ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

El estado de situación financiera o balance refleja la situación

patrimonial de una organización en un tiempo determinado, es decir, los
recursos que posee y la forma en cómo estos se financian. Desde esta
perspectiva es posible establecer que el estado de situación financiera
muestra la utilización que realizó la empresa con el dinero que ganó en
un periodo determinado, además, la forma como obtuvo los ingresos.
Este análisis permite determinar y analizar las ganancias obtenidas y
los saldos en caja y bancos como efectivo disponible. Es decir, muestra
las “fuentes” de recursos o “fondos” y la forma cómo estos recursos
fueron utilizados en las diferentes áreas del negocio.
¿Qué información entregan los estados de situación financiera?
• Los activos (bienes) que posee una empresa.
• Los pasivos (obligaciones) que posee una empresa.
• El patrimonio (diferencia entre pasivo y activo) que posee una
empresa.
¿Cuál es el propósito de los estados de situación financiera?
Principalmente que usuarios internos y externos posean información
financiera que les permita tomar un análisis e interpretación de la
información para una posterior toma de decisiones que beneficie a la
compañía.
Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto
periodo que se desee conocer, de operaciones de la compañía. El
observar las cuentas de este periodo permite conocer la rentabilidad
y solvencia que tiene la empresa. La información brindada se muestra
de manera estructurada y compuesta por los siguientes estados
financieros:
 Balance general: este documento presenta los activos y pasivos de
la empresa, así como las aportaciones de los socios de cada uno de
los socios y las ganancias que se han generado.
 Estado de resultados: muestra una comparación entre los ingresos
obtenidos con los costos que genera la empresa, para sacar los
beneficios. Generalmente el periodo de la muestra se hace a un año.
 Flujos de caja: como su nombre lo indica, lo que presenta este
informe son movimientos de ingresos y egresos dentro de una
compañía, para tener el conocimiento de la cantidad de capital
existente al final de un periodo.
 Estados de cambio en el patrimonio: dentro de este documento se
realiza un análisis comparativo de las variaciones de entre las
entradas y salidas, durante el inicio y final del periodo.
 Memorias: la función de este documento reside en el análisis de un
conjunto de estados financieros, para hacer una comparación de un
periodo de tiempo y así observar de manera más amplia la situación
financiera.
Además de servir como una fuente para tener un conocimiento de las
finanzas dentro de la empresa suelen ser solicitados por personas o
entidades externas a la compañía. Los fines pueden variar dependiendo
del solicitante y los más comunes son:

 Proveedores: las empresas que se dedican a los servicios o venta

de productos piden a sus clientes los estados financieros para
conocer la solvencia de la compañía y ver la viabilidad de trabajar de
la mano.
 Gobierno: las entidades gubernamentales hacen solicitud de dicho
informe para tener un conocimiento de los resultados de la empresa
y con base en ellos hacer un cálculo para el pago de impuestos.
 Inversionistas: estas personas buscan conocer la situación
financiera con el interés de ver la rentabilidad de una compañía, para
analizar la viabilidad de invertir en ella o no hacerlo.
 Entidades financieras: tanto los bancos como las cooperativas de
crédito piden como requisito este informe con el interés de conocer si
la empresa será capaz de pagar la solicitud de un préstamo.
La realización es estados financieros es necesaria para toda compañía
ya que al tener un mayor conocimiento de las finanzas se pueden
tomar mejores decisiones en función de ellas, con la posibilidad de
generar mayores ganancias, ahorros y detectar cuales son lo
movimientos que generan pérdidas dentro de la empresa para evitarlos.

TIPOS DE BALANCE

Existen distintos balances para presentar la información financiera de

una empresa, el cual dependerá exclusivamente del destinatario de la
información. Veamos los más comunes:

Balance general

•Este tipo de balance clasifica sus cuentas contables con saldos en

función de su naturaleza y funcionalidad. Por lo general, este es el
balance utilizado por los contadores para presentar los estados
financieros al directorio.
Balance de comprobación y saldos

•Este tipo de balance se utiliza generalmente al interior de las

empresas, el cual, en términos generales, permite certificar la ausencia
de errores cuantitativos de cuadratura de las columnas: sumas débito,
sumas crédito, saldos deudores y saldos acreedores.

Balance de 8 columnas

•Este es una extensión del balance de comprobación y saldos, al cual

se le agregan cuatro columnas adicionales. ¿Cuáles son estas ocho
columnas? Sumas débito, sumas crédito, saldo deudor, saldo acreedor,
inventario activo, inventario pasivo, resultado de pérdida, resultado de
ganancia. Por regla general, este es el balance que debe ser presentado
ante el SII.

FORMAS DE PRESENTAR EL BALANCE

El Balance general se puede presentar de dos formas:

· Con forma de reporte

· Con forma de cuenta

FORMA DE REPORTE :

Consiste en anotar clasificadamente el Activo y el Pasivo, en una sola

página, de tal manera que a la suma del Activo se le pueda restar
verticalmente la suma del Pasivo, para determinar el capital contable.
Ejemplo:

De acuerdo con lo anterior, vemos que el Balance general con forma

de reporte se basa en la fórmula: Activo - Pasivo = Capital que
expresada por medio de literas queda: A-P=C Esta fórmula anterior se
conoce con el nombre de fórmula del capital.
FORMA DE CUENTA

En esta forma se emplean dos páginas; en la de la izquierda, se anota

clasificadamente el Activo, y en la de la derecha, el Pasivo y el Capital
contable. Ejemplo:

Como puede observarse, el total del Activo es igual al total del Pasivo
más el Capital, razón por la cual el Balance general con forma de cuenta
se basa en la fórmula: Activo = Pasivo + Capital que expresada por
medio de literales queda: A=P+C