del Estatuto
oportunamente las Tributario, es una norma
declaraciones de procedimiento en la
tributarias cual se establecen las
condiciones para que los
contribuyentes corrijan
voluntariamente sus
declaraciones privadas
cuando se aumente el
impuesto a pagar o se
disminuya el saldo a
favor. Adicionalmente el
parágrafo 2, adicionado
por el artículo 173 de la
Ley 223 de 1995, otorga
la posibilidad de corregir
algunas inconsistencias
incurridas al diligenciar
este documento,
exigiendo su corrección
con el requisito de
liquidación de sanción
reducida en los eventos
contemplados en el
artículo 580 literales a),
b) y d) y los
artículos 650-1 y 650-2
del Estatuto Tributario.
Lograr beneficios La presente ley tiene por objeto
de la ley 1429 de la formalización y la generación de
2010 empleo, con el fin de generar incentivos
a la formalización en las etapas iníciales
de la creación de empresas; de tal
manera que aumenten los beneficios y
disminuyan los costos de formalizarse

8 A partir de las siguientes variables, trate de identificarlas como Factores Internos (FI) o factores Externos
(FE), y al mismo tiempo como como aspectos positivos o negativos: En color rojo cito un ejemplo:
 x x

x x

x x

x x

x x